生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅基本政策講解0910(編輯修改稿)
2025-02-03 10:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 廣東省 56 珠海格力電器股份有限公司 57 廣州市虎頭電池集團(tuán)有限公司 深圳市 58 深圳桑菲消費(fèi)通信有限公司 59 杜邦中國(guó)集團(tuán)有限公司 60 深圳英蘭電子有限公司 免抵退稅辦理流程 申報(bào)流程與時(shí)限： 增值稅申報(bào)期內(nèi)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)和消費(fèi)稅免稅申報(bào)。 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān) 出口之日次月起至次年 4月 30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) 收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。 逾期申報(bào)退稅的，應(yīng)于 5月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)免稅 ；逾期申報(bào)退稅、免稅的，按內(nèi)銷(xiāo)征稅。 免抵退稅預(yù)申報(bào) 增值稅納稅申報(bào) 免抵退稅正式申報(bào) 兩表銜接 申報(bào)價(jià)格 ? 申報(bào)免抵退稅時(shí)，進(jìn)、出口金額應(yīng)按照實(shí)際離岸價(jià)格（即 FOB價(jià)格 ）錄入。若申報(bào)的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)不一致，填報(bào) 《 出口貨物離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表 》 。如果出口貨物報(bào)關(guān)單上的金額是到岸價(jià)（即 CIF價(jià)格），申報(bào)免抵退稅時(shí)，是否已扣減運(yùn)保費(fèi)。 無(wú)疑點(diǎn)申報(bào) ? 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅的憑證及其電子信息齊全、且經(jīng)預(yù)申報(bào)確認(rèn)憑證內(nèi)容與電子信息相符后，方可向各區(qū)、分局進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。 ? 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，應(yīng)按照增值稅管理的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，并根據(jù)當(dāng)期免抵退稅正式申報(bào)的出口銷(xiāo)售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，填報(bào)當(dāng)期 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二） 》 、 《 免抵退稅申報(bào)匯總表 》 的相應(yīng)欄次。 申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物 仍需提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單 2023年 5月 1日（出口日期）以后出口的貨物 ，申報(bào)出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù) 按海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫(xiě)申報(bào)內(nèi)容 免紙質(zhì)報(bào) 關(guān)單 填寫(xiě)電子信 息 免紙質(zhì)報(bào)關(guān)單申報(bào) 無(wú)信息申報(bào) ? 在退（免）稅申報(bào)期截止之日前 ， 出口企業(yè)應(yīng)將憑證齊全、但信息不齊或信息比對(duì)不符，無(wú)法進(jìn)行出口退（免）稅正式申報(bào)的單證， 按照 61號(hào)公告第四條的規(guī)定向各區(qū)、分局進(jìn)行免抵退稅備案申報(bào)。 ? 備案申報(bào)日期 為出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單 出口退稅專(zhuān)用 上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次年 3月 15日至 4月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)。 ? 對(duì)于已在各區(qū)、分局完成備案申報(bào)的單證，免抵退稅正式申報(bào)時(shí)間不受申報(bào)期截止之日的限制；對(duì)于未按規(guī)定在各區(qū)、分局進(jìn)行免抵退稅備案申報(bào)的單證，在免抵退稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或征稅申報(bào)。 延期申報(bào) 出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實(shí)出口貨物勞務(wù)，由于以下原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無(wú)法申報(bào)出口退（免）稅的， 必須在報(bào)關(guān)單出口日期次年 4月的增值稅申報(bào)期限截止之日前 ， 向各主管?chē)?guó)稅區(qū)分局的審核科室提出申請(qǐng) ，并提供相關(guān)舉證材料。逾期的，不再受理此類(lèi)申報(bào)。 、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素； （免）稅申報(bào)憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞； 、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證；
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