【文章內(nèi)容簡介】 一九條規(guī)定：“除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合”。該條規(guī)定的“當(dāng)期”可以理解為當(dāng)月”、“當(dāng)季”或“當(dāng)年”，但由于生產(chǎn)企業(yè)的出口銷售業(yè)務(wù)是采取按月結(jié)帳（月結(jié)）的辦法，因此，該條規(guī)定中的“當(dāng)期”只能理解為“當(dāng)月”。則企業(yè)當(dāng)月的出口業(yè)務(wù)可以按業(yè)務(wù)發(fā)生時（當(dāng)日）的匯率記賬，也可以按當(dāng)月第一日的匯率記賬，全年都只用年初匯率記賬的做法是錯誤的。二十七、有個別企業(yè)提出在備份數(shù)據(jù)時系統(tǒng)已經(jīng)顯示備份操作，但等了十分鐘都沒有停下來，這是為什么？答：如果用戶把備份路徑指向了出口退稅申報系統(tǒng)的安裝目錄，導(dǎo)致了死循環(huán)，是不能自動停下來的，只能按CTRL+ALT+DELETE鍵強(qiáng)行退出。用戶在系統(tǒng)配置與修改時絕對禁止把路徑指向安裝目錄。二十八、在出口退稅申報系統(tǒng)生成和撤消明細(xì)數(shù)據(jù)時，時間過長，為什么？答：請做一次數(shù)據(jù)優(yōu)化，這樣可以清除殘余數(shù)據(jù)，提高申報速度。二十九、如果忘記了進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng)的用戶名和密碼，或用戶名和密碼已修改，不能進(jìn)入系統(tǒng)，怎么辦？答：假設(shè)當(dāng)前申報系統(tǒng)安裝在A電腦的“C:”下，請?jiān)贐電腦安裝出口退稅申報系統(tǒng)，然后將B電腦安裝路徑（C:）“C:”下替換原文件即可。三十、在讀入反饋信息時出現(xiàn)“分類管理代碼錯誤，無法讀入”的現(xiàn)象，怎么辦？答：在用戶對系統(tǒng)參數(shù)和配置做修改時，如果分類管理代碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)的不符，就會出現(xiàn)這種現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)檢查分類管理代碼為什么與稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致，如果不清楚的應(yīng)向主管分局聯(lián)系。三十一、正式申報反饋信息處理后，貨物出口明細(xì)表中匯率都被修改，為什么？答：正式審核時稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)對匯率進(jìn)行反算，即根據(jù)美元數(shù)和人民幣數(shù)算出匯率，對于較小的出口銷售額可能因?yàn)樗纳嵛迦氲脑蚴沟谜`差較大，但屬于正?，F(xiàn)象。三十二、進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng)時提示找不到DLL文件。答：用戶在安裝完成進(jìn)入申報系統(tǒng)時，申報系統(tǒng)有時會提示找不到DLL文件。產(chǎn)生的原因是由于申報系統(tǒng)用到的文件沒有成功的注冊到您的操作系統(tǒng)或申報系統(tǒng)中的文件被破壞引起的。申報系統(tǒng)文件沒有注冊成功，可能是您在安裝申報系統(tǒng)的時候，殺毒軟件出現(xiàn)誤報，提示檢測到病毒；或者您操作系統(tǒng)上的一些其它軟件不允許申報系統(tǒng)注冊文件。申報系統(tǒng)中的文件被破壞引起的原因可能是您計算機(jī)操作系統(tǒng)有病毒，并且病毒將申報系統(tǒng)中的文件破壞；或者您的操作系統(tǒng)中毒后，您用殺毒軟件殺毒的同時殺毒軟件破壞申報系統(tǒng)所用的到文件。當(dāng)您遇到這類問題，建議您將殺毒軟件升級到最新，然后對操作系統(tǒng)進(jìn)行殺毒。再到中山國稅網(wǎng)站（網(wǎng)址：，然后確定；d、如果有任何警告提示，請選擇否；e、“分布式COM配置屬性”對話框出現(xiàn)；f、選擇“默認(rèn)屬性”頁；g、將“默認(rèn)級別”下拉框選擇稱“標(biāo)識”；h、點(diǎn)擊應(yīng)用后確定。第四篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報的相關(guān)事項(xiàng)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報的相關(guān)事項(xiàng)一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報資料的裝訂順序如下：《免抵退稅申報資料情況表》（粘貼在封皮內(nèi)側(cè)）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表》（有跨數(shù)據(jù)時需要）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》（當(dāng)期出口）當(dāng)期齊全的出口單證，按明細(xì)表上明細(xì)記錄的排序，以每一筆出口的“出口報關(guān)單”和“出口發(fā)票”為一份的順序裝訂，代理出口的將“代理證明”加裝在報關(guān)單之前?！冻隹谪浳锂?dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》（前期出口）收齊前期的出口單證，按明細(xì)表上明細(xì)記錄的排序，以每一筆出口的“出口報關(guān)單”和“出口發(fā)票”為一份的順序裝訂，代理出口的將“代理證明”加裝在報關(guān)單之前?！冻隹谪浳锴捌趩巫C收齊并且信息齊全明細(xì)表》*第49項(xiàng)各明細(xì)表按當(dāng)月實(shí)際業(yè)務(wù)打印，不一定每樣都有Δ有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)提供：《進(jìn)料加工登記申報表》（取得進(jìn)料加工手冊時錄入）1《進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》（取得進(jìn)口報關(guān)單時錄入），按明細(xì)表上明細(xì)記錄的順序后附“進(jìn)口報關(guān)單”1《進(jìn)料加工手冊登記核銷申請表》（手冊核銷后錄入）1《出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》1《出口貨物扣除保稅進(jìn)口料件申請表》*進(jìn)料加工相關(guān)的《加工貿(mào)易手冊》、《加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知書》等憑證不需訂入資料，交給主管征稅局留存?zhèn)洳椤?已在主管征稅局申報的《增值稅納稅申報表》一份1《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》一份（報空表的不需要）1《差額說明》（A4紙打印，加蓋公章）1稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料Δ以上第1項(xiàng)《免抵退稅申報資料情況表》為A4紙打印一份，第214項(xiàng)的各報表均用B4或A3壓感紙打印一式三份，訂資料里一聯(lián)，另兩聯(lián)插入對應(yīng)聯(lián)后邊即可。