【文章內(nèi)容簡介】 ），明細(xì)表2份（審批后退企業(yè)1份，市局留1份）. 辦稅服務(wù)中心受理轉(zhuǎn)進(jìn)出口科審批。中國會計社區(qū)6 b O1 r) u. q39。 i F! ^) ?+ J三縣出口企業(yè)在縣局申報，由縣局轉(zhuǎn)報市局進(jìn)出口科審批。申報的匯總表、明細(xì)表除以上規(guī)定的份數(shù)外再增加1份，市局審批后退縣局存檔。$ S [* B1 e) Namp。 S5 P39。 ]為方便及時聯(lián)系，解決審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，請在“免抵退稅申報匯總表”經(jīng)辦人后面手工填上聯(lián)系電話或手機(jī)號碼。沒填聯(lián)系電話號碼、財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人未簽字或蓋章、企業(yè)未蓋公章、以及份數(shù)不夠的，辦稅服務(wù)中心不受理申報。 F[* c0 u2 J( ? B Y% v k為了規(guī)范、統(tǒng)一、方便簽字，請使用自動復(fù)寫的微機(jī)專用打印紙。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)0 l9 C7 O, B: c3 b辦稅員正式申報前，請按以上要求仔細(xì)檢查一次。2 f7 {, o4 }amp。 k% v% P十二、正式申報收齊的單證資料裝訂順序7 a9 _7 h1 }6 O% [b中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)（一）配單順序：以出口相關(guān)聯(lián)的核銷單、報關(guān)單、外銷發(fā)票和有關(guān)證明材料為順序，歸并為一套資料（又稱“配單”）；依此類推，再進(jìn)行下一套的歸并。 R3 \ z( ~ j2 J（二）按照打印的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表的順序號整理配單；使裝訂后的單證資料與申報明細(xì)表的順序一致，便于加快審核速度。( @5 o$ E7 ]! X$ y6 l（三）到退稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取統(tǒng)一封面，按照先當(dāng)期收齊、后收齊前期單證的兩大部分的順序合并裝訂。3 |39。 S: k ~% P1 T6 Z注意：封面上的“申報資料編號”由退稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一填寫；其他項目企業(yè)必須填寫，“所屬期年月”封面與匯總表應(yīng)保持一致。$ C。 ?! s4 ` | O) E( i中國會計社區(qū)（四）單證資料由市（縣）國稅機(jī)關(guān)存檔。3 Nr8 ]8 M) w8 Z% _3 x十三、每月備份1 f C! _! C。 Ramp。 x: b. ]. Ramp。 r6 i! {$ Q每月收到稅務(wù)機(jī)關(guān)審批表、進(jìn)行下期錄入前，應(yīng)將上月審核通過的數(shù)據(jù)，通過“系統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”備份到C盤。為減少C盤占用，每月應(yīng)覆蓋上月備份數(shù)據(jù)。這是預(yù)防申報失敗的最后一道防線。必須學(xué)會備份，形成備份習(xí)慣。/ |3 l: N) L) E ~( O Z. S6 u十四、根據(jù)退稅機(jī)關(guān)的審批結(jié)果及時調(diào)賬t( e9 D3 a J4 E中國會計社區(qū)企業(yè)的免抵退稅申報匯總表有免抵退稅額的，應(yīng)于當(dāng)月最后一天上午（節(jié)假日提前）到辦稅服務(wù)中心取回審批表；最后一天特殊情況未收到審批表的，暫根據(jù)申報數(shù)或電話查詢的結(jié)果調(diào)賬。 I! ~4 O$ s2 s 、每個月免抵退稅申報匯總表上2C、15C欄一般為空即無差額，否則系統(tǒng)會自動帶到下期；因此，發(fā)現(xiàn)有差額，一定要找出產(chǎn)生的原因，一定要找到解決辦法，使它在下個月的申報中不再重復(fù)出現(xiàn)。免抵退稅申報匯總表2C、15C欄的差額，應(yīng)按免抵退稅申報匯總表下端注2的要求，查明原因后，該調(diào)賬的調(diào)賬，該調(diào)表的調(diào)表。1 Q+ d) K39。 y M4 |$ z7 b中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。免抵退稅申報匯總表上退稅機(jī)關(guān)審批的免抵稅額、應(yīng)退稅額，應(yīng)在審批的當(dāng)月調(diào)賬，以確保下月申報的準(zhǔn)確。其中有應(yīng)退稅額的，無論是否收到退稅款，都應(yīng)在下月的增值稅納稅申報表15欄本月數(shù)中反映。這分別是確保當(dāng)月、下月能正常申報的前提條件。切記！eamp。 q) d+ C4 j1 H3 J n出口企業(yè)未按以上要求調(diào)賬、增值稅納稅申報表14欄、15欄本月數(shù)中應(yīng)填未填的，三大系統(tǒng)整合后將無法正常通過申報。 ]6 Z_5 v9 gamp。 ]1 d。 