【文章內(nèi)容簡介】 本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣24　　　期未已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25　　　其中；按照稅法規(guī)定不允許抵扣26　　?。ǘ┓欠纻味惪卦鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票及其他扣稅憑證27　　　其中：17%稅率28　　　13%稅率及扣除率29　　　10%扣除率30　　　7%扣除率31　　　6%征收率32　　　4%征收率33　　　　34　　　四、其他項(xiàng) 目欄 次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票35　期初已征稅款掛賬額36　期初已征稅款余額37　代扣代繳稅額38　注：第1欄=第2欄+第3欄=第23欄+第35欄第25欄；第2欄=第35欄第24欄；第3欄=第23欄+第24欄第25欄；第4欄等于第5欄至第10欄之和；第12欄=第1欄+第4欄+第11欄；第13欄等于第14欄至第21欄之和；第27欄等于第28欄至第34欄之和。（三）增值稅納稅申報(bào)表與附表之間，賬、表之間邏輯對應(yīng)關(guān)系《增值稅納稅申報(bào)表》第2欄數(shù)據(jù)等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料表（一）” 第7欄[應(yīng)稅貨物銷售額合計(jì)數(shù)（17%稅率+13%稅率）]。《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄數(shù)據(jù)等于“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”登錄的實(shí)行免、抵、退稅辦法的出口銷售收入（本例中是指一般貿(mào)易出口銷售額與進(jìn)料加工貿(mào)易出口銷售額合計(jì)數(shù)）?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》第11欄數(shù)據(jù)等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料表（一）”第7欄“銷項(xiàng)稅額”合計(jì)數(shù)，等于“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬”本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》第12欄（進(jìn)項(xiàng)稅額）等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料表（二）”第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”合計(jì)數(shù)?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》第13欄（上期留抵稅額）等于“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬”上期期末借方余額?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》第14欄（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）等于“增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二”第13欄（本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），等于“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬”本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)數(shù)?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》第15欄等于上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中第24欄（當(dāng)期應(yīng)退稅額），等于“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬”本月出口退稅中的應(yīng)退稅額數(shù)據(jù)。《增值稅納稅申報(bào)表》第20欄數(shù)據(jù)依欄目之間邏輯關(guān)系計(jì)算所得，等于“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬”本期期末借方余額。八、計(jì)算免、抵、退稅（退稅所屬期為元月份）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=170000[（510000+14000+52000+34000）（180000+45000+12000060000+26000）]200000=329000免、抵、退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率=100000011%=110000免、抵、退稅額=免、抵、退辦法單證信息齊全銷售額(人民幣)出口貨物退稅率－免、抵、退稅額抵減額= （3000000+2000000）11%－110000=440000因?yàn)楫?dāng)期期末留抵稅額329000≤當(dāng)期免抵退稅額440000所以，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=329000當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=440000－329000=111000九、免、抵、退稅正式申報(bào)（一）正式申報(bào)操作流程：1. 生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。經(jīng)預(yù)申報(bào)反饋?zhàn)x入、調(diào)整后生成明細(xì)申報(bào)（前面已經(jīng)表述）。 S1 i2 c。 _) R. O2 m: x: y Kj中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū)納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集。登錄退稅申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)入退稅申報(bào)導(dǎo)向→納稅申報(bào)→納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集→將增值稅申報(bào)表各項(xiàng)目進(jìn)行錄入。生成免抵退稅匯總表。繼續(xù)點(diǎn)擊退稅申報(bào)導(dǎo)向→免、抵、退匯總數(shù)據(jù)采集→免、抵、退申報(bào)匯總表錄入，根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成匯總申報(bào)表。生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)。