出口退稅政策的調研報告(編輯修改稿)
2025-09-20 00:42 本頁面
【文章內容簡介】 第 8 頁 共 18 頁 力都帶來了一些負面影響，那么繼續(xù)鼓勵出口還是否有意義呢。對這個問題，已有好多地方提出了質疑，認為是多出口多吃虧，甚至有的地方已有了抑制出口的傾向。我們認為這要因地制宜，對于口岸城市，因為收購外地產品較多，新政策下會發(fā)生異地采購時增值稅交在外地，而出口時超基數(shù)部分退稅由口岸地財政負擔的情況，這會導致地方利益的不均衡，影響那些地方對出口的支持，對于我們 *，政府還是應該要堅定不移地支持、鼓勵出口，理由是： （一）從企業(yè)層面看，企業(yè)要發(fā)展，仍需擴大出口。（ 1）盡管退稅率降低后，行業(yè)內的競爭更加激烈了，但是否面臨洗牌，應該還沒有到如此嚴重的程度。過去十幾年，外貿出口企業(yè)經歷過退稅率從高到低，又從低到高的變遷，我市的外貿出口還是一直在增長，這次退稅率再次降低，雖然陣痛，但大多數(shù)企業(yè)應該能夠化解。（ 2）國內有效需求不足還將長期存在，轉為內銷也不容易。對于某些產品，國內市場的競爭激烈程度要遠遠高于國際市場；另外，許多外貿企業(yè)出口到國際市場的產品，如紡織服裝、鞋類產品等都是適應特定市場需要的，一旦轉移到國內不一定有市場 。因此相當一部分企業(yè)仍會千方百計擴大出口。（ 3）對企業(yè)來說，退稅率降低只是影響其成本的一個方面，實際上，現(xiàn)在我市企業(yè)的生產成本也在逐步上升，比如工資、地價及環(huán)保等，企業(yè)的惟一出路是提高產品質量，提高附加值。 第 9 頁 共 18 頁 （二）從政府層面看，財政歸根結底來源于經濟的發(fā)展，而出口是拉動經濟增長的重要力量。（ 1）我們不能只局限于地方要比原來多承擔超基數(shù)部分的 25％，而還要考慮到另外一方面：政府財政來源于稅收，而稅收的前提條件之一是企業(yè)實現(xiàn)產品和勞動的銷售。出口不僅實現(xiàn)了最終產品的銷售，也使最終產品生產過程中所使用的 所有原材料、勞動得以實現(xiàn)，使各個環(huán)節(jié)中的稅收得以實現(xiàn)。因此只要企業(yè)在 *生產、出口，一般來說我市征得的相關環(huán)節(jié)的地方稅收還是多于要負擔的出口退稅額的，只是在量上比以前年份少了一部分。至于外購原材料，今日的世界是個開放的世界，你不可能使生產銷售的每一個環(huán)節(jié)都放在 *進行，企業(yè)肯定會考慮比較成本，我市生產企業(yè)有向外地采購原材料的，也有外地企業(yè)來采購我市原材料的。如果我們只是從狹隘的 “ 稅源經濟 ” 觀念出發(fā)，減少或不重視對出口的鼓勵和扶持，必然會有一批出口企業(yè)面臨困境或另尋他地發(fā)展，而如果在這樣的關鍵時期，重視出口工作， 則會引來群鳳集聚；另外如果企業(yè)發(fā)展受到很大影響，一段時間過后還是會影響地方經濟，從而影響地方財政收入，如果企業(yè)得到好的發(fā)展，日后的地方財力也必然增加。（ 2）對于外貿公司，如果收購外地產品越多，則我市地方財政損失越多，目前我市外貿公司出口產品中外購產品與本地產品的比率為 1： 1，此比率較高，對我市財政不利，但是如果我們一下子限制外貿公司收購外地產品，這首先有與中央政策不符的嫌 第 10 頁 共 18 頁 疑，其次也是最重要的是對大多數(shù)專業(yè)外貿公司的打擊太大，可能使之無所適從，因此當前尚不宜采取抑制外地產品收購措施，只能立足于外貿公司自身改革 （包括積極推行代理制等）及政府引導多收購本地產品。只有保護好他們的積極性，使他們渡過難關，才有可能為日后的我市的財政作出貢獻。況且我們也應該看到，從總額上我市外貿公司出口占全市出口的比例不算太高，2024 年為 ％， 2024 年 1－ 4 月為 ％；另外，我市還有不少產品是通過外地外貿公司收購出口的（主要是大米、部分化工產品和紡織服裝等），據(jù)不完全統(tǒng)計，這部分可能超過我市外貿公司收購外地出口的。 四、對策措施 退稅政策的變化對企業(yè)和地方財力的影響是不同的，有時甚至是對立的，比如企業(yè)總是 希望能夠有較高的退稅率，從而增加企業(yè)利潤，精明的企業(yè)家會在政策允許的情況下，想方設法來規(guī)避退稅率下降對企業(yè)造成的影響，如原來采用進料加工方式的現(xiàn)在改為來料加工，企業(yè)就達到了不受出口退稅率降低的影響（ 14月我市進料加工進出口貿易合計為 ，同比增 ％，來料加工進出口貿易合計為 億美元，同比增 ％，而去年全年來料加工進出口額僅 億美元，因此說今年來料加工的增長是相當迅猛的，而且這種增長勢頭在今后一段時間可能還會加劇，在量上可能會逐步逼近進料加工。），但對于地方財 第 11 頁 共 18 頁 政，卻 少了一塊增值稅，兩者相比由進料加工改為來料加工地方財政減少了；再比如企業(yè)發(fā)展國家鼓勵的農產品及高新技術產品，此次退稅率保持不變甚至調高，對于企業(yè)來說是好事，但對地方財政短期內卻是支出更多的出口退稅款；第三，出口退稅率調整使很多加工貿易企業(yè)減少國內采購，這會阻礙國內產業(yè)鏈的延伸，從而可能減少地方稅收。那么面對新的出口退稅政策，該采取什么措施，使企業(yè)、地方經濟和財政都得益或少受影響呢。 對于進行來料加工還是進料加工或直接從一般貿易轉為來料加工，政府不鼓勵也不引導，讓企業(yè)自主選擇。 我們不 要去鼓勵企業(yè)將一般貿易或進料加工改為來料加工，
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