【文章內(nèi)容簡介】 入的依據(jù)為進口貨物報關(guān)單?！　、偎鶎倨冢?位年份+2位月份（如200904）　?、谛蛱枺?位流水號（如0000002）　?、圻M料登記冊號：海關(guān)進料加工登記手冊編號（每本手冊一個編號）　?、苓M口報關(guān)單號：9位海關(guān)編號+[0]+2位項號（如反映一筆報關(guān)單上的兩筆出口則錄入為12345678900123456789002）　?、荽碜C明號：編號+2位項號　　⑥進口商品編碼：進口報關(guān)單上的商品編碼　?、咴瓗诺桨秲r：報關(guān)單上注明的到岸價　　⑧原幣匯率：進口料件所使用的幣別代碼（100外幣兌人民幣匯率）　?、崦涝獏R率：100美元兌人民幣匯率　　點擊保存按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)?！　。?）出口貨物明細申報數(shù)據(jù)錄入：　　通過基礎數(shù)據(jù)采集菜單下出口貨物明細申報錄入點擊增加按鈕，根據(jù)當期出口貨物報關(guān)單錄入有關(guān)出口貨物申報數(shù)據(jù)。主要項目錄入內(nèi)容如下：　?、賵箨P(guān)單號的錄入：報關(guān)單號為報關(guān)單編號9位碼＋[0]+2位項號（第一筆0第二筆02）；　　②出口收匯核銷單的錄入：號碼為9位碼，即核銷單右上角33加后面7位碼，錄入時左對齊填列；　?、鄞碜C明號錄入：委托出口時取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號，代理出口情況下不錄入報關(guān)單號；　　④美元離岸價錄入：即FOB價，如果成交方式為CIF或其他，應折成FOB，是換匯成本監(jiān)測的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應仔細錄入；　?、萆唐反a的錄入　　A、出口退稅申報中使用的商品碼必須為基本商品碼，標志為：＊；　　B、允許追加標準商品碼下的名稱、單位（非標準計量單位），為該公司的自加商品碼， 且必須用10位碼（其前8或9位須為標準商品碼）。若企業(yè)開始用標準商品碼申報，年中對此商品又按自加商品碼申報，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應在1個核算年內(nèi)保持一致；　　C、原商品碼庫中的商品碼（即對應的信息）為標準商品碼，標志為：Ｔ。商品碼庫中有些商品計量單位設置為標準計量單位，不允許修改。消費稅從量定額征稅商品的計量 單位，不論是否標準計量單位，均不允許修改；　?、迒巫C不齊標志：B：無報關(guān)單、H：無核銷單、D：無代理出口證明　　點擊保存按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)?！　。?）收齊出口單證明細錄入　　對前期出口貨物單證不齊，當期收集齊全的，應在當期免、抵、退稅申報時單獨錄入，一并申報，生成明細申報數(shù)據(jù)，參與當期免抵退稅的計算。即當以前月份出口貨物的單證收回時，在收回當月錄入收齊單證明細表。該目錄下記載了前期所有的單證不齊數(shù)據(jù)，從中找出收到的單證進行修改即可。　　通過基礎數(shù)據(jù)采集菜單下收齊出口單證明細錄入點擊修改按鈕，根據(jù)當期收齊的出口貨物有關(guān)單證錄入有關(guān)單證收齊信息。點擊保存按鈕保存修改的數(shù)據(jù)?！　∩a(chǎn)企業(yè)將出口貨物相關(guān)申報明細數(shù)據(jù)自行錄入計算機退稅申報系統(tǒng)后，將申報資料轉(zhuǎn)變成電子數(shù)據(jù)的格式，在申報系統(tǒng)中經(jīng)申報數(shù)據(jù)處理菜單下 數(shù)據(jù)一致性檢查后，再通過免抵退稅申報菜單下生成明細申報數(shù)據(jù)選擇所屬期生成預申報明細數(shù)據(jù)軟盤?！锂斍爸v授★　　進料加工免稅證明的出具　　生產(chǎn)企業(yè)凡有進料加工業(yè)務的在錄入進料加工手冊、進口料件明細手冊核銷明細出口貨物明細生成申報明細數(shù)據(jù)之后要通過申報系統(tǒng)出具進料加工免稅證明?！　≡诓藛沃写蜷_向?qū)е型硕惿陥笙驅(qū)В覀兛梢钥吹酵硕惿陥罂偣擦惺臼徊?，我們點擊第六步模擬出具進料免稅證明，再點擊畫面右側(cè)的模擬出具進料加工免稅證明，則出現(xiàn)所屬期，錄入要生成進料加工免稅證明的所屬期，點擊確定即可。　　