【文章內(nèi)容簡介】 聯(lián)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)上作銷售。 （二）生產(chǎn)企業(yè)在 “ 免、抵、退 ” 稅申報(bào)系統(tǒng)（總局的 版軟件）中錄入辦理 “ 免、抵、退 ” 稅申報(bào)所必須的各種數(shù)據(jù)，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，在每月納稅申報(bào)期限內(nèi)（一般為每月 110 第 9 頁 共 20 頁 日）通過 web方式進(jìn)行網(wǎng)上 預(yù)審（原則上要求出口企業(yè)都能通過網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，對(duì)個(gè)別企業(yè)因各種原因不能通過 web 申報(bào)的，可將數(shù)據(jù)生成到軟盤、 u 盤等儲(chǔ)存介質(zhì)中，在 810 日到我局辦稅大廳進(jìn)出口窗口進(jìn)行預(yù)審）。各種數(shù)據(jù)包括：進(jìn)料加工手冊登記錄入、進(jìn)口料件明細(xì)錄入、進(jìn)料加工核銷錄入（以上為有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)企業(yè)的必錄項(xiàng)）、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入、收齊出口單證明細(xì)錄入。 （三）生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)預(yù)審后的反饋信息調(diào)整相關(guān)明細(xì)申報(bào)標(biāo)識(shí)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性檢查后，重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。 若當(dāng)期有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，須先向退稅部門申請(qǐng)出具進(jìn)料加工免稅證 明，在取得進(jìn)料加工免稅證明后，應(yīng)在 “ 免、抵、退 ”稅申報(bào)系統(tǒng)中模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，計(jì)算免抵退稅抵減額和不予免征和抵扣稅額抵減額。 （四）生產(chǎn)企業(yè)將《增值稅納稅申報(bào)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)，在免抵退匯總表數(shù)據(jù)錄入模塊中自動(dòng)生成《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 “ 免、抵、退 ” 稅申報(bào)匯總表》，并生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。 （五）在增值稅納稅申報(bào)期限內(nèi)，將生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和匯總申報(bào)數(shù)據(jù)通過 web方式（要求出口企業(yè)都實(shí)行 web網(wǎng)上申報(bào)）向我局辦稅大廳征收窗口進(jìn)行 “ 免、抵、退 ” 稅申報(bào)，在完成 “ 免抵退 ” 稅申報(bào)后，才能 進(jìn)行《增值稅納稅申報(bào)表》的申報(bào)。 （六）生產(chǎn)企業(yè)打印出相關(guān) “ 免、抵、退 ” 稅申報(bào)報(bào)表。 第 10 頁 共 20 頁 （七）生產(chǎn)企業(yè)在每月的 812日（節(jié)假日順延一天），帶上已經(jīng) “ 免、抵、退 ” 稅 web申報(bào)的單證齊全申報(bào)資料，進(jìn)行退稅單證正式申報(bào)。 （八）進(jìn)出口部門在單證審核過程中，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)企業(yè)上報(bào)的退稅單證因不符要求而撤單的，以及數(shù)據(jù)不正確等情況的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和匯總申報(bào)數(shù)據(jù)通過 web 進(jìn)行正式申報(bào)數(shù)據(jù)的重新上報(bào)。 （九）生產(chǎn)企業(yè)每月月底前（一般為每月 28— 30 日）可通過 web下載反 饋信息（經(jīng)審核和重新上報(bào)后，一般企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)端的審批數(shù)基本相一致，企業(yè)可不再作數(shù)據(jù)調(diào)整）。 （十）生產(chǎn)企業(yè)按月辦理 “ 免、抵、退 ” 稅申報(bào)后，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批反饋情況，做好 “ 應(yīng)收出口退稅 ” 賬務(wù)的調(diào)整工作。生產(chǎn)企業(yè) “ 免、抵、退 ” 稅申報(bào)時(shí)計(jì)算入賬的應(yīng)退稅額如與退稅部門審批數(shù)據(jù)不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬戶。應(yīng)退稅額須全額轉(zhuǎn)入 “ 應(yīng)收出口退稅 ” 賬戶核算。下月《增值稅納稅申報(bào)表》“ 上期留抵稅額 ” 欄及 “ 免抵退稅貨物應(yīng)退稅額 ” 欄應(yīng)分別按本月《增值稅納稅申報(bào)表》 “ 期末留抵稅額 ” 欄和本月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、 抵、退稅申報(bào)匯總表》計(jì)算出的 “ 應(yīng)退稅額 ” 填列。 六、辦理 “ 免、抵、退 ” 稅申報(bào)所需的資料為方便企業(yè)，減少重復(fù)上報(bào)資料，根據(jù) “ 免、抵、退 ” 網(wǎng)上申報(bào)，數(shù)據(jù)實(shí)行計(jì)算 第 11 頁 共 20 頁 機(jī)核對(duì)，資料信息共享的特點(diǎn)，我局簡化和調(diào)整了企業(yè)的上報(bào)資料，除按以上要求進(jìn)行網(wǎng)上數(shù)據(jù)上報(bào)外，在進(jìn)行 “ 免、抵、退 ”稅單證正式申報(bào)時(shí)還應(yīng)提供下列資料。 （一）生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門辦理 “ 免、抵、退 ” 稅單證齊全申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料： 1.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》； 2.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申 報(bào)明細(xì)表》（當(dāng)期出口當(dāng)期齊全且信息通過）； 3.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（前期出口當(dāng)期齊全且信息通過）； ： （ 1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；（ 2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》； ： （ 1）加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）； （ 2）經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（國稅發(fā) [2024]64 號(hào)文件第二條規(guī)定的六類企業(yè)必須在單證申報(bào)時(shí)提供 ，除此之外的企業(yè)在單證申報(bào)時(shí)可暫不提供，但必須在報(bào)關(guān)出口之日起 180天內(nèi)提供）或有關(guān)部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明；（ 3）代理出口貨物證明；（ 4）企業(yè)簽章的出口發(fā)票； （ 5）主管退稅部門要求提供的其他資料。 第 12 頁 共 20 頁 （二）利用國際金融組織或外國政府貸款，采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，向退稅部門申報(bào) “ 免、抵、退 ” 稅時(shí)，除提供上述申報(bào)表外，還應(yīng)提供下列憑證資料： 《中標(biāo)證明通知書》； 明（正本）； （協(xié)議）； ； ； 。利用國際金融組織和外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式，由國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以辦理 “ 免、抵、退 ”稅。分包生產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)辦理 “ 免、抵、退 ” 稅時(shí)，除提供上述憑證資料外，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的