企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法(編輯修改稿)
2024-10-21 06:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的稅款，實(shí)行先征后退的原則。在計(jì)繳所得稅時(shí)，按上述有關(guān)會(huì)計(jì)處理編制會(huì)計(jì)分錄，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅的批復(fù)后，申請(qǐng)辦理退稅，收到退稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款貸： 企業(yè)所得稅(五)對(duì)以前損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：如果上年終結(jié)帳后，于本發(fā)現(xiàn)上所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過損益科目”以前損益調(diào)整“進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！币郧皳p益調(diào)整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本損益數(shù)額。貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：以前損益調(diào)整，編制會(huì)計(jì)分錄借：以前損益調(diào)整貸：本年利潤(rùn)(六)企業(yè)清算的所得稅的會(huì)計(jì)處理：清算是指由于企業(yè)破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止，依照法定的程序收回債權(quán)、清償債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進(jìn)行清算時(shí)，其清算所得，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，編制會(huì)計(jì)分錄借：清算所得貸：所得稅(七)采用”應(yīng)付稅款法“進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：。永久性差異是指按照稅法規(guī)定的不能計(jì)入損益的項(xiàng)目在會(huì)計(jì)上計(jì)入損益，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致而產(chǎn)生的差異。按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅。時(shí)間性差異是指由于收入項(xiàng)目或支出項(xiàng)目在會(huì)計(jì)上計(jì)入損益的時(shí)間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。按當(dāng)期應(yīng)調(diào)整的時(shí)間性差異的所得額，計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅(八)采用”納稅影響會(huì)計(jì)法“進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：，按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅。將調(diào)增的時(shí)間性差異的所得額加上未調(diào)整前的利潤(rùn)總額計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅與未調(diào)整前的利潤(rùn)總額計(jì)算出的所得稅對(duì)比，將本期的差異額在”遞延稅款科目中分期遞延和分配，到發(fā)生相反方向影響時(shí)，再進(jìn)行相反方向的轉(zhuǎn)銷，直到遞延稅款全部遞延和轉(zhuǎn)銷完畢。當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時(shí)間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤(rùn)總額計(jì)算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤(rùn)總額計(jì)算出的所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅反之，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：遞延稅款期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅 黑龍江省公證服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)（二） 招商銀行推出二手樓資金交易監(jiān)管業(yè)務(wù) 哪種提前還貸方式最省錢,提前還貸要注意哪些細(xì)節(jié)問題 出口貿(mào)易合同主要條款有什么 在銀行ATM機(jī)取到假幣怎么辦 存入公司基本賬戶的錢用于進(jìn)貨算做注冊(cè)資金或者認(rèn)繳出資額嗎 國(guó)際貨物銷售合同基本內(nèi)容 在我國(guó)跨行轉(zhuǎn)賬需要多長(zhǎng)時(shí)間 控制創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的措施 已出質(zhì)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問題 有哪些提前還貸的方式,怎樣提前還貸更劃算 這兩年法定存款準(zhǔn)備金率的趨勢(shì) 實(shí)名制火車票網(wǎng)上購(gòu)買網(wǎng)銀怎樣支付 非銀行信用證風(fēng)險(xiǎn)防范 普通購(gòu)房者怎樣才能獲得優(yōu)惠利率 濟(jì)南公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考（三） 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目貸款申請(qǐng)報(bào)告大綱 組合貸買房有什么優(yōu)勢(shì) 什么叫商業(yè)銀行的接管 信用卡罰息利滾利涉嫌違法 怎樣確定提前還貸的數(shù)額 票據(jù)的偽造和變?cè)?://(2018最新)參考（一） 微信支付的管理法律法規(guī)規(guī)定(2018)2018最新有哪些 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的義務(wù) 中國(guó)人民銀行禁止從事哪些義務(wù) 稅收政策跟進(jìn)會(huì)遏制什么現(xiàn)象呢 什么是基準(zhǔn)利率什么是法定存款準(zhǔn)備金率 特許權(quán)融資的主要方式有哪些 沒有借條能討債嗎 券投資的風(fēng)險(xiǎn)分析 從現(xiàn)實(shí)的角度來看,提前還貸到底是利還是弊 境外投資外匯業(yè)務(wù)流程 什么是市場(chǎng)支配地位的推定與反證 保監(jiān)會(huì)新規(guī)：保險(xiǎn)銷售行為現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)同步錄音錄像 建設(shè)銀行信用卡申請(qǐng)條件及申請(qǐng)材料 行使第一次追索權(quán)和再追索權(quán)的時(shí)效規(guī)定 金融市場(chǎng)的概念和意義是什么 什么是同業(yè)拆借市場(chǎng) 哪些情況下不宜提前還貸 裝運(yùn)條款示例 :// 父母離婚時(shí)房產(chǎn)怎么辦 深圳公
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1