申報數(shù)據(jù)的預審和疑點調(diào)整　　生產(chǎn)企業(yè)攜帶已生成的預申報軟盤（出口明細）及要附送的退稅申報單證，到退稅機關(guān)或通過遠程網(wǎng)絡進行退稅申報預審，核對錄入數(shù)據(jù)的正確性和外部電子信息的有無，并產(chǎn)生預審疑點，退稅部門將預審疑點生成文件存于企業(yè)申報軟盤中返還企業(yè)或?qū)⑦h程網(wǎng)絡反饋的預審信息下載。出口企業(yè)將預審反饋的數(shù)據(jù)通過申報系統(tǒng)中反饋信息處理菜單下稅務機關(guān)反饋信息接收（遠程申報反饋信息）稅務機關(guān)反饋信息讀入（申報軟盤反饋信息）稅務機關(guān)反饋信息處理直接讀入至企業(yè)申報系統(tǒng)，并通過申報系統(tǒng)對預審疑點進行調(diào)整后再進行正式申報?！　∑髽I(yè)可通過疑點概述、疑點原因等自行對審核疑點分析排查，對數(shù)據(jù)錄入錯誤的在數(shù)據(jù)加工處理中對原記錄修改，對暫時難以落實的疑點，特別是帶有E和W標志的疑點內(nèi)容可利用系統(tǒng)反饋處理功能，將上述疑點記錄設置為暫不申報，將無疑點的數(shù)據(jù)及疑點標志為空的明細數(shù)據(jù)生成正式申報軟盤?！　∪绻驹骂A審核后沒有任何錯誤信息也必須作稅務機關(guān)反饋信息處理。因為預審核反饋信息除了報告當月明細數(shù)據(jù)錄入的疑點信息外，還對系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前幾個月有電子信息不齊的明細，本月信息收齊后只有作稅務機關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，并把以前須知的信息不齊標志給取消掉?！　☆A審反饋信息讀入申報系統(tǒng)后，需要重新生成申報數(shù)據(jù)，由于系統(tǒng)不允許用戶重復申報數(shù)據(jù)，所以必須在申報系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)處理菜單下撤銷已申報數(shù)據(jù)中撤銷此次申報后再重新申報。若數(shù)據(jù)尚未申報或已撤銷，則執(zhí)行此功能時，系統(tǒng)會提示無法撤銷?！　〕隹谄髽I(yè)為保證報關(guān)單電子信息及時傳遞到退稅機關(guān)，需在網(wǎng)上查詢到相關(guān)出口貨物結(jié)關(guān)信息后，應及時向申報地海關(guān)打印紙質(zhì)出口貨物退稅報關(guān)單證明聯(lián)：同時，企業(yè)在領取紙質(zhì)出口退稅報關(guān)單證明聯(lián)后，應及時在網(wǎng)上做數(shù)據(jù)報送操作，未報送的電子數(shù)據(jù)在網(wǎng)上保留期限最多延至次年三月底?！锂斍爸v授★　?。ㄈ┰鲋刀惣{稅申報　　企業(yè)在正式申報之前應首先進行增值稅的納稅申報，然后將增值稅申報的有關(guān)信息錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中。當需要提醒企業(yè)的是，為保證增值稅申報和免抵退稅申報的正確性，避免頻繁的賬務調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅申報前采集出口明細申報電子數(shù)據(jù)，并向主管退稅機關(guān)進行預申報，經(jīng)預審后再填增值稅納稅申報表的有關(guān)事項?！　　对鲋刀惣{稅申報表》有關(guān)項目的填報要求：　?。?）、《增值稅納稅申報表》免抵退稅出口貨物銷售額（第7欄）填寫享受免抵退稅政策出口貨物銷售額，為生產(chǎn)企業(yè)當期出口并在財務上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額；　?。?）、增值稅納稅申報附列資料免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額（第18欄）按當期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計算填報；　　有進料加工業(yè)務的應扣除免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為當期全部購進的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；當出口銷售額乘征、退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額時，免抵退貨物不得抵扣稅額按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期?！　