【文章內(nèi)容簡介】 入的依據(jù)為進(jìn)口貨物報關(guān)單。　?、偎鶎倨冢?位年份+2位月份（如200904）　?、谛蛱枺?位流水號（如0000002）　?、圻M(jìn)料登記冊號：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊編號（每本手冊一個編號）　　④進(jìn)口報關(guān)單號：9位海關(guān)編號+[0]+2位項號（如反映一筆報關(guān)單上的兩筆出口則錄入為12345678900123456789002）　?、荽碜C明號：編號+2位項號　?、捱M(jìn)口商品編碼：進(jìn)口報關(guān)單上的商品編碼　　⑦原幣到岸價：報關(guān)單上注明的到岸價　?、嘣瓗艆R率：進(jìn)口料件所使用的幣別代碼（100外幣兌人民幣匯率）　?、崦涝獏R率：100美元兌人民幣匯率　　點擊保存按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。　?。?）出口貨物明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入：　　通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集菜單下出口貨物明細(xì)申報錄入點擊增加按鈕，根據(jù)當(dāng)期出口貨物報關(guān)單錄入有關(guān)出口貨物申報數(shù)據(jù)。主要項目錄入內(nèi)容如下：　?、賵箨P(guān)單號的錄入：報關(guān)單號為報關(guān)單編號9位碼＋[0]+2位項號（第一筆0第二筆02）；　　②出口收匯核銷單的錄入：號碼為9位碼，即核銷單右上角33加后面7位碼，錄入時左對齊填列；　?、鄞碜C明號錄入：委托出口時取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號，代理出口情況下不錄入報關(guān)單號；　?、苊涝x岸價錄入：即FOB價，如果成交方式為CIF或其他，應(yīng)折成FOB，是換匯成本監(jiān)測的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)錄入；　?、萆唐反a的錄入　　A、出口退稅申報中使用的商品碼必須為基本商品碼，標(biāo)志為：＊；　　B、允許追加標(biāo)準(zhǔn)商品碼下的名稱、單位（非標(biāo)準(zhǔn)計量單位），為該公司的自加商品碼， 且必須用10位碼（其前8或9位須為標(biāo)準(zhǔn)商品碼）。若企業(yè)開始用標(biāo)準(zhǔn)商品碼申報，年中對此商品又按自加商品碼申報，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應(yīng)在1個核算年內(nèi)保持一致；　　C、原商品碼庫中的商品碼（即對應(yīng)的信息）為標(biāo)準(zhǔn)商品碼，標(biāo)志為：Ｔ。商品碼庫中有些商品計量單位設(shè)置為標(biāo)準(zhǔn)計量單位，不允許修改。消費稅從量定額征稅商品的計量 單位，不論是否標(biāo)準(zhǔn)計量單位，均不允許修改；　　⑥單證不齊標(biāo)志：B：無報關(guān)單、H：無核銷單、D：無代理出口證明　　點擊保存按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)?！　。?）收齊出口單證明細(xì)錄入　　對前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，應(yīng)在當(dāng)期免、抵、退稅申報時單獨錄入，一并申報，生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)，參與當(dāng)期免抵退稅的計算。即當(dāng)以前月份出口貨物的單證收回時，在收回當(dāng)月錄入收齊單證明細(xì)表。該目錄下記載了前期所有的單證不齊數(shù)據(jù)，從中找出收到的單證進(jìn)行修改即可?！　⊥ㄟ^基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集菜單下收齊出口單證明細(xì)錄入點擊修改按鈕，根據(jù)當(dāng)期收齊的出口貨物有關(guān)單證錄入有關(guān)單證收齊信息。點擊保存按鈕保存修改的數(shù)據(jù)?！　∩a(chǎn)企業(yè)將出口貨物相關(guān)申報明細(xì)數(shù)據(jù)自行錄入計算機退稅申報系統(tǒng)后，將申報資料轉(zhuǎn)變成電子數(shù)據(jù)的格式，在申報系統(tǒng)中經(jīng)申報數(shù)據(jù)處理菜單下 數(shù)據(jù)一致性檢查后，再通過免抵退稅申報菜單下生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)選擇所屬期生成預(yù)申報明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤?！锂?dāng)前講授★　　進(jìn)料加工免稅證明的出具　　生產(chǎn)企業(yè)凡有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的在錄入進(jìn)料加工手冊、進(jìn)口料件明細(xì)手冊核銷明細(xì)出口貨物明細(xì)生成申報明細(xì)數(shù)據(jù)之后要通過申報系統(tǒng)出具進(jìn)料加工免稅證明?！　≡诓藛沃写蜷_向?qū)е型硕惿陥笙驅(qū)?