生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅基本政策講解0910(編輯修改稿)
2025-02-03 10:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 廣東省 56 珠海格力電器股份有限公司 57 廣州市虎頭電池集團有限公司 深圳市 58 深圳桑菲消費通信有限公司 59 杜邦中國集團有限公司 60 深圳英蘭電子有限公司 免抵退稅辦理流程 申報流程與時限： 增值稅申報期內(nèi)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報和消費稅免稅申報。 企業(yè)應在貨物報關(guān) 出口之日次月起至次年 4月 30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi) 收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。 逾期申報退稅的，應于 5月份增值稅納稅申報期內(nèi)申報免稅 ；逾期申報退稅、免稅的，按內(nèi)銷征稅。 免抵退稅預申報 增值稅納稅申報 免抵退稅正式申報 兩表銜接 申報價格 ? 申報免抵退稅時，進、出口金額應按照實際離岸價格（即 FOB價格 ）錄入。若申報的離岸價與相應出口貨物報關(guān)單上的離岸價不一致，填報 《 出口貨物離岸價差異原因說明表 》 。如果出口貨物報關(guān)單上的金額是到岸價（即 CIF價格），申報免抵退稅時，是否已扣減運保費。 無疑點申報 ? 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務及服務，應在申報出口退（免）稅的憑證及其電子信息齊全、且經(jīng)預申報確認憑證內(nèi)容與電子信息相符后，方可向各區(qū)、分局進行免抵退稅正式申報。 ? 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務及服務，應按照增值稅管理的規(guī)定進行增值稅納稅申報，并根據(jù)當期免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，填報當期 《 增值稅納稅申報表附列資料（二） 》 、 《 免抵退稅申報匯總表 》 的相應欄次。 申報適用啟運港退稅政策的貨物 仍需提供紙質(zhì)報關(guān)單 2023年 5月 1日（出口日期）以后出口的貨物 ，申報出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務 按海關(guān)出口報關(guān)單電子信息對應項目填寫申報內(nèi)容 免紙質(zhì)報 關(guān)單 填寫電子信 息 免紙質(zhì)報關(guān)單申報 無信息申報 ? 在退（免）稅申報期截止之日前 ， 出口企業(yè)應將憑證齊全、但信息不齊或信息比對不符，無法進行出口退（免）稅正式申報的單證， 按照 61號公告第四條的規(guī)定向各區(qū)、分局進行免抵退稅備案申報。 ? 備案申報日期 為出口之日（以出口貨物報關(guān)單 出口退稅專用 上的出口日期為準，下同）次年 3月 15日至 4月的增值稅納稅申報期內(nèi)。 ? 對于已在各區(qū)、分局完成備案申報的單證，免抵退稅正式申報時間不受申報期截止之日的限制；對于未按規(guī)定在各區(qū)、分局進行免抵退稅備案申報的單證，在免抵退稅申報期限截止之日后不得進行免抵退稅申報，企業(yè)應按規(guī)定進行免稅申報或征稅申報。 延期申報 出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務，由于以下原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的， 必須在報關(guān)單出口日期次年 4月的增值稅申報期限截止之日前 ， 向各主管國稅區(qū)分局的審核科室提出申請 ，并提供相關(guān)舉證材料。逾期的，不再受理此類申報。 、社會突發(fā)事件等不可抗力因素； （免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞； 、行政機關(guān)在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；
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