審計案例分析作業(yè)要點(diǎn)(編輯修改稿)
2024-10-10 20:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 于是決定實(shí)施審計程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。[要求]試問審計人員甲和乙應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？答案：(1)檢查A公司在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符購貨發(fā)票(如抬頭不符、與合同某項規(guī)定不符)及有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(2)檢查A公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時間是否正確。（3）檢查A公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時間是否正確。第三篇：電大審計案例分析作業(yè)1一、單項選擇題，正確的是(B)。，一旦確定，無須進(jìn)行修改，由項目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，注冊會計師應(yīng)了解的被審計單位基本情況不包括(D)。、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)，以下正確的是(D)。、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)及得出的審計結(jié)論作出的記錄，也反映整個審計過程，注冊會計師為了查實(shí)被審計單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循了賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查(D)上是否有審批人的簽字。，以下項目中最應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是(B)。二、多項選擇題，做到恰當(dāng)控制的是(ABCD)。，賒銷已經(jīng)正確審批、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須經(jīng)過審批，企業(yè)采用集體決策方式，注冊會計師應(yīng)當(dāng)做的工作有(BCD)。，也可以進(jìn)一步擴(kuò)大函證范圍，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款發(fā)生錯誤或舞弊的有(ABCD)。，其副本應(yīng)及時提交會計部門，應(yīng)立即送采購部門與訂購單、并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失，注冊會計師擬結(jié)合固定資產(chǎn)項目的審計，測試本所計提折舊費(fèi)用的總體合理性。以下各項審計程序中，能夠?qū)崿F(xiàn)上述審計目標(biāo)的有(ABC)。，將計算結(jié)果和被審計單位的本期計提折舊總額比較，并與上期比較，并與上進(jìn)行比較，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對年年末的會計資料表明其當(dāng)年應(yīng)付票據(jù)大部分已付清，注冊會計師為證實(shí)應(yīng)付票據(jù)支付情況而應(yīng)獲取的審計證據(jù)有(ACD)。三、單項案例分析題第一章，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠實(shí)事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同？答：一般來說，首次接受委托時，預(yù)備調(diào)查的主要內(nèi)容包含企業(yè)基本情況的內(nèi)容較多，并且要關(guān)注被審單位與前任注冊會計師的關(guān)系，而在持續(xù)接受委托時，進(jìn)行預(yù)備調(diào)查應(yīng)考慮以下主要因素：（１）管理當(dāng)局的特點(diǎn)和誠信；（２）被審單位的涉訟案件及其處理情況；（３）以前與被審計單位在審計方面存在的意見分歧以及解決結(jié)果；（４）利害沖突及回避事宜；（５）內(nèi)部控制的改進(jìn)情況；（6）審計費(fèi)用的支付情況等。，如果注冊會計師在分析其財務(wù)指標(biāo)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動較大，這意味著被審計單位可能存在那些問題？答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的波動可能意味著企業(yè)存在以下情況：（１）經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變動；（２）年末銷售額突然增減；（３）顧客總體發(fā)生變動；（４）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變動；（５）信用政策或其運(yùn)用發(fā)生變化；（６）銷售收入的總體發(fā)生變動。第二章？與此有關(guān)的弊端方式有那些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？答：在進(jìn)行銷售收入審計時，必須關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，因為在許多銷售收入舞弊案件中，企業(yè)之間利用關(guān)聯(lián)方交易作假，有許多“方便條件”，所采用的手段也各種各樣，有的企業(yè)之間用故意抬高價格的手法；有的使用虛假銷售的手段，虛開發(fā)票；在審計時，首先通過與被審單位溝通，查閱投資文件或通過合同，了解主要的關(guān)聯(lián)方有哪些；然后通過應(yīng)收賬款明細(xì)賬和銷售明細(xì)賬的記錄進(jìn)行憑證抽查，看與關(guān)聯(lián)方的銷售業(yè)務(wù)在價格上、數(shù)量上有無異常，對數(shù)量可結(jié)合企業(yè)的總體銷量和生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，對價格可參照企業(yè)的價目表和定價方法進(jìn)行審計。，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備150000銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款光明集團(tuán)250000該筆應(yīng)收賬款的賬齡為3年整，問對該項業(yè)務(wù)進(jìn)行這種處理后，可能會有那些后果？答：首先，對剛滿3年的應(yīng)收賬款不應(yīng)一次轉(zhuǎn)銷，應(yīng)視其可收回情況進(jìn)行處理，不能隨意轉(zhuǎn)銷；如果公司內(nèi)部控制不嚴(yán)，很容易出現(xiàn)當(dāng)款項收回時，被有關(guān)人員貪污挪用的情況。第三章，若被審計單位將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入賬戶，會造成什么問題？答：對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，按照會計制度規(guī)定，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資本公積；若將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入賬戶，會造成利潤虛增，所有者權(quán)益減少，并由此形成其他相關(guān)的問題。，應(yīng)注意那些問題？答：審計人員復(fù)核折舊計提的正確性時，應(yīng)先通過復(fù)核客戶編制的折舊費(fèi)用明細(xì)表和詢問客戶，以確定客戶在被審所采用的折舊方法。其次，還必須確定本所采用的折舊方法是否與上一一致。對于再度審計的客戶，審計人員可通過復(fù)核去年的工作底稿，來確定其一致性。在確定折舊提取的合理性時，應(yīng)考慮以下兩個因素：一是客戶過去估計的固定資產(chǎn)使用年限，二是現(xiàn)有資產(chǎn)的剩余使用年限。審計人員可通過重新計算來驗證折舊的正確性。在通常情況下，應(yīng)有選擇性地重新計算一些主要固定資產(chǎn)的折舊和測試一些本增加和報廢的固定資產(chǎn)的折舊。四、綜合案例分析題[資料]審計人員甲和乙在審計A公司會計報表時，注意到與購貨和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，沒有及時記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款。他們認(rèn)為A公司管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。[要求]試問審計人員甲和乙應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？答： 1．檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表未處理的不相符購
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1