，我們可以看到退稅申報總共列示十一步，我們點擊第六步模擬出具進(jìn)料免稅證明，再點擊畫面右側(cè)的模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，則出現(xiàn)所屬期，錄入要生成進(jìn)料加工免稅證明的所屬期，點擊確定即可?！　∩陥髷?shù)據(jù)的預(yù)審和疑點調(diào)整　　生產(chǎn)企業(yè)攜帶已生成的預(yù)申報軟盤（出口明細(xì)）及要附送的退稅申報單證，到退稅機關(guān)或通過遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行退稅申報預(yù)審，核對錄入數(shù)據(jù)的正確性和外部電子信息的有無，并產(chǎn)生預(yù)審疑點，退稅部門將預(yù)審疑點生成文件存于企業(yè)申報軟盤中返還企業(yè)或?qū)⑦h(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)反饋的預(yù)審信息下載。出口企業(yè)將預(yù)審反饋的數(shù)據(jù)通過申報系統(tǒng)中反饋信息處理菜單下稅務(wù)機關(guān)反饋信息接收（遠(yuǎn)程申報反饋信息）稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入（申報軟盤反饋信息）稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理直接讀入至企業(yè)申報系統(tǒng)，并通過申報系統(tǒng)對預(yù)審疑點進(jìn)行調(diào)整后再進(jìn)行正式申報。　　企業(yè)可通過疑點概述、疑點原因等自行對審核疑點分析排查，對數(shù)據(jù)錄入錯誤的在數(shù)據(jù)加工處理中對原記錄修改，對暫時難以落實的疑點，特別是帶有E和W標(biāo)志的疑點內(nèi)容可利用系統(tǒng)反饋處理功能，將上述疑點記錄設(shè)置為暫不申報，將無疑點的數(shù)據(jù)及疑點標(biāo)志為空的明細(xì)數(shù)據(jù)生成正式申報軟盤。　　如果本月預(yù)審核后沒有任何錯誤信息也必須作稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理。因為預(yù)審核反饋信息除了報告當(dāng)月明細(xì)數(shù)據(jù)錄入的疑點信息外，還對系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前幾個月有電子信息不齊的明細(xì)，本月信息收齊后只有作稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，并把以前須知的信息不齊標(biāo)志給取消掉?！　☆A(yù)審反饋信息讀入申報系統(tǒng)后，需要重新生成申報數(shù)據(jù)，由于系統(tǒng)不允許用戶重復(fù)申報數(shù)據(jù)，所以必須在申報系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)處理菜單下撤銷已申報數(shù)據(jù)中撤銷此次申報后再重新申報。若數(shù)據(jù)尚未申報或已撤銷，則執(zhí)行此功能時，系統(tǒng)會提示無法撤銷?！　〕隹谄髽I(yè)為保證報關(guān)單電子信息及時傳遞到退稅機關(guān)，需在網(wǎng)上查詢到相關(guān)出口貨物結(jié)關(guān)信息后，應(yīng)及時向申報地海關(guān)打印紙質(zhì)出口貨物退稅報關(guān)單證明聯(lián)：同時，企業(yè)在領(lǐng)取紙質(zhì)出口退稅報關(guān)單證明聯(lián)后，應(yīng)及時在網(wǎng)上做數(shù)據(jù)報送操作，未報送的電子數(shù)據(jù)在網(wǎng)上保留期限最多延至次年三月底?！锂?dāng)前講授★　?。ㄈ┰鲋刀惣{稅申報　　企業(yè)在正式申報之前應(yīng)首先進(jìn)行增值稅的納稅申報，然后將增值稅申報的有關(guān)信息錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中。當(dāng)需要提醒企業(yè)的是，為保證增值稅申報和免抵退稅申報的正確性，避免頻繁的賬務(wù)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅申報前采集出口明細(xì)申報電子數(shù)據(jù)，并向主管退稅機關(guān)進(jìn)行預(yù)申報，經(jīng)預(yù)審后再填增值稅納稅申報表的有關(guān)事項?！　　对鲋刀惣{稅申報表》有關(guān)項目的填報要求：　　（1）、《增值稅納稅申報表》免抵退稅出口貨物銷售額（第7欄）填寫享受免抵退稅政策出口貨物銷售額，為生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期出口并在財務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額；　?。?）、增值稅納稅申報附列資料免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額（第18欄）按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計算填報；　　有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為當(dāng)期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；當(dāng)出口銷售額乘征、退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額時，免抵退貨物不得抵扣稅額按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期?！　