企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法-在線瀏覽
2024-10-21 06:27本頁面
【正文】 (外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)”270遞延稅款“科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為2301)，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額。采用負(fù)債法時(shí)，”遞延稅款“科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。外商投資企業(yè)取消”預(yù)交所得稅“科目。按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會(huì)性支出。，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款貸：所得稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預(yù)繳所得稅時(shí)，在下編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款(二)企業(yè)對(duì)外投資收益和從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)計(jì)算補(bǔ)繳所得稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。其會(huì)計(jì)處理如下：，在確認(rèn)投資收益或應(yīng)分得聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅后利潤(rùn)后，計(jì)算出投資收益或聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額并繳納時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款(三)上述會(huì)計(jì)處理完成后，將”所得稅“借方余額結(jié)轉(zhuǎn)”本年利潤(rùn)“時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅”所得稅“科目年終無余額。法定減免是根據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計(jì)算應(yīng)納稅款，直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，不作稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。政策性減免的稅款，實(shí)行先征后退的原則?！币郧皳p益調(diào)整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：以前損益調(diào)整，編制會(huì)計(jì)分錄借：以前損益調(diào)整貸：本年利潤(rùn)(六)企業(yè)清算的所得稅的會(huì)計(jì)處理：清算是指由于企業(yè)破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止，依照法定的程序收回債權(quán)、清償債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，編制會(huì)計(jì)分錄借：清算所得貸：所得稅(七)采用”應(yīng)付稅款法“進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：。按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅。按當(dāng)期應(yīng)調(diào)整的時(shí)間性差異的所得額，計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅(八)采用”納稅影響會(huì)計(jì)法“進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：，按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：所得稅。當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時(shí)間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤(rùn)總額計(jì)算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤(rùn)總額計(jì)算出的所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅反之，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：遞延稅款期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅 招商銀行推出二手樓資金交易監(jiān)管業(yè)務(wù) 出口貿(mào)易合同主要條款有什么 存入公司基本賬戶的錢用于進(jìn)貨算做注冊(cè)資金或者認(rèn)繳出資額嗎 在我國(guó)跨行轉(zhuǎn)賬需要多長(zhǎng)時(shí)間 已出質(zhì)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問題 這兩年法定存款準(zhǔn)備金率的趨勢(shì) 非銀行信用證風(fēng)險(xiǎn)防范 濟(jì)南公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考（三） 組合貸買房有什么優(yōu)勢(shì) 信用卡罰息利滾利涉嫌違法 票據(jù)的偽造和變?cè)?://(2018最新)參考（一） 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的義務(wù) 稅收政策跟進(jìn)會(huì)遏制什么現(xiàn)象呢 特許權(quán)融資的主要方式有哪些 沒有借條能討債嗎 券投資的風(fēng)險(xiǎn)分析 境外投資外匯業(yè)務(wù)流程 保監(jiān)會(huì)新規(guī)：保險(xiǎn)銷售行為現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)同步錄音錄像 行使第一次追索權(quán)和再追索權(quán)的時(shí)效規(guī)定
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