【正文】 貨物免、抵、退稅申報明細表》備注欄中注明）。主要原材料必須由委托方提供。，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。主管出口退稅的稅務機關可認定為集團成員，集團公司（或總廠，下同）收購成員企業(yè)（或分廠，下同）生產(chǎn)的 產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦 理退（免）稅。生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品按以下規(guī)定執(zhí)行：，凡同時符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退（免）稅。本辦法所述自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。審核二科曹宇第五篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅政策出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法一、“免、抵、退”稅管理辦法的實施范圍（一）生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。電子口岸提交的報關單信息是提交給稅務機關審核用的，不提交就永遠沒有。有沖減數(shù)據(jù)的，請在明細錄入中的備注欄以簡稱打上沖減原因，比如：退運的打上“退運”、因原出口日期錄錯的打上“調日期”、因原商品代碼錄錯的打上“調代碼”、因原FOB價或匯率錄錯的可以打上“調金額”或“調匯率”、因原報關單號、發(fā)票號等錄錯的可以打上“調報關單號”或“調發(fā)票號”等等，總之最多不能超過5個字，說明原因即可，也有助于審核時一目了然、節(jié)省時間。三、關于新系統(tǒng)的問題在錄入明細數(shù)據(jù)時，一些特殊方式的出口，比如:視同自產(chǎn)、跨境貿(mào)易、對外承包等等，需要選擇相對應的“業(yè)務類型代碼”，正常的一般貿(mào)易出口不需選擇任何一項。Δ免稅的企業(yè)參照上述順序裝訂免稅申報表即可。Δ以上所有裝訂到資料里的單證必須為原件，且簽章齊全，其它需復印件的情況另行咨詢。1已在主管征稅局申報的《增值稅納稅申報表》一份1《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》一份（報空表的不需要）1《差額說明》（A4紙打印，加蓋公章）1稅務機關要求的其他資料Δ以上第1項《免抵退稅申報資料情況表》為A4紙打印一份，第214項的各報表均用B4或A3壓感紙打印一式三份，訂資料里一聯(lián)，另兩聯(lián)插入對應聯(lián)后邊即可。《出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（前期出口）收齊前期的出口單證，按明細表上明細記錄的排序，以每一筆出口的“出口報關單”和“出口發(fā)票”為一份的順序裝訂，代理出口的將“代理證明”加裝在報關單之前。再到中山國稅網(wǎng)站（網(wǎng)址：，然后確定；d、如果有任何警告提示，請選擇否；e、“分布式COM配置屬性”對話框出現(xiàn)；f、選擇“默認屬性”頁；g、將“默認級別”下拉框選擇稱“標識”；h、點擊應用后確定。申報系統(tǒng)中的文件被破壞引起的原因可能是您計算機操作系統(tǒng)有病毒，并且病毒將申報系統(tǒng)中的文件破壞；或者您的操作系統(tǒng)中毒后，您用殺毒軟件殺毒的同時殺毒軟件破壞申報系統(tǒng)所用的到文件。產(chǎn)生的原因是由于申報系統(tǒng)用到的文件沒有成功的注冊到您的操作系統(tǒng)或申報系統(tǒng)中的文件被破壞引起的。三十二、進入出口退稅申報系統(tǒng)時提示找不到DLL文件。企業(yè)應檢查分類管理代碼為什么與稅務機關不一致，如果不清楚的應向主管分局聯(lián)系。