。?）、《增值稅納稅申報表》免抵退稅貨物應退稅額（第15欄）按照退稅部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的當期應退稅額欄（20行）填報　　（4）、若本期退稅部門審核確認的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的累計申報數(shù)與本期《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中與增值稅納稅申報表差額欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對下期《增值稅納稅申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)進行調(diào)整。出口退稅申報系統(tǒng)中增值稅申報表的錄入　　通過基礎數(shù)據(jù)采集菜單下增值稅申報項目錄入點擊增加按鈕，根據(jù)當期增值稅納稅申報表錄入有關(guān)數(shù)據(jù)。主要項目錄入內(nèi)容如下：　?。?）免抵退銷售額：指當期免抵退出口銷售額（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表》第7欄免抵退稅出口貨物銷售額一致；　　（2）免抵銷售累計：指免抵退出口貨物銷售額本年累計數(shù)（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表》第7欄免抵退稅出口貨物銷售額本年累計數(shù)一致；　?。?）不得抵扣稅額：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第18欄免抵退稅出口貨物不得抵扣進項稅額一致；　?。?）不得抵扣累計：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第18欄免抵退稅出口貨物不得抵扣進項稅額本年累計數(shù)一致；　?。?）銷項稅額：按《增值稅納稅申報表》第11欄銷項稅額錄入；　?。?）進項稅額：按《增值稅納稅申報表》第12欄進項稅額錄入；　?。?）上期留抵稅額：按《增值稅納稅申報表》第13欄上期留抵稅額錄入；　?。?）進項稅額轉(zhuǎn)出：按《增值稅納稅申報表》第14欄進項稅額轉(zhuǎn)出錄入；　?。?）免抵退應退稅額：指稅務機關(guān)審核確認的上期免抵退應退稅額（上期稅務機關(guān)審核確認的出口貨物免抵退匯總申報表中的應退稅額自動生成到本期的增值稅申報表中，不用再人工錄入?！　。?0）應抵扣稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第17欄應抵扣稅額一致；　?。?1）實際抵扣稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第18欄實際抵扣稅額一致；　?。?2）應納稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第19欄應納稅額一致；　?。?3）期末留抵稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第20欄期末留抵稅額一致；　　點擊保存按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)?！　。ㄋ模┏隹谕硕惖恼缴陥蟆　∩a(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表的錄入　　免抵退稅企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)增值稅申報表錄入后進行免抵退稅匯總表的錄入。在基礎數(shù)據(jù)采集菜單下點擊免抵退稅申報匯總表錄入，進入后點擊增加按鈕后按回車所有表中數(shù)據(jù)自動生成。生成匯總表數(shù)據(jù)到軟盤。但雖自動生成還是要關(guān)注幾個欄次：如與納稅申報表差額欄目正常情況下應為0，如果有數(shù)，在本月已經(jīng)申報的前提下，在次月的增值稅納稅申報表上將本月差額進行調(diào)整?！　∩a(chǎn)企業(yè)到稅務機關(guān)正式申報時匯總表中的前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表有時不符。這種情況發(fā)生時，主要是由于未進行預申報或本周做預申報下周才去正式申報，導致申報的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對不上，為確保企業(yè)申報信息與稅務機關(guān)審核信息一致，建議進行預申報并使預申報與正式申報在同一周內(nèi)完成。　　