特殊出口方式的特殊報表及憑證裝訂另行咨詢，一般原則是特殊報表訂在常規(guī)報表之后。Δ以上所有裝訂到資料里的單證必須為原件，且簽章齊全，其它需復(fù)印件的情況另行咨詢。Δ當(dāng)月沒有業(yè)務(wù)報空表的企業(yè)，只提供“匯總表”和“增值稅申報表”即可，份數(shù)一樣，不需封皮，但請用訂書器裝訂好。Δ免稅的企業(yè)參照上述順序裝訂免稅申報表即可。二、關(guān)于封皮封皮上的項(xiàng)目要填寫完整，取消“退稅申請”后，使用舊封皮的請?jiān)诜馄ど限k稅員名字的后面寫上聯(lián)系電話，也可到我處領(lǐng)取新封皮。三、關(guān)于新系統(tǒng)的問題在錄入明細(xì)數(shù)據(jù)時，一些特殊方式的出口，比如:視同自產(chǎn)、跨境貿(mào)易、對外承包等等，需要選擇相對應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”，正常的一般貿(mào)易出口不需選擇任何一項(xiàng)。免稅的出口明細(xì)錄入時，一定要選擇相對應(yīng)的“免稅類型代碼”，比如：小規(guī)模、軟件、超期等。有沖減數(shù)據(jù)的，請?jiān)诿骷?xì)錄入中的備注欄以簡稱打上沖減原因，比如：退運(yùn)的打上“退運(yùn)”、因原出口日期錄錯的打上“調(diào)日期”、因原商品代碼錄錯的打上“調(diào)代碼”、因原FOB價或匯率錄錯的可以打上“調(diào)金額”或“調(diào)匯率”、因原報關(guān)單號、發(fā)票號等錄錯的可以打上“調(diào)報關(guān)單號”或“調(diào)發(fā)票號”等等，總之最多不能超過5個字，說明原因即可，也有助于審核時一目了然、節(jié)省時間。四、務(wù)必注意出口報關(guān)單信息2012年下半年以來發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)誤以為核銷單取消了就連報關(guān)單信息也不需要提交了，導(dǎo)致很多企業(yè)2012年8月份以后的出口報關(guān)單信息一筆都沒有。電子口岸提交的報關(guān)單信息是提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)審核用的，不提交就永遠(yuǎn)沒有。請辦稅員時常核對你申報的報關(guān)單數(shù)據(jù)有沒有參與免抵退稅額計算，如果出口超過兩個月還沒有信息，可以打電話到我處查詢。審核二科曹宇第五篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅政策出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法一、“免、抵、退”稅管理辦法的實(shí)施范圍（一）生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。本辦法所述的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力 的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。本辦法所述自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。以及符合國家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有關(guān)規(guī)定的視同自產(chǎn)產(chǎn)品。生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品按以下規(guī)定執(zhí)行：，凡同時符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退（免）稅。（1）與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；（2）使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；（3）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦 理退（免）稅。（1）用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；（2）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司（或總廠，下同）收購成員企業(yè)（或分廠，下同）生產(chǎn)的 產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。（1）經(jīng)縣級以上政府主管部門批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；（2）集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；（3）集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。（1）必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；（2）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；（3）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；（4）委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的 輔助材料）的增值稅專用發(fā)票?！懊狻⒌?、退” 稅時，須按當(dāng)月實(shí)際出口情況注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品的出口額（在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》備注欄中注明）。對生產(chǎn)企 業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，凡不超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按有關(guān)規(guī)定審核無誤后辦理“免、抵、退”稅；凡超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，須報經(jīng)省國家稅務(wù)局核準(zhǔn)后辦理“免、抵、退”稅。，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí) 施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。二、“免、抵、退”稅規(guī)定的具體內(nèi)容實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn) 企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物 在當(dāng)期內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。三、生產(chǎn)企業(yè)出口銷售入賬時間