I6 G中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)十五、企業(yè)申報系統(tǒng)與稅務(wù)審核系統(tǒng)的區(qū)別和聯(lián)系中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)) Z2 v+ l9 L: Z7 ` P單機(jī)操作與網(wǎng)絡(luò)操作；中國會計社區(qū) o! A [6 x$ D8 x( q自由開放式與比對嚴(yán)控式。企業(yè)在申報系統(tǒng)可以任意地操作；稅務(wù)審核系統(tǒng)記錄了企業(yè)月月申報的數(shù)據(jù)并作為歷史數(shù)據(jù)，不能修改、刪除；收齊前期出口單證申報數(shù)據(jù)，將與申報的歷史數(shù)據(jù)、進(jìn)出口報關(guān)單信息、代理出口貨物證明信息、出口退稅稅率庫等比對，產(chǎn)生嚴(yán)重的錯誤系統(tǒng)將無法繼續(xù)運行下個程序、進(jìn)不了歷史庫、產(chǎn)生不了免抵退稅數(shù)據(jù)；人工挑過的業(yè)務(wù)，可以查詢，該不該挑過一目了然。0 W% {( E。 i4 m中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)兩個系統(tǒng)又是聯(lián)系的，申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保存在審核系統(tǒng)歷史庫中。因此，在一個申報年度內(nèi)，申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)不可丟失，特別是申報的單證不齊數(shù)據(jù)，以便審核系統(tǒng)識別。$ ] u7 R8 R1 H) p$ F十六、出口貨物在兩個年度的劃分界限+ [* ` I C6 B4 c, x6 ，下年的出口貨物執(zhí)行下年的退稅政策。另外，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報數(shù)據(jù)與生產(chǎn)企業(yè)會計核算、會計報表聯(lián)系非常緊密。因此，兩個年度的出口貨物必須分開申報，不能混合申報。中國會計社區(qū)5 q M S4 W% ~) d3 f生產(chǎn)企業(yè)2005年12月份出口的貨物，要以外銷發(fā)票號碼為線索，參照口岸電子結(jié)關(guān)信息反映的出口日期（委托代理出口的向代理單位查詢），凡“出口日期”是2005年的，必須入2005年賬并作為2005年出口業(yè)務(wù)辦理免抵退稅申報；凡“出口日期”是2006年的，必須入2006年賬并作為2006年出口業(yè)務(wù)辦理免抵退稅申報。如企業(yè)賬務(wù)處理與本規(guī)定不符的，應(yīng)按本規(guī)定的要求進(jìn)行調(diào)賬（皖國稅函〔2003〕780號），以便與我省正常運行的免抵退稅管理方式接軌。 E/ g% p/ z3 }$ i。 o0 E A中國會計社區(qū)辦稅員要與本企業(yè)進(jìn)出口部門保持聯(lián)系，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報取得支持，既要避免損失，又要避免給今后申報增添困難。每年年底都要重視此事，總結(jié)經(jīng)驗，也就是年度賬關(guān)門的前提條件必須準(zhǔn)確劃分當(dāng)年應(yīng)入賬的出口貨物銷售額。中國會計社區(qū)amp。 _j$ n |$ f: l對屬于委托代理出口貨物的業(yè)務(wù)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在出口報關(guān)單右上角注明的“出口日期”起30日內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)開具《代理出口貨物證明》，逾期開具委托方將無法在規(guī)定的申報期內(nèi)收到代理證明信息；生產(chǎn)企業(yè)要主動與外貿(mào)公司聯(lián)系，盡快取得《代理出口貨物證明》。 W。 ^39。 A8 p5 yamp。 V2 E% R% m。 Y2 ?十七、出口貨物在兩個年度劃分出現(xiàn)錯誤且上年賬已關(guān)門的處理6 p: [ U+ O2 B) l9 g發(fā)現(xiàn)報關(guān)單“出口日期”是2005年但企業(yè)未在2005年度入出口銷售賬，而是入2006年賬的。在清算期內(nèi)企業(yè)正式文件報告退稅機(jī)關(guān)，經(jīng)退稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，企業(yè)仍作為2005年出口業(yè)務(wù)辦理免抵退稅申報（所屬期標(biāo)識2005）；申報2006年的免抵退稅銷售額小于納稅申報表上的免抵退稅銷售額的，附企業(yè)正式文件報告的復(fù)印件說明（每個月都要附送，以便審核人員排除疑點）；征退稅率差的調(diào)整：納稅申報表附表（二）18欄、其他欄分析填列，使結(jié)果既不影響納稅申報表又不影響免抵退稅申報表。中國會計社區(qū)$ t4 R: ~( w9 A$ j* Y39。 f2 _: N發(fā)現(xiàn)報關(guān)單“出口日期”是2006年但企業(yè)誤入2005年銷售賬的。企業(yè)按會計制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理：紅字沖原銷售記錄后再作一筆2006年出口銷售記錄；免抵退稅申報系統(tǒng)，分別錄入一筆當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)（單證不齊）、2006年當(dāng)期出口貨物（所屬期標(biāo)識2006）。