。?）、《增值稅納稅申報表》免抵退稅貨物應(yīng)退稅額（第15欄）按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的當(dāng)期應(yīng)退稅額欄（20行）填報　?。?）、若本期退稅部門審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的累計申報數(shù)與本期《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中與增值稅納稅申報表差額欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對下期《增值稅納稅申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。出口退稅申報系統(tǒng)中增值稅申報表的錄入　　通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集菜單下增值稅申報項目錄入點擊增加按鈕，根據(jù)當(dāng)期增值稅納稅申報表錄入有關(guān)數(shù)據(jù)。主要項目錄入內(nèi)容如下：　?。?）免抵退銷售額：指當(dāng)期免抵退出口銷售額（出口明細(xì)錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表》第7欄免抵退稅出口貨物銷售額一致；　　（2）免抵銷售累計：指免抵退出口貨物銷售額本年累計數(shù)（出口明細(xì)錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表》第7欄免抵退稅出口貨物銷售額本年累計數(shù)一致；　?。?）不得抵扣稅額：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額（出口明細(xì)錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第18欄免抵退稅出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額一致；　?。?）不得抵扣累計：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。（出口明細(xì)錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第18欄免抵退稅出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額本年累計數(shù)一致；　?。?）銷項稅額：按《增值稅納稅申報表》第11欄銷項稅額錄入；　?。?）進(jìn)項稅額：按《增值稅納稅申報表》第12欄進(jìn)項稅額錄入；　?。?）上期留抵稅額：按《增值稅納稅申報表》第13欄上期留抵稅額錄入；　?。?）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：按《增值稅納稅申報表》第14欄進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出錄入；　?。?）免抵退應(yīng)退稅額：指稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的上期免抵退應(yīng)退稅額（上期稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的出口貨物免抵退匯總申報表中的應(yīng)退稅額自動生成到本期的增值稅申報表中，不用再人工錄入。　?。?0）應(yīng)抵扣稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第17欄應(yīng)抵扣稅額一致；　　（11）實際抵扣稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第18欄實際抵扣稅額一致；　?。?2）應(yīng)納稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第19欄應(yīng)納稅額一致；　　（13）期末留抵稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第20欄期末留抵稅額一致；　　點擊保存按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)?！　。ㄋ模┏隹谕硕惖恼缴陥蟆　∩a(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表的錄入　　免抵退稅企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)增值稅申報表錄入后進(jìn)行免抵退稅匯總表的錄入。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集菜單下點擊免抵退稅申報匯總表錄入，進(jìn)入后點擊增加按鈕后按回車所有表中數(shù)據(jù)自動生成。生成匯總表數(shù)據(jù)到軟盤。但雖自動生成還是要關(guān)注幾個欄次：如與納稅申報表差額欄目正常情況下應(yīng)為0，如果有數(shù)，在本月已經(jīng)申報的前提下，在次月的增值稅納稅申報表上將本月差額進(jìn)行調(diào)整。　　