【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期改為”20110901“第二部分出口退（免）稅資格認(rèn)定與變更一、新企業(yè)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定的申請(qǐng)已在審核系統(tǒng)中辦理出口退（免）稅認(rèn)定的企業(yè)，不需要再辦理退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)。（一）退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)錄入在”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集“224?！辟Y格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入“224?！蓖耍猓┒愓J(rèn)定申請(qǐng)錄入“中，點(diǎn)擊”增加“，按《出口退稅登記表》的內(nèi)容錄入信息后點(diǎn)擊”保存“。（二）生成資格認(rèn)定數(shù)據(jù)。在”免抵退稅申報(bào)“224。”生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)“生成出口退（免）稅資格認(rèn)定信息。（三）打印《退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》在”免抵退稅申報(bào)“224?！贝蛴≠Y格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表“打印認(rèn)定申請(qǐng)表。二、其它資格認(rèn)定申請(qǐng)（一）三項(xiàng)資格認(rèn)定申請(qǐng)?！被A(chǔ)數(shù)據(jù)采集“—”資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入“下其它三項(xiàng)資格認(rèn)定申請(qǐng)：”退（免）稅資格變更錄入“、”出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請(qǐng)錄入“、”放棄適用零稅率聲明錄入“以及生成數(shù)據(jù)、打印表格等操作與第一條的出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)的操作相同。（二）放棄適用零稅率聲明企業(yè)在”放棄適用零稅率聲明錄入“錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，并”生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)“后，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)在”系統(tǒng)維護(hù)“224?！毕到y(tǒng)配置“224?！毕到y(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改“修改企業(yè)配置信息。在放棄適用零稅率的起止期間內(nèi)，進(jìn)行零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在預(yù)審時(shí)，審核系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示：”該企業(yè)已經(jīng)放棄適用增值稅零稅率，不允許讀入“。但是，放棄適用增值稅零稅率僅適用于國(guó)際運(yùn)輸、對(duì)外研發(fā)、對(duì)外設(shè)計(jì)服務(wù)放棄適用免抵退稅政策。對(duì)于兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)與零稅率應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)，并不影響出口貨物勞務(wù)出口退（免）稅申報(bào)審核。出口企業(yè)或其他單位放棄全部適用退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)的退（免）稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策，應(yīng)按照國(guó)第三部分生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)一、出口報(bào)關(guān)單查詢與確認(rèn)企業(yè)可在”系統(tǒng)維護(hù)“224?！贝a配置“224?！毕到y(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改“的”功能配置Ｉ“中設(shè)置電子口岸IC卡信息，即可讀入電子口岸中的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入數(shù)據(jù)后與紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單核對(duì)，進(jìn)行數(shù)據(jù)的刪改。二、免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（一）出口貨物勞務(wù)明細(xì)錄入錄入當(dāng)期出口貨物勞務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)規(guī)定，企業(yè)自2014年2月1日（申報(bào)日期）起應(yīng)根據(jù)單證齊全、信息齊全的出口銷售額進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。在”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集“224?！背隹谪浳飫趧?wù)明細(xì)錄入“224?！背隹谪浳锩骷?xì)申報(bào)錄入“錄入數(shù)據(jù)時(shí)，”單證不齊標(biāo)志“欄不允許錄入任何標(biāo)志，否則無法保存。生成出口貨物沖減明細(xì)在”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集“224?！背隹谪浳飫趧?wù)明細(xì)錄入“224?！鄙沙隹谪浳餂_減明細(xì)“。對(duì)于前期單證不齊、信息不齊申報(bào)的，須先收齊再?zèng)_減，即紅字沖減必須為”收齊沖減“。如果收齊前期虛擬報(bào)關(guān)單再?zèng)_減的，在審核時(shí)由于虛擬報(bào)關(guān)單號(hào)無對(duì)應(yīng)電子信息產(chǎn)生的疑點(diǎn)予以人工挑過處理。收齊出口單證明細(xì)錄入在”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集“224。”出口貨物勞務(wù)明細(xì)錄入“224?！笔正R出口單證明細(xì)錄入“進(jìn)行收齊前期單證的申報(bào)。（1）若收齊前期出口單證時(shí)不齊標(biāo)志為”BH“，而又沒錄核銷單號(hào)，則無法直接做收齊”BH“。收齊時(shí)可”批量收齊“B”。