【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ， 購進(jìn)法退稅慢 ， 計(jì)算簡(jiǎn)單； ?； ?； ? 。 新舊系統(tǒng)異同點(diǎn) 49 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 “系統(tǒng)維護(hù)” ?“系統(tǒng)配置” ? “系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”自 2023年 8月 1日起，進(jìn)料加工免抵退稅計(jì)算全部采用實(shí)耗法，故系統(tǒng)默認(rèn)“進(jìn)料計(jì)算方法”為“ 1”，即“實(shí)耗法”。 50 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 “ 系統(tǒng)維護(hù) ”?“系統(tǒng)配置 ”?“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 ”?“業(yè)務(wù)方式 ”， 選擇有無 “進(jìn)料加工業(yè)務(wù) ”；將 “18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期 ”改為 “” 。 51 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 《 計(jì)劃分配率備案表 》 錄入 點(diǎn)擊 “采集備案 ”， 系統(tǒng)將自動(dòng)提取 2023年 1月 1日 — 2023年 6月 15日期間企業(yè)已核銷的全部手 （ 賬 ） 冊(cè)號(hào) ， 填入第一條已核銷手 （ 賬 ） 冊(cè)號(hào)的 “ 計(jì)劃進(jìn)口總值 ” 、 “計(jì)劃出口總值 ” 記錄下 ， 由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出 2023年度計(jì)劃分配率；其它已核銷手（ 賬 ） 冊(cè)號(hào)下的 “ 計(jì)劃進(jìn)口總值 ” 、 “ 計(jì)劃出口總值 ” 數(shù)據(jù)均應(yīng)改為 0。 52 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 《 計(jì)劃分配率備案表 》 錄入 53 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 認(rèn)識(shí)海關(guān)手冊(cè) 生成及打印進(jìn)料加工數(shù)據(jù) 54 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 計(jì)劃分配率備案反饋 企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的 《 計(jì)劃分配率備案表 》 和 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表 》 電子數(shù)據(jù)同時(shí)讀入申報(bào)系統(tǒng) 。 55 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入 ?參照 12號(hào)公告規(guī)定 ， 深圳市從 2023年 8月 1日 （ 免抵退稅申報(bào)日期 ） 開始 ， 一律按照實(shí)際進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊(cè)號(hào)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅日常申報(bào) ， 出口金額按照出口發(fā)票上列明的實(shí)際離岸價(jià)錄入 。 若報(bào)送的 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 》 、 《 免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表 》 中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià) 不一致 的 ， 應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào) 《 出口銷售收入確認(rèn)表及報(bào)關(guān)單與賬面差異說明 》 。 ?電子賬冊(cè)進(jìn)行免抵退稅申報(bào) ， 應(yīng)在 “ 備注 ” 欄填寫 S+8位數(shù)申報(bào)日期 ， 集中報(bào)關(guān)的填寫 S+ 提運(yùn)單號(hào)后 8位 。 56 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入 57 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解 58 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 【 所屬期 】 規(guī)則： 4位年份 +2位月份，如： 202301 【 序號(hào) 】 規(guī)則： 4位流水號(hào)，如： 000 0002... 【 記銷售日期 】 含義：記出口銷售帳日期 【 所屬期標(biāo)識(shí) 】 含義：該筆記錄的所屬年度，規(guī)則：一般根據(jù)記帳時(shí)間確定，不一定與“所屬期”一致。 【 進(jìn)料登記冊(cè)號(hào) 】 規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則置此欄為空 【 出口報(bào)關(guān)單號(hào) 】 規(guī)則： 18位海關(guān)編號(hào) +[0]+2位項(xiàng)號(hào)。執(zhí)行日期前按原規(guī)則錄入，海關(guān)編號(hào)后 9位 +[0]+2位項(xiàng)號(hào)。 【 代理證明號(hào) 】 規(guī)則：出口代理證明編號(hào) +2位項(xiàng)號(hào) 【 單證不齊標(biāo)志 】 含義： B：無報(bào)關(guān)單 H：無核銷單 D：無代理證明 【 出口商品代碼 】 含義：出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼 【 申報(bào)商品代碼 】 出口商品需按照主要原材料退稅率申報(bào)退（免）稅的，填寫主要原材料商品代碼。其他不填寫。 59 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 【 原幣離岸價(jià) 】 含義：外幣 FOB 價(jià) 【 原幣匯率 】 含義： 100 外幣兌人民幣匯率 【 人民幣離岸價(jià) 】 含義：人民幣 FOB 價(jià) 【 美元匯率 】 含義： 100 美元兌人民幣匯率 【 美元離岸價(jià) 】 含義：美元 FOB 價(jià) 【 征退稅差額 】 規(guī)則：征退稅差額＝人民幣離岸價(jià) （征稅稅率－退稅率） 【 應(yīng)退稅額 】 規(guī)則：應(yīng)退稅額＝人民幣離岸價(jià) 退稅率 【 信息不齊標(biāo)志 】 含義： B：無報(bào)關(guān)單 H：無核銷單 D：無代理證明 【 單證收齊年月 】 含義：該筆出口貨物單證收齊時(shí)的年月。 規(guī)則：4位年份 +2位月份，如： 202301 【 單證收齊序號(hào) 】 規(guī)則： 4位流水號(hào)，如： 000 0002... 