【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)到各區(qū)海關(guān)辦理，3000萬美元以上的到市民中心行政服務(wù)大廳辦理；所有內(nèi)資企業(yè)和特區(qū)內(nèi)的外資企業(yè)請到市民中心行政服務(wù)大廳辦理。如全部是開展委托出口的可不辦理此項。咨詢電話:84398110 網(wǎng)址：四、電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)登記到市民中心行政服務(wù)大廳辦理“電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)”的有關(guān)登記錄入手續(xù)（涉及質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、工商局、海關(guān)、貿(mào)工局、國稅局、外匯管理局等部門）。 如全部是開展委托出口的可不辦理此項。咨詢電話:82107810深圳市民中心網(wǎng)址：五、進(jìn)口購匯和出口核銷登記到市外匯管理局辦理進(jìn)口購匯（存在進(jìn)口付匯才需要辦理）和出口核銷的登記備案手續(xù)（地址：市行政服務(wù)大廳外匯局窗口 ）。其他涉及外管局事項辦理便民表： 部門業(yè)務(wù)類別辦理地址咨詢電話經(jīng)常項目管理處進(jìn)口付匯核銷深圳市深南東路5006號人民銀行大廈二樓25584569非貿(mào)易、外匯賬戶管理、保險業(yè)務(wù)出口核銷及收結(jié)匯業(yè)務(wù)深圳市深南中路1099號平安銀行大廈三樓25859736資本項目管理處《外匯登記卡》的辦理深圳市羅湖區(qū)嘉賓路4028號太平洋商貿(mào)大廈B座24層22195537預(yù)收、預(yù)付貨款登記22195550網(wǎng)址：六、出口企業(yè)退（免）稅登記（須先辦理一般納稅認(rèn)定手續(xù)）（一）認(rèn)定 對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，應(yīng)在30日內(nèi)持以下資料（原件和復(fù)印件，復(fù)印件加蓋公章），填寫《國內(nèi)出口企業(yè)退稅登記申請表》到主管國稅機關(guān)[深圳市國家稅務(wù)局各區(qū)、分局（基層分局）]辦理認(rèn)定，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后出具《出口企業(yè)退稅登記通知書》。 營業(yè)執(zhí)照副本（如稅務(wù)機關(guān)已有影像資料，可不提供）； 國稅稅務(wù)登記證副本（如稅務(wù)機關(guān)已有影像資料，可不提供）； 加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（無對外貿(mào)易經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)無需提供）； 海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書（無對外貿(mào)易經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)無需提供）； 增值稅一般納稅人認(rèn)定通知書； 稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料，如代理出口協(xié)議等。沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)自代理出口協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，持代理出口協(xié)議向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理臨時出口退稅認(rèn)定。主管稅務(wù)機關(guān)在《國內(nèi)出口企業(yè)退稅登記申請表》上加蓋“臨時”字樣的印章，單獨編號進(jìn)行管理。該類企業(yè)此后如取得對外貿(mào)易經(jīng)營資格的，應(yīng)在取得對外貿(mào)易經(jīng)營資格后30日內(nèi)注銷臨時出口退稅認(rèn)定，同時申請辦理正式出口退稅認(rèn)定。（二）認(rèn)定變更已辦理出口貨物退“免”稅認(rèn)定的出口企業(yè)，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自有關(guān)管理機關(guān)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)，持以下資料并填報《出口企業(yè)退稅登記證申請變更表》向主管國稅機關(guān)申請辦理認(rèn)定變更手續(xù)。 變更項目的批準(zhǔn)文件、證明材料（原件及復(fù)印件） 變更的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）； 變更的《海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書》原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）。（三）認(rèn)定注銷 生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他依法應(yīng)終止的出口貨物退“免”稅事項的，應(yīng)在終止出口貨物退免稅事項之日起30日內(nèi)，持以下資料填報《出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定注銷審批表》，向主管的國稅機關(guān)申請注銷認(rèn)定手續(xù)。辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷申請報告；原《出口企業(yè)退稅登記通知書》。對申請注銷認(rèn)定的“免、抵、退”稅生產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先結(jié)清其出口退（免）稅款，再按規(guī)定辦理注銷手續(xù)。七、商檢登記攜帶營業(yè)執(zhí)照副本、《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》、《報關(guān)注冊登記證明書》等到深圳市出入境檢驗檢疫局或分局辦理進(jìn)出口商檢的有關(guān)手續(xù)。第三章：生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅基本政策規(guī)定一、出口退稅相關(guān)憑證生產(chǎn)企業(yè)在辦理免抵退稅時須提供以下憑證：（一）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）出口報關(guān)單是辦理免抵退稅的重要憑證之一，生產(chǎn)企業(yè)在辦理免抵退稅申報時所提供的出口報關(guān)單必須是“退稅專用聯(lián)”，即黃聯(lián)報關(guān)單。出口報關(guān)單一式六聯(lián)，即海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、出口收匯證明和出口退稅證明聯(lián)。出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口之日起（以報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）90日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提供出口報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），否則視同內(nèi)銷。 （二） 出口收匯核銷單收匯核銷單首先由企業(yè)根據(jù)出口貨物的情況，進(jìn)行填寫并蓋章；其次由報關(guān)的海關(guān)根據(jù)出口貨物的情況進(jìn)行審核并蓋“出口貨物驗訖章”騎縫?。蛔詈笥僧?dāng)?shù)赝鈪R管理局憑銀行結(jié)匯水單核銷收匯情況，并蓋“已核銷”印（深圳目前有些區(qū)局已不要求提供紙質(zhì)的收匯核銷單）。 出口單位填寫核銷單應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、齊全、不得涂改，并與出口貨物報關(guān)單上所載的內(nèi)容一致。對于預(yù)計收款日期超過報單日期210天以上（含210天）的遠(yuǎn)期收匯，出口單位應(yīng)在報關(guān)前憑遠(yuǎn)期出口合同、核銷單向外管局備案，并應(yīng)當(dāng)在核銷單的“收款方式”欄注明遠(yuǎn)期天數(shù)，未向外管局備案，一律視作即期出口收匯。出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口之日起（以報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）210天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提供收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外），否則視同內(nèi)銷征稅。注：跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點企業(yè)及部分特珠出口業(yè)務(wù)，可免予提供出口收匯核銷單。在深圳辦理出口退稅，已免予提供紙質(zhì)核銷單。（三）出口發(fā)票(轉(zhuǎn)廠亦須提供) 深圳的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，須提供出口發(fā)票。（四）代理出口證明委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，在委托方辦理出口退稅時須提供代理出口證明(出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，須在自報關(guān)出口之日起60天內(nèi)憑出口貨物報關(guān)單和代理出口協(xié)議，向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具，并及時轉(zhuǎn)給委托企業(yè))。二、相關(guān)電子信息生產(chǎn)企業(yè)在辦理免抵退稅的過程中，除了要提供紙質(zhì)憑證，其申報的報關(guān)單、核銷單、代理出口證明等出口數(shù)據(jù)必須和海關(guān)及外匯管理局等部門提供的電子數(shù)據(jù)核對通過后才能辦理免抵退稅。 對于申報出口貨物沒有電子信息的或電子信息核對不上的，不予辦理免抵退稅。并視同內(nèi)銷征稅。報關(guān)單和核銷單需要分別在中國電子口岸的出口退稅子系統(tǒng)和出口收匯子系統(tǒng)進(jìn)行報送操作。三、相關(guān)單證證明辦理（一） 《補辦出口貨物報關(guān)單證明》生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請補辦的，可在出口之日起6個月內(nèi)憑主管退稅部門出具的《補辦出口化物報關(guān)單證明》，向海關(guān)申請補辦。生產(chǎn)企業(yè)在向主管退稅部門申請出具該證明時，應(yīng)提交下列憑證資料：《關(guān)于申請出具補辦出口貨物報關(guān)單證明的報告》；出口貨物報關(guān)單（其他未丟失的聯(lián)次）；出口發(fā)票；主管退稅部門要求提供的其他資料。