（2）若屬于2012年1月1日后出口的，可以用“修改”功能將“單證收齊標(biāo)志”改為“BH”，同時(shí)錄入核銷單號(hào)碼（沒有核銷單號(hào)碼的，可取報(bào)關(guān)單號(hào)后10位作為虛擬核銷單號(hào)錄入）。（二）免稅出口明細(xì)錄入根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)規(guī)定，自2014年1月1日起，出口企業(yè)不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。因此。但是，企業(yè)需按照增值稅管理的規(guī)定，進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅減免稅備案、增值稅日常申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)辦理。同時(shí)，對(duì)于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定將在深圳市進(jìn)料加工核銷辦法中明確。三、出口收匯情況申報(bào)錄入根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)規(guī)定，被認(rèn)定為需提供收匯資料的企業(yè)，在申報(bào)免抵退時(shí)應(yīng)提供出口收匯情況申報(bào)資料及電子信息。（一）申報(bào)出口收匯企業(yè)的認(rèn)定退稅部門在免抵退稅審核過程中進(jìn)行生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)收匯九類企業(yè)認(rèn)定，并通過預(yù)審信息的反饋，將企業(yè)配置的修改記錄反饋企業(yè)后，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在“系統(tǒng)維護(hù)”224。“系統(tǒng)配置”224。“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”修改企業(yè)配置信息。被認(rèn)定為申報(bào)出口收匯九類企業(yè)后，企業(yè)在申報(bào)收匯起止期間內(nèi)申報(bào)免抵退稅出口銷售額時(shí)，應(yīng)根據(jù)30號(hào)公告的規(guī)定，已收匯并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收匯申報(bào)資料及電子信息后，才能進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。（二）九類企業(yè)出口收匯情況錄入出口收匯情況申報(bào)錄入（已認(rèn)定）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”224?！俺隹谑諈R情況申報(bào)錄入”224?！俺隹谪浳锸諈R申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”出口不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）由于系統(tǒng)設(shè)置的原因，“出口不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”模塊“已收匯金額”欄不能為0。如果整筆報(bào)關(guān)單金額不能收匯，可在“已收匯金額”，這樣就能保存成功。非九類企業(yè)出口收匯情況錄入非九類企業(yè)在“出口收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）”和“出口不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）”中錄入數(shù)據(jù)，操作步驟和九類企業(yè)錄入一樣。四、生成免抵退稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù) 企業(yè)在“免抵退稅申報(bào)”224?！吧擅骷?xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”中生成免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)中包括免抵退稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)以及九類企業(yè)出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)存放“路徑”可按“瀏覽”選擇相應(yīng)的存放路徑和驅(qū)動(dòng)器，修改文件名(如XX公司201201明細(xì))。非九類企業(yè)出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)在“生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）”中生成五、匯總申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（一）增值稅納稅申報(bào)表錄入在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”224?！懊獾滞硕悈R總數(shù)據(jù)錄入”224?！霸鲋刀惣{稅申報(bào)表錄入”中生成增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)。其中，“免抵退稅銷售額”應(yīng)為當(dāng)期參與免抵退稅正式申報(bào)的單證齊全、信息齊全、收匯九類企業(yè)收匯信息齊全的出口發(fā)票上的FOB 價(jià)。（二）免抵退稅申報(bào)匯總表錄入在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”224?！懊獾滞硕悈R總數(shù)據(jù)錄入”224。“免抵退稅申報(bào)匯總表錄入”中生成免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)。六、生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)及打印申報(bào)報(bào)表（一）生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)在“免抵退稅申報(bào)”224。“生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”中生成免抵退稅匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。（二）打印申報(bào)報(bào)表在“免抵退稅申報(bào)”224。“打印申報(bào)報(bào)表”中打印申報(bào)報(bào)表。第四部分免抵退稅預(yù)審反饋信息處理企業(yè)在正式申報(bào)出口退（免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)出口退（免）稅預(yù)申報(bào)后，應(yīng)及時(shí)審核并向企業(yè)反饋審核結(jié)果。在主