企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-04 17:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額； ? ，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)； ? ； ? 、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 ? 答案： A ? ，不可以減免稅的所得有 ( )。 ? 、林、牧、漁項(xiàng)目的所得； ? 得 ? 、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得； ? 、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。 ? 答案： C 二、多項(xiàng)選擇題 ? ，企業(yè)分為 ( )。 ? ? 答案： CD ? 2.《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有 ( )。 ? ％ ％ ％ ％ ? 答案： AB ? ，下列 ( )固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 ? 、建筑物 ? ? ? ? 答案： CD ? 、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括： ( ) ? 、費(fèi)用 、 ? ? 答案： ABC ? ，下列支出不得扣除： ( ) ? ? ? ? ? 答案： ABD ? ( )收入為免稅收入。 ? ? 、紅利等權(quán)益性投資收益 ? 、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ? ? 答案： ABD ? ，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有( )。 ? 、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 ? 得 ? 、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 ? ? 答案： ABCD ? ，企業(yè)發(fā)生的下列 ( )支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： ? ? ? ? ? 答案： BC ? ( )。 ? ? ? 答案： ABC ? ，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于 ( )，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 ? ? 答案： ABC ? ，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除： ( ) ? ? ? 答案： ABC ? ： ( ) ? ? ? 地點(diǎn)在中國 ? ，或者依照外國 (地區(qū) )法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) ? 答案： ABCD ? ，減半征收企業(yè)所得稅： ? ? ? 答案： ABCD ? ? ? ? 答案： ABD ? ( )。 ? ? 答案： ABD ? ，下面說法正確的是( ) ? ，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。 ? ，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。 ? 機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。 ? ，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。 ? 答案： AB ? ，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是 ( ) ? ，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 ? 得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人 ? ，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。 ? ，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。 ? 答案： AB ? ，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有 ( ) ? 收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 ? 計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。 ? ，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 ? 納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 ? 答案： ABCD ? ，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法正確的是 ( ) ? A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) ? B登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) ? C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地。 ? D在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。 ? 答案： ABCD ? ，下面說法正確的有 ( )。 ? ，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的 60％ ? ，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按 100％加計(jì)扣除 ? ，可按投資額的 70％在股權(quán)持有滿 2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額 ? 收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅 ? 答案： AB ? ，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有 ( )。 ? ? 30萬元 ? 100人 ? 3000萬元
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