二十九、如果忘記了進入出口退稅申報系統(tǒng)的用戶名和密碼，或用戶名和密碼已修改，不能進入系統(tǒng)，怎么辦？答：假設當前申報系統(tǒng)安裝在A電腦的“C:”下，請在B電腦安裝出口退稅申報系統(tǒng)，然后將B電腦安裝路徑（C:）“C:”下替換原文件即可。用戶在系統(tǒng)配置與修改時絕對禁止把路徑指向安裝目錄。則企業(yè)當月的出口業(yè)務可以按業(yè)務發(fā)生時（當日）的匯率記賬，也可以按當月第一日的匯率記賬，全年都只用年初匯率記賬的做法是錯誤的。二十六、企業(yè)如何確定當月出口貨物的外幣記賬匯率？ 答：財政部財會[2000]25號頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》第九章第一百一九條規(guī)定：“除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率，也可以采用業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合”。二十五、企業(yè)向稅務機關辦理預申報或正式申報，退稅部門讀入企業(yè)申報軟盤數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)提示“申報系統(tǒng)版本過低”的。二十四、個別企業(yè)反映不能打印《出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》。二十三、企業(yè)在申報系統(tǒng)錄入轉廠出口報關單時，若對方企業(yè)的海關代碼中包含“A”、“B”或“C”等字母，申報系統(tǒng)不能錄入。請問企業(yè)如何進行轉廠銷售收入的申報？答：對有轉廠出口業(yè)務的企業(yè)可以按如下辦法處理：（1）在“發(fā)出商品”科目下設置二級科目“國內轉廠”，登記每月發(fā)出的結轉貨物。企業(yè)應向報關地海關書面報告，要求主管海關重新發(fā)送電子數(shù)據(jù)。（2）企業(yè)的出口報關單退稅聯(lián)無誤，而是海關傳遞的電子數(shù)據(jù)有誤的。二十一、通過稅務機關反饋信息的處理，企業(yè)發(fā)現(xiàn)出口報關單退稅聯(lián)的有關內容與電子信息不一致，企業(yè)該如何處理？ 答：分兩種情況：（1）海關傳遞的電子數(shù)據(jù)無誤，而是企業(yè)的出口報關單退稅聯(lián)有誤。（2）是企業(yè)從稅務機關取回的正式申報反饋信息出錯，產(chǎn)生的原因主要有企業(yè)的申報軟盤有某些扇區(qū)（磁道）壞，或磁盤空間不足。（電子信息也是指“一般企業(yè)”的出口報關單電子信息、“列舉企業(yè)”的出口報關單電子信息和外匯核銷單電子信息）。十九、有不少企業(yè)問及：當月有申報單證齊全出口記錄，并處理了預審反饋信息，但為什么單證齊全不能自動生成到匯總表呢？答：企業(yè)當月有申報單證齊全，若全部單證記錄都有電子信息，那么當月申報的全部單證齊全金額會自動生成到匯總表中；若只有部分單證有電子信息，那么也只能是這部分有電子信息的單證才能生成到匯總表中；若當月申報的單證全部無電子信息，那么當月的匯總表就無單證齊全出口數(shù)據(jù)。企業(yè)應刪除原來錄入的申報表數(shù)據(jù)和匯總表數(shù)據(jù)→撤消原來申報的明細數(shù)據(jù)→重新生成明細申報數(shù)據(jù)→模擬出具免稅證明→重新錄入申報表數(shù)據(jù)和自動生成匯總表及附表數(shù)據(jù)，再做匯總數(shù)據(jù)一致性檢查時該錯誤提示立即消失。請企業(yè)根據(jù)數(shù)據(jù)一致性檢查時提示的出口報關單號碼，在申報系統(tǒng)中檢查這些出口報關單記錄是否屬于上述四種原因之一，然后作出相應的調整即可。產(chǎn)生上述錯誤的原因主要有：（一）同一出口報關單有多條記錄，在錄入賬面出口時各條記錄的單證不齊標志不一致；（二）同一出口報關單有多條記錄，各條記錄錄入的出口收匯核銷單號碼不一致；（三）在做單證收齊操作時未能對同一出口報關單的全部記錄都做單證收齊操作，導致同一出口報關單的單證收齊標志不一致。