生產(chǎn)企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)正式申報時匯總表中的前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表有時不符。這種情況發(fā)生時，主要是由于未進(jìn)行預(yù)申報或本周做預(yù)申報下周才去正式申報，導(dǎo)致申報的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對不上，為確保企業(yè)申報信息與稅務(wù)機關(guān)審核信息一致，建議進(jìn)行預(yù)申報并使預(yù)申報與正式申報在同一周內(nèi)完成?！　∩a(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)后需要修改時，在申報系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)處理菜單下撤銷已申報數(shù)據(jù)中先撤銷匯總申報數(shù)據(jù)，再撤銷明細(xì)申報數(shù)據(jù)。撤銷之后就可在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集菜單下進(jìn)行修改。　　打印退免稅申報表并生成退稅申報數(shù)據(jù)?！　。?）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》（當(dāng)期出口明細(xì)/前期單證收齊）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表附表》。打印的表格中，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》由申報系統(tǒng)自動產(chǎn)生，不需要錄入數(shù)據(jù)。企業(yè)如無進(jìn)料加工業(yè)務(wù)則《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表》不需要打印。所有報表打印的項目不可增加或減少，打印的內(nèi)容不可更改，打印的內(nèi)容若需要修改，須回到信息錄入界面進(jìn)行修改后，再重新打印表格，以免申報表格內(nèi)容與申報的電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致。　　選擇申報表打印打印報表時出現(xiàn)*號，可以從中國出口退稅咨詢網(wǎng)下載專區(qū)下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)打印出現(xiàn)星號補丁文件?！　∪邕x用excel打印時，有些字段出現(xiàn)號，可以在打印預(yù)覽時，通過點擊頁邊距選項手動調(diào)整表格?！　。?）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，生成退稅申報電子數(shù)據(jù)。若生成電子數(shù)據(jù)后，需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，可以通過退（免）稅申報系統(tǒng)中申報數(shù)據(jù)處理菜單下撤銷已申報數(shù)據(jù)，輸入需撤消的申報所屬期，先確認(rèn)撤銷申報匯總表數(shù)據(jù)然后確認(rèn)撤銷申報明細(xì)表數(shù)據(jù)。確認(rèn)后進(jìn)入申報數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)修改數(shù)據(jù)，明細(xì)數(shù)據(jù)修改后，原匯總表數(shù)據(jù)要刪除重新生成新的匯總表。然后重新打印申報表和生成退稅申報數(shù)據(jù)?！　〕隹谏a(chǎn)企業(yè)的退（免）稅申報工作，應(yīng)由企業(yè)指定的專職辦稅員（有有權(quán)國稅局頒發(fā)的辦稅員證）辦理，退（免）稅申報應(yīng)提供相關(guān)資料、報表及電子數(shù)據(jù)。所有報表應(yīng)按規(guī)定加蓋企業(yè)的相關(guān)印章方為有效?！　≌缴陥筚Y料的裝訂整理　　在預(yù)審無誤的基礎(chǔ)上，企業(yè)可在出口退稅電子申報系統(tǒng)中打印出各種申報報表并生成正式申報軟盤，將原始資料按申報報表上列明的順序裝訂成冊?！　∑髽I(yè)將申報資料、報表、軟盤在規(guī)定的申報時限內(nèi)向退稅機關(guān)正式申報出口退稅，并領(lǐng)取主管退稅機關(guān)已簽字、注明接收日期和編號的所有報表?！　∠蛲硕悪C關(guān)辦理正式申報。生成的正式申報數(shù)據(jù)軟盤中應(yīng)包括兩個文件： 、不得擅自更改文件名?！　±?：好輝工貿(mào)公司（一般納稅人）主要從事塑料袋的加工制作。產(chǎn)品既有出口又有內(nèi)銷。企業(yè)的納稅人識別號為210204123456789，海關(guān)代碼為2102345678，該企業(yè)出口貨物實行免抵退稅政策，進(jìn)料加工采用購進(jìn)法進(jìn)行核算。征稅率17%，退稅率11%。　　2009年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下(匯率100美元=)：　?。?）進(jìn)料一筆：手冊號 進(jìn)口總值 出口總值 復(fù)出口商品碼 手冊有效期　　C09016120967 90000美元 102000美元 392