生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)后需要修改時，在申報系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)處理菜單下撤銷已申報數(shù)據(jù)中先撤銷匯總申報數(shù)據(jù)，再撤銷明細申報數(shù)據(jù)。撤銷之后就可在基礎數(shù)據(jù)采集菜單下進行修改?！　〈蛴⊥嗣舛惿陥蟊聿⑸赏硕惿陥髷?shù)據(jù)?！　。?）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》（當期出口明細/前期單證收齊）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表附表》。打印的表格中，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》由申報系統(tǒng)自動產(chǎn)生，不需要錄入數(shù)據(jù)。企業(yè)如無進料加工業(yè)務則《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》不需要打印。所有報表打印的項目不可增加或減少，打印的內(nèi)容不可更改，打印的內(nèi)容若需要修改，須回到信息錄入界面進行修改后，再重新打印表格，以免申報表格內(nèi)容與申報的電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致。　　選擇申報表打印打印報表時出現(xiàn)*號，可以從中國出口退稅咨詢網(wǎng)下載專區(qū)下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)打印出現(xiàn)星號補丁文件。　　如選用excel打印時，有些字段出現(xiàn)號，可以在打印預覽時，通過點擊頁邊距選項手動調(diào)整表格?！　。?）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，生成退稅申報電子數(shù)據(jù)。若生成電子數(shù)據(jù)后，需要對數(shù)據(jù)進行修改，可以通過退（免）稅申報系統(tǒng)中申報數(shù)據(jù)處理菜單下撤銷已申報數(shù)據(jù)，輸入需撤消的申報所屬期，先確認撤銷申報匯總表數(shù)據(jù)然后確認撤銷申報明細表數(shù)據(jù)。確認后進入申報數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)修改數(shù)據(jù)，明細數(shù)據(jù)修改后，原匯總表數(shù)據(jù)要刪除重新生成新的匯總表。然后重新打印申報表和生成退稅申報數(shù)據(jù)?！　〕隹谏a(chǎn)企業(yè)的退（免）稅申報工作，應由企業(yè)指定的專職辦稅員（有有權(quán)國稅局頒發(fā)的辦稅員證）辦理，退（免）稅申報應提供相關(guān)資料、報表及電子數(shù)據(jù)。所有報表應按規(guī)定加蓋企業(yè)的相關(guān)印章方為有效。　　正式申報資料的裝訂整理　　在預審無誤的基礎上，企業(yè)可在出口退稅電子申報系統(tǒng)中打印出各種申報報表并生成正式申報軟盤，將原始資料按申報報表上列明的順序裝訂成冊?！　∑髽I(yè)將申報資料、報表、軟盤在規(guī)定的申報時限內(nèi)向退稅機關(guān)正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關(guān)已簽字、注明接收日期和編號的所有報表?！　∠蛲硕悪C關(guān)辦理正式申報。生成的正式申報數(shù)據(jù)軟盤中應包括兩個文件： 、不得擅自更改文件名?！　±?：好輝工貿(mào)公司（一般納稅人）主要從事塑料袋的加工制作。產(chǎn)品既有出口又有內(nèi)銷。企業(yè)的納稅人識別號為210204123456789，海關(guān)代碼為2102345678，該企業(yè)出口貨物實行免抵退稅政策，進料加工采用購進法進行核算。征稅率17%，退稅率11%?！　?009年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下(匯率100美元=)：　　（1）進料一筆：手冊號 進口總值 出口總值 復出口商品碼 手冊有效期　　C09016120967 90000美元 102000美元 392