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解 60 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 【 單證收齊標(biāo)志 】 含義： B：收齊報(bào)關(guān)單 H：收齊核銷單 D：收齊代理證明 【 免抵退稅年月 】 含義：參與免抵退計(jì)算的年月。 規(guī)則： 4位年份 +2位月份，如： 202301 【 申報(bào)標(biāo)志 】 空：未申報(bào) R：已申報(bào) 【 審核標(biāo)志 】 空：未審核通過 R：已審核通過 【 出口合同號(hào) 】 該出口明細(xì)記錄對(duì)應(yīng)備案合同號(hào)。 【 合同項(xiàng)號(hào) 】 該出口明細(xì)記錄對(duì)應(yīng)的備案合同號(hào)下的項(xiàng)號(hào)。 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解 61 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解 如何利用批處理單證不齊標(biāo)志等 ? 62 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 生成出口貨物沖減明細(xì) 進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入 ?企業(yè)采用機(jī)外紙質(zhì)的方式報(bào)送進(jìn)料明細(xì) 。 按國(guó)家稅務(wù)總局 2023年第 24號(hào)公告的 附件 11《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表 》 格式自行填制 Excel表格打印后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 。 電子賬冊(cè)企業(yè)應(yīng)在 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表 》 中 “ 備注 ” 欄次的左邊自行增加“ 申報(bào)日期 ” 欄次 。 ?若報(bào)送的 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表 》 中的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與相應(yīng)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單上的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格 不一致 的 ， 企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào) 《 免稅進(jìn)口料件金額確認(rèn)表及報(bào)關(guān)單與賬面差異說明 》 。 63 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入 64 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 收齊前期單證 65 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 當(dāng)月預(yù)申報(bào) 66 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入 67 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 匯總表錄入 68 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 免抵退附表錄入 69 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 免抵退申報(bào)資料錄入 70 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 當(dāng)月正式申報(bào) 71 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 生成打印匯總 72 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 總表鏈接打開全表 生成明細(xì)表打印 73 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 明細(xì)表鏈接打開全表 需要提交清單列表 74 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 清單表鏈接打開全表 免抵退稅核銷申報(bào)錄入 進(jìn)料加工年度核銷在每年 1月 1日至 4月 20日期間的任何時(shí)間均可進(jìn)行。目前，系統(tǒng)監(jiān)控每個(gè)年度只能進(jìn)行一次核銷申報(bào)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)上年度在海關(guān)有進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)核銷，但 未在本年 4月 20日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度進(jìn)料加工核銷申報(bào)的，出口退稅審核系統(tǒng)將會(huì)進(jìn)行自動(dòng)監(jiān)控及提醒。 75 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 免抵退稅核銷申報(bào)和打印 76 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 實(shí)際分配率的反饋和確認(rèn) 77 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 實(shí)際分配率的反饋和確認(rèn) ?企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的 《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊(cè)實(shí)際分配率反饋表 》 進(jìn)行核對(duì) ， 如無異議 ， 在 “企業(yè)確認(rèn)意見 ”欄填入 XF（ 相符 ） ， 在 “免抵退稅申報(bào) ”?“打印進(jìn)料加工報(bào)表 ”中打印《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊(cè)實(shí)際分配率反饋表 》 ， 簽字蓋章后報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān) ， 電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報(bào) 。 ?企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過反饋的 《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊(cè)實(shí)際分配率反饋表 》 進(jìn)行核對(duì) ， 如有異議 ， 在 “ 企業(yè)確認(rèn)意見” 欄填入 BF（ 不相符 ） ， 并根據(jù)錄入企業(yè)實(shí)際賬面數(shù)據(jù) 。 在“ 免抵退稅申報(bào) ” ?“ 打印進(jìn)料加工報(bào)表 ” 中打印 《