路橋工程公司財(cái)務(wù)管理診斷報(bào)告(ppt24)-財(cái)務(wù)綜合(已修改)
2024-09-03 11:55 本頁(yè)面
【正文】 1 工程公司財(cái)務(wù)管理診斷報(bào)告 2 目錄 組織機(jī)構(gòu) 1 職能設(shè)置 2 人員素質(zhì) 3 財(cái)務(wù)制度 4 關(guān)鍵問(wèn)題 5 初步建議 6 3 從縱向來(lái)看，分公司、項(xiàng)目部管理方式各異 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 會(huì)計(jì) 審核 出納 微機(jī) 總公司 分公司模式 項(xiàng)目部模式 財(cái)務(wù)科科長(zhǎng) 財(cái)務(wù)科科長(zhǎng) 財(cái)務(wù)科科長(zhǎng) 會(huì)計(jì) 出納 出納 會(huì)計(jì) 出納 審核 報(bào)賬會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)兼出納 會(huì)計(jì) 出納 會(huì)計(jì)兼出納 報(bào)賬會(huì)計(jì) 4 對(duì)分公司、項(xiàng)目部權(quán)力大于責(zé)任，分權(quán)大于控制 人員 采購(gòu) 責(zé)任 降低成本 利潤(rùn) …… …… 權(quán)力 總公司對(duì)分公司和項(xiàng)目部的控制 ? 總公司對(duì)分公司、項(xiàng)目部幾乎沒(méi)有控制： “只要項(xiàng)目經(jīng)理簽字，就可以入帳” 、“項(xiàng)目部運(yùn)作情況根本不了解”等等都是對(duì)此很好的寫(xiě)照 ? 一方面項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)力很大，另一方面卻沒(méi)有很好的考核指標(biāo)相制約 5 具體表現(xiàn)在人員控制、信息控制、財(cái)務(wù)目標(biāo)控制方面 控制具體內(nèi)容 評(píng)價(jià) 分類(lèi) 人員控制 信息控制 財(cái)務(wù)目標(biāo)控制 1 2 3 很好 較好 一般 較差 很差 人員指派、考核、 獎(jiǎng)金發(fā)放等 項(xiàng)目部很大自主權(quán) 每月層層上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，無(wú)法全面反映項(xiàng)目情況 內(nèi)部審計(jì)尚未開(kāi)展 財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化缺失 信息報(bào)告 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化 資金控制 財(cái)務(wù)目標(biāo)評(píng)價(jià) 工程計(jì)量款撥到項(xiàng)目部后基本沒(méi)有控制 有些有承包合同，但考核形同虛設(shè) 6 廣義上講，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作包含兩大塊內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理 從價(jià)值方面進(jìn)行管理， 有計(jì)劃、控制、監(jiān)督、 資本運(yùn)營(yíng)的作用，為 企業(yè)提供決策依據(jù)， 是財(cái)務(wù)工作的核心。 主要從資金運(yùn)動(dòng)的事后 著手，側(cè)重于核算，是 企業(yè)財(cái)務(wù)工作中最基本 的工作。 會(huì)計(jì)核算 完整的 財(cái)務(wù)工作 7 但目前 ，缺失嚴(yán)重 財(cái)務(wù) 預(yù)算 會(huì)計(jì) 審計(jì) 預(yù)算程序管理 定員定額 項(xiàng)目庫(kù)管理 成本 預(yù)算 …... 費(fèi)用 預(yù)算 憑證管理 記帳核算 成本核算 會(huì)計(jì)政 策 …... 項(xiàng)目 審計(jì) 預(yù)算審計(jì) 投資審計(jì) 財(cái)務(wù)審計(jì) 對(duì)分公司及項(xiàng)目的財(cái)務(wù)檢查 預(yù)算監(jiān)督控制 審核監(jiān)督 …... 成本 管理 存貨 管理 應(yīng)收賬款管理 資金貨幣管理 …... 固定資 產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)部現(xiàn)有職責(zé) 公司缺失的職責(zé) 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 8 而實(shí)際職能與職責(zé)規(guī)定相去甚遠(yuǎn)，流于形式 財(cái)務(wù)部職責(zé)規(guī)定與執(zhí)行現(xiàn)狀 ? 負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)收入和支出
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