【文章內(nèi)容簡介】 實(shí)，也許還有什么遺漏的地方？U3u中國國家審計(jì)網(wǎng)審計(jì)組決定再從以下幾方面開展工作：首先，詳細(xì)查閱有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，特別是與辦案人員報(bào)酬費(fèi)提取有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定；其次，調(diào)閱該單位近幾年的工作總結(jié)、會(huì)議記錄、單位發(fā)文等進(jìn)行分析研究。終于在該單位制定的“關(guān)于辦理案件提取報(bào)酬費(fèi)的規(guī)定”的文件中找到了線索。文件結(jié)尾處有一條規(guī)定：“本單位工作人員辦理案件提取的報(bào)酬費(fèi)不發(fā)放給本人，用作內(nèi)部工作人員目標(biāo)考核。”真是“踏破鐵鞋無覓處，得來全不費(fèi)工夫”，憑審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，這肯定是該單位存放的賬外資金。經(jīng)過對(duì)單位財(cái)務(wù)人員調(diào)查核實(shí)，“賬外賬”浮出水面。真實(shí)情況是：該單位從賬內(nèi)提取本單位辦案人員報(bào)酬費(fèi)，分別由本單位辦案人員簽字后，將資金套取，轉(zhuǎn)入另一賬簿，用于發(fā)放本單位全體職工獎(jiǎng)金和報(bào)銷領(lǐng)導(dǎo)電話費(fèi)。該賬簿記載，收入共計(jì)158萬元，支出126萬元，結(jié)余32萬元。支出全部用于發(fā)放本單位全體職工獎(jiǎng)金和報(bào)銷單位領(lǐng)導(dǎo)電話費(fèi)。兩年半時(shí)間，人均發(fā)放獎(jiǎng)金5萬元，違背了我市的“陽光福利”政策。U3u中國國家審計(jì)網(wǎng)至此，該單位設(shè)置“賬外賬”以及在該市“陽光福利”政策之外違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金的事實(shí)已經(jīng)查清。就該單位自行制定政策將辦案報(bào)酬費(fèi)提取后用于內(nèi)部工作人員目標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)的不合規(guī)的做法，審計(jì)組專門撰寫了審計(jì)要情上報(bào)市政府，并建議市政府，針對(duì)部門單位分配至個(gè)人的報(bào)酬、勞務(wù)費(fèi)及獎(jiǎng)勵(lì)政策等，無論是否有上級(jí)規(guī)定，均應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行單位申報(bào)政府審批制度，以便銜接好上級(jí)規(guī)定和該市的“陽光福利”政策，鞏固“陽光福利”政策執(zhí)行效果。我們的工作也得到了市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，責(zé)令該單位重新擬定辦案報(bào)酬費(fèi)的提取發(fā)放政策，并報(bào)市政府和有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。U3u中國國家審計(jì)網(wǎng)審計(jì)不僅具有糾錯(cuò)防弊的查處職能，具有反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)真實(shí)狀況的評(píng)價(jià)職能，也具有促進(jìn)整改、完善制度、改革體制、健全法制的建設(shè)性職能。從制度審計(jì)入手，不但能從根源上解決一些單位屢查屢犯的“小金庫”問題，提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的工作效率，而且能更好的發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，促進(jìn)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的免疫力。U3u中國國家審計(jì)網(wǎng)案例八 暗箱操作？難逃審計(jì)法眼 今年，某局在組織實(shí)施同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，對(duì)縣國土資源部門進(jìn)行了延伸審計(jì)。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是例行的常規(guī)審計(jì)，每年都要進(jìn)行，審計(jì)部門與被審單位都存在麻痹思想，不太重視。而每年的審計(jì)，查出的也大多是擠占挪用、擴(kuò)大開支范圍等一些屢查屢犯的問題。大家深知：要想審深、審?fù)?，確實(shí)把審計(jì)質(zhì)量提升到一個(gè)新檔次，就必須在審計(jì)方法上求突破。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) 接到任務(wù)后，審計(jì)人員沒有立即組織進(jìn)點(diǎn)開展審計(jì)查證工作，而是先進(jìn)行了詳細(xì)的審前調(diào)查。首先，審計(jì)人員認(rèn)真查閱了以前年度的審計(jì)檔案，了解國土局每年的收支、資產(chǎn)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及人員等基本情況，并對(duì)當(dāng)時(shí)所查問題進(jìn)行了深入研究分析，做到心中有數(shù)；其次，我通過走訪相關(guān)人員，了解了國土部門的工作流程，以及近年來群眾反映的一些焦點(diǎn)問題。尤其是通過調(diào)查了解到：由于國土部門掌握國有土地出讓、農(nóng)村集體土地分配及居民宅基地的審批等權(quán)限，近年來越來越成為百姓關(guān)注的部門，同時(shí)也是問題集中的部門。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) 鑒于此，審計(jì)人員決定將土地出讓與宅基地審批作為重點(diǎn)審查環(huán)節(jié)，進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) 進(jìn)點(diǎn)后，審計(jì)人員首先對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，正如平時(shí)的想法一樣，在對(duì)賬務(wù)審查過程中，除一些收支不太規(guī)范的普遍問題外，并未發(fā)現(xiàn)重大的違紀(jì)違規(guī)問題。我們決定轉(zhuǎn)向各內(nèi)設(shè)