（二） 補辦《代理出口未退稅證明》委托方（生產(chǎn)企業(yè)）遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，應(yīng)由委托方先向其主管退稅部門申請出具《代理出口未退稅證明》，然后交與受托方辦理后續(xù)手續(xù)。委托方（生產(chǎn)企業(yè)）在向其主管退稅部門辦理《代理出口未退稅證明》時，應(yīng)提交下列憑證資料：《關(guān)于申請出具代理出口未退稅證明的報告》；受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件；主管退稅部門要求提供的其他資料。（三） 《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境，因故發(fā)生退運，且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。本年度出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整；以前年度出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)補繳原免抵退稅款，應(yīng)補稅額=退運貨物出口離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率，補稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運貨物由于單證不齊等原因已視同內(nèi)銷貨物征稅的，則不須繳稅款。注：深圳市對于以前年度出口貨物發(fā)生退運的，比照本年度出口貨物退運處理。生產(chǎn)企業(yè)向主管退稅部門申請辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》時，應(yīng)提交下列資料：《關(guān)于申請出具出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明的報告》；出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；出口發(fā)票；主管退稅部門要求提供的其他資料。（四） 相關(guān)單證在退稅申報系統(tǒng)中的操作 生產(chǎn)企業(yè)申請開具上述等出口退稅有關(guān)單證，納入計算機系統(tǒng)管理，要求在出口退稅申報審核系統(tǒng)中進(jìn)行申報、審核、開具。以開具退運已辦結(jié)稅務(wù)證明為例，具體操作如下： 企業(yè)在退稅申報系統(tǒng)的申報端錄入相關(guān)資料，打印相關(guān)報表，生成申報盤； 稅務(wù)機關(guān)按照以下步驟進(jìn)行審核：進(jìn)入審核系統(tǒng)—開具單證—單證申報—申報數(shù)據(jù)讀入—退運補稅證明申報—審核，審核通過后提交—單證審核—單證出具； 由于總局一直沒有改變退運已辦結(jié)稅務(wù)證明的紙質(zhì)格式，因此除進(jìn)行上述計算機操作之外（不在系統(tǒng)中打印退運證明），同時還應(yīng)手工開具退運已辦結(jié)稅務(wù)證明，即企業(yè)手工填寫紙質(zhì)證明，交由稅務(wù)機關(guān)簽字、蓋章； 其他單證的操作類似； 相關(guān)紙質(zhì)資料必須按規(guī)定歸檔保管以備查。四、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)（一）相關(guān)手續(xù)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊》后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》；于發(fā)生進(jìn)口料件的當(dāng)月向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》；并于取得主管海關(guān)核銷證明后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理核銷手續(xù)。逾期未申報辦理的，稅務(wù)機關(guān)在比照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰后再辦理相關(guān)手續(xù)。文件依據(jù)： 國稅發(fā)[2006]102號從事進(jìn)料加工貿(mào)易方式的生產(chǎn)什業(yè)，凡未按規(guī)定申請辦理“進(jìn)料加工貿(mào)易申請表”的，相應(yīng)的復(fù)出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)不得申請辦理退稅。保稅區(qū)外的出口企業(yè)開展加工貿(mào)易，若進(jìn)口料件是從保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)購進(jìn)的，可按現(xiàn)行的進(jìn)料加工和來料加工稅收政策執(zhí)行。國稅發(fā)[2000]165號保稅區(qū)內(nèi)進(jìn)料加工企業(yè)從境外進(jìn)口料件，可憑保稅區(qū)海關(guān)簽發(fā)的“海關(guān)保稅區(qū)進(jìn)境貨物備案清單”辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》等單證。國稅發(fā)[2003]139號（二）免稅進(jìn)口料件核銷規(guī)定手冊核銷時，退港、廢料、轉(zhuǎn)作內(nèi)銷等項目如未在賬上反映，應(yīng)調(diào)減進(jìn)口料件金額，原則上按照手冊備案單價和新貿(mào)加工合同核銷表上的數(shù)量確定。