申報2006年的免抵退稅銷售額大于納稅申報表上的免抵退稅銷售額的，附企業(yè)正式文件報告的復(fù)印件說明。7 u zamp。 j* b39。 b4 f39。 E十八、應(yīng)清算備案出口貨物范圍的界定及上年政策參考6 t39。 P+ P: _$ T! y。 N2 t0 ，對2005年度所有未作單證齊全申報的出口貨物（逾期轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的除外），就是清算期備案退稅業(yè)務(wù)。0 ^ `39。 E2 K8 [9 g) C% K中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) 生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)報關(guān)單沒有電子信息的，請將報關(guān)單號、企業(yè)代碼打印報進(jìn)出口科聯(lián)系解決。海關(guān)傳輸、企業(yè)口岸電子報送、市局接收三個環(huán)節(jié)都與報關(guān)單有沒有電子信息緊密聯(lián)系。5 W! h8 W39。 H。 Q4 |0 x. o$ O中國會計社區(qū)2004年清算規(guī)定：對已備案的2004年出口貨物，仍應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定的申報期限，在報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的“出口日期”為準(zhǔn)）起90日內(nèi)收齊單證，使用清算軟件向國稅機(jī)關(guān)申報退（免）稅。申報截止時間為：外貿(mào)企業(yè)2005年3月31日前；生產(chǎn)企業(yè)2005年4月11日前。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)amp。 }。 H g/ Q t, P8 q為區(qū)分生產(chǎn)企業(yè)2005年與2006年出口貨物的免抵退稅額，具體按以下方法辦理：0 e/ }3 S( x m中國會計社區(qū)1.先將計算的2005年出口貨物免抵退稅總額與生產(chǎn)企業(yè)“期未留抵稅額”比較計算，確定2005年出口貨物的退稅額及免抵稅額。M$ K6 Y9 l y @8 F! P3 k中國會計社區(qū)2.其次將生產(chǎn)企業(yè)申報的2006年出口貨物免抵退稅總額與上述計算后的剩余“期未留抵稅額”進(jìn)行比較計算，確定2006年出口貨物的退稅額及免抵稅額。+ L _( V2 A) t0 m% | C中國會計社區(qū)已備案的2005年出口貨物，在規(guī)定的申報期限內(nèi)未申報的、或在規(guī)定期限內(nèi)核銷單仍未核銷的、或核銷單經(jīng)退稅部門審核有誤的，退稅機(jī)關(guān)對已辦理的退稅款一律追回，未辦理退稅的不再辦理，征稅機(jī)關(guān)對生產(chǎn)企業(yè)按內(nèi)銷貨物予以補稅。* V, G l R+ I中國會計社區(qū)十九、關(guān)于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)6 o2 g, \7 _ [。 J1先進(jìn)行《海關(guān)登記手冊》登記錄入；8 j7 r39。 v8 \39。 @1 L! A0 h/ a2進(jìn)口料件金額按購進(jìn)法，根據(jù)入材料賬金額；在免抵退稅申報的同時，結(jié)合進(jìn)口報關(guān)單錄入；打印2份《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》（退稅機(jī)關(guān)審批后退企業(yè)1份），并將進(jìn)口報關(guān)單復(fù)印件按《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》的順序裝訂成冊（退稅機(jī)關(guān)存檔），與其他免抵退稅資料一并申報。6 }0 z camp。 J) d$ u f3海關(guān)登記手冊核銷：手冊核銷時，進(jìn)口總值、出口總值自動彈出；打印2份《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（退稅機(jī)關(guān)審批后退企業(yè)1份）；附海關(guān)登記手冊（海關(guān)有記錄的部分）復(fù)印件或海關(guān)核銷結(jié)案通知書復(fù)印件1份。! J1 F3 S9 |0 S2 v在手冊核銷之前，可以進(jìn)行進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的不齊和收齊免抵退稅申報；必須全部進(jìn)口完畢、出口完畢、單證齊全、海關(guān)已核銷的條件完全具備時，進(jìn)行手冊核銷。! {, `0 I39。 Z/ o39。 E+ M i39。 H9 o: p4不付匯的客供輔料進(jìn)口額：手冊不登記、出口不錄入報關(guān)單上的手冊號（同時，必須附相關(guān)證明材料）。: \+ s/ q% Q/ t$ Y 生產(chǎn)企業(yè)上年已申請開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》并參與“免、抵、退”稅計算，本年度有出口的，應(yīng)在申報系統(tǒng)“進(jìn)料加工手冊登記錄入”中辦理補充登記，并對進(jìn)料手冊進(jìn)行人工核銷。% `,