繼續(xù)點(diǎn)擊退稅申報(bào)導(dǎo)向→免、抵、退正式申報(bào)→數(shù)據(jù)一致性檢查→打印申報(bào)報(bào)表→生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)→選擇路徑I/0801HZSB→確定。分別打印下列表格：①《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》 ②《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（出口貨物）》 ③《出口貨物當(dāng)期單證收齊并且信息收齊明細(xì)表”》網(wǎng)上辦理正式申報(bào)。在2月15日以前，登錄湖北省出口退稅網(wǎng)。同時(shí)將單證收齊的“外銷發(fā)票”、“出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）”、“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”原件及所打印的匯總表、明細(xì)表等相關(guān)資料整理裝訂，到區(qū)國稅局辦稅大廳進(jìn)行退（免）稅正式申報(bào)。不能通過網(wǎng)上辦理退（免）稅正式申報(bào)的，在2月15日以前，持正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)和單證表格，向區(qū)國稅局辦稅大廳申報(bào)。（二）生成的退（免）稅申報(bào)表格生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表單位：元至角分企業(yè)代碼：4206941007企業(yè)名稱：襄樊市ΧΧ制衣有限公司納稅人識別號：420621739865111所屬期:2008年01月項(xiàng) 目欄 次當(dāng) 期本年累計(jì)與增值稅 納稅申報(bào)表差額（a）(b)(c)免抵退出口貨物銷售額（美元）1免抵退出口貨物銷售額2=3+45750000　5750000　其中：單證不齊銷售額3750000　750000　　　　單證齊全銷售額45000000　5000000　前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額5　　單證齊全出口貨物銷售額6=4+550000005000000免稅出口貨物銷售額（美元）7　　免稅出口貨物銷售額8　　全部出口貨物銷售額（美元）9=1+7　　全部出口貨物銷售額10=2+857500005750000不予免抵退出口貨物銷售額11　　出口銷售額乘征退稅率之差12345000　345000　上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額13　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額1460000　60000　免抵退稅不得免征和抵扣稅額15（如1213+14則為121314，否則為0）285000285000結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額16（如13+1412則為13+1412，否則為0）　出口銷售額乘退稅率17550000　550000上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額18　免抵退稅額抵減額19110000　免抵退稅額20（如1718+19則為171819，否則為0）440000結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額21（如18+1917則為18+1917，否則為0）　　　增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額22329000329000　計(jì)算退稅的期末留抵稅額23=2215c329000329000　當(dāng)期應(yīng)退稅額24（如2023則為23，否則為20）329000329000　當(dāng)期免抵稅額25=2024111000　111000　　前期單證齊全26　　　前期信息齊全27　　　出口企業(yè)退稅部門　退稅機(jī)關(guān)審批意見：茲聲明以上申報(bào)無訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任經(jīng)辦人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： （公章）企業(yè)負(fù)責(zé)人： 年 月 日 經(jīng)辦人：　復(fù)核人： （章）負(fù)責(zé)人： 年 月 日經(jīng)辦人：　科（所）長： （章）負(fù)責(zé)人： 年 月 日生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表企業(yè)代碼：4206941007企業(yè)名稱：襄樊市ΧΧ制衣有限公司納稅人識別號：420621739865111 （√）出口貨物 （ ）單證收齊 所屬期：2008年01月 單位：元至角分序號出口發(fā)票號碼出口報(bào)關(guān)單號出口日期代理證明號核銷單號出口商品代碼出口商品名稱計(jì)量單位出口數(shù)量出口銷售額征稅稅率退稅稅率出口銷售額乘征退稅率之差出口銷售額乘退稅率海關(guān)進(jìn)料加工手冊號單證不齊標(biāo)志備注美元人民幣123456789101112131415＝12(1314)16=12141718190001　008505322001　　6203429062　棉制男裝長褲　條　400000300000017　11　180000330000　　　0002　008505323001　　6203429062　棉制男裝長褲　條　10000075000017　11　4500082500　BH　0003008505324001　　6203429062　棉制男裝長褲　條　200000017　11　120000220000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)單證齊全并且信息齊全銷售額5000000 單證不齊或信息不齊銷售額750000　　　5750000　　345000632500　　　　出口企業(yè)退稅部門　茲聲明以上申報(bào)無訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。經(jīng)辦人： （公章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：企業(yè)負(fù)責(zé)人：　 年 月 日　　　經(jīng)辦人： （公章）科（所）長：　負(fù)責(zé)人： 年 月 日生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表企業(yè)代碼：4206941007企業(yè)名稱：襄樊市ΧΧ制衣有限公司納稅人識別號：420621739865111 所屬期：2008年01月 單位：元至角分序號出口發(fā)票號碼出口報(bào)關(guān)單號出口日期代理證明號核銷單號出口商品代碼出口商品名稱計(jì)量單位出口數(shù)量出口銷售額征稅稅率退稅稅率出口銷售額乘征退稅率之差出口銷售額乘退稅率海關(guān)進(jìn)料加工手冊號單證收齊標(biāo)志備注美元人民幣123456789101112131415＝12(1314)16=12141718190001　008505322001　　6203429062　棉制男裝長褲　條　400000300000017　11　180000330000　　　0003008505324001　　6203429062　棉制男裝長褲　條　200000017　11　12000022