如企業(yè)退港、轉(zhuǎn)內(nèi)銷的進(jìn)口料件如能準(zhǔn)確核算購進(jìn)時的實際結(jié)算價，可以實際結(jié)算價為準(zhǔn)。對企業(yè)《新貿(mào)加工合同核銷表》上反映的廢品數(shù)量含有海關(guān)認(rèn)可的正常損耗部分，如海關(guān)標(biāo)明是“正常不征稅”即屬海關(guān)認(rèn)可的正常損耗部分可不作免稅進(jìn)料轉(zhuǎn)出?！笆Ｓ噙吔怯嗔稀敝甘謨院贤男型旰?，剩余的邊角余料折人民幣金額。廢料金額=《合同核銷表》中征稅廢料數(shù)量*備案合同單價*合同核銷當(dāng)月對應(yīng)的匯率。“結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊料件”不計算?！捌渌敝高M(jìn)口料件發(fā)生銷售、退貨、損失等沒有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時，其料件進(jìn)口金額。若業(yè)務(wù)發(fā)生時已調(diào)減了當(dāng)期的料件進(jìn)口額，并向稅務(wù)機關(guān)申報過，則不再參與本欄的計算。內(nèi)銷料金額=《合同核銷表》中內(nèi)銷料數(shù)量*備案合同單價*合同核銷當(dāng)月對應(yīng)的匯率退港料金額=《合同核銷表》中退港料數(shù)量*備案合同單價*合同核銷當(dāng)月對應(yīng)的匯率文件依據(jù)：深國稅辦紀(jì)[2003]12號（三）進(jìn)料加工復(fù)出口企業(yè)按加工費核算出口銷售收入的問題企業(yè)從事海關(guān)監(jiān)管并確認(rèn)的進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)完善有關(guān)賬簿的記賬方法。如果企業(yè)只在賬簿上反映進(jìn)料加工加工費收入，沒有反映產(chǎn)品的實際銷售收入的，在免抵退稅申報時，按照核算的出口貨物加工費加海關(guān)報關(guān)單注明的免稅進(jìn)口料件確認(rèn)出口銷售收入，免稅進(jìn)口料件按照進(jìn)口報關(guān)單注明的免稅進(jìn)口料件確認(rèn)。文件依據(jù)：深國稅辦紀(jì)[2003]30號五、特殊出口業(yè)務(wù)（一）列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品 列名生產(chǎn)企業(yè)在外購產(chǎn)品出口并按規(guī)定在財務(wù)上作銷售后，在規(guī)定的申報期內(nèi)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅管理操作規(guī)程（試行）的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免、抵、退稅申報。主管稅務(wù)機關(guān)接到列名生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報后，要按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2004]64號）及國稅發(fā)[2002]11號文件等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，對審核無誤的予以辦理免、抵、退稅及調(diào)庫手續(xù)。列名生產(chǎn)企業(yè)出口的外購產(chǎn)品如屬應(yīng)稅消費品，稅務(wù)機關(guān)可比照外貿(mào)企業(yè)退還消費稅的辦法退還消費稅；列名生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品按照現(xiàn)行規(guī)定免征消費稅。列名試點的生產(chǎn)企業(yè)，需將自產(chǎn)出口貨物與外購出口貨物分別做賬，辦理免抵退稅申報時，對外購產(chǎn)品要單獨申報。列名試點的生產(chǎn)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接收購的農(nóng)副產(chǎn)品未經(jīng)加工出口的，不予退稅。列名試點企業(yè)外購的產(chǎn)品出口，須憑購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票及規(guī)定的其他相關(guān)憑證等辦理免抵退稅。列名試點企業(yè)從享受增值稅返還政策的農(nóng)資生產(chǎn)企業(yè)、福利企業(yè)等收購的產(chǎn)品出口，不能享受抵退稅政策。文件依據(jù)：國稅函[2005]356號；財稅[2004]125號；國稅函[2006]945號。（二）出口含金產(chǎn)品出口企業(yè)出口含金（包括黃金和鉑金）成份的產(chǎn)品實行免征增值稅政策，相應(yīng)的進(jìn)項稅額不再退稅或抵扣，須轉(zhuǎn)入成本處理。出口企業(yè)出口含金產(chǎn)品后，須持出口退（免）稅所規(guī)定的憑證按月向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門填報《出口含金產(chǎn)品免稅證明申報表》（一式二聯(lián)，第一聯(lián)留存企業(yè)，第二聯(lián)交由退稅部門）。稅務(wù)機關(guān)退稅部門對出口企業(yè)報送的《出口含金產(chǎn)品免稅證明申報表》及規(guī)定憑證進(jìn)行審核，同時通過審核系統(tǒng)審核相關(guān)電子信息。退稅部門審核無誤后開具《出口含金產(chǎn)品免稅證明》（一式四聯(lián)，第一聯(lián)留存退稅部門，第二聯(lián)交由征稅部門，第三聯(lián)交由出口企業(yè)向征稅部門