十六、企業(yè)做明細數(shù)據(jù)一致性檢查時，出現(xiàn)錯誤信息：同一報關單號碼（或同一核銷單號碼）的單證收齊標志（或單證不齊標志）不一致。十五、企業(yè)做明細數(shù)據(jù)一致性檢查時，出現(xiàn)錯誤信息：同一核銷單號碼的報關單號碼前9位不一致。十四、企業(yè)做明細數(shù)據(jù)一致性檢查時提示如下錯誤，請問是什么原因？答：出口退稅申報系統(tǒng)很嚴格申報的順序，企業(yè)必須按照操作向導一步一步操作，不能調亂操作次序。十三、企業(yè)做終審反饋信息處理時，提示匯率不一致，是否要更新原申報數(shù)據(jù)，更新后企業(yè)的出口額是否會修改？答：終審反饋信息無論提示何內容，只要企業(yè)能確認其操作符合稅務機關的要求，都必須選擇“是”更新原申報數(shù)據(jù)。十二、企業(yè)讀入預申報反饋信息后，在“預審疑點反饋情況查詢”發(fā)現(xiàn)某出口報關單提示：該報關單的貿(mào)易方式為“進料加工”，與原申報的一般貿(mào)易不符，企業(yè)應如何處理？答：該種情況是由于企業(yè)錄入“進料加工”貿(mào)易出口報關單時漏錄入“進料登記冊號”所致。在“報表設置”的縱向或橫向設置時除免抵退稅匯總表設置為“縱向”外，其他報表都設置為“橫向”。十、在出口退稅申報系統(tǒng)打印報表時如何選擇紙張？答：全部表格都要用B4紙打印（最好為涂炭復寫）。九、企業(yè)出口報關單無出口日期，企業(yè)該如何錄入出口日期？答：報關單的“出口日期”應與報關單的“結關日期”一致，企業(yè)可以進入電子口岸的出口退稅子系統(tǒng)查詢報關單的結關日期。答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要產(chǎn)品的出口發(fā)票號碼即可。那么請企業(yè)向中國電子口岸數(shù)據(jù)中心或海關總署信息中心咨詢。如果稅務機關審核系統(tǒng)無這些出口報關單電子信息而在國家稅務總局內部網(wǎng)查詢到有海關傳遞的電子信息，分局退稅部門應要求企業(yè)簡單列出無電子信息的出口報關單記錄（包括報關單號碼、出口金額、報送日期等），由分局退稅部門核實后上報市局，由市局補讀電子數(shù)據(jù)。最遲不能超過次月6號，否則很可能在審核時無信息）。對此，企業(yè)應書面報告主管稅務機關，由分局退稅部門選出與該商品代碼接近，且征、退稅率一致的商品代碼來代替報關單上的商品代碼。五、企業(yè)錄入商品代碼時，提示“無此商品代碼”該如何處理？答：有三種情況：（一）企業(yè)未能按規(guī)定將申報系統(tǒng)升級到最新的版本或未能按規(guī)定將申報系統(tǒng)的商品代碼版本升級到最新的版本，企業(yè)應將申報系統(tǒng)升級到最新版本或將商品代碼升級到最新版本；（二）企業(yè)未將本企業(yè)的常用商品代碼設置為自用商品代碼。三、因某些特殊原因，個別手冊要設分手冊，分手冊如何登記？分手冊的進、出口報關單如何錄入申報系統(tǒng)？答：企業(yè)的分手冊不需要在出口退稅申報系統(tǒng)進行登記，分手冊的進、出口報關單的進料加工登記冊號錄總手冊的手冊號碼。二、企業(yè)若當月進口材料、免抵退稅出口額、單證齊全銷售額無發(fā)生額時，則不能打印空白的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（出口貨物）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（單證收齊）、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工免稅證明》。（二）申報報表及資料《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；經(jīng)國稅機關簽字蓋章的《增值稅納稅申報表》；經(jīng)主管稅務機關簽章的《出口業(yè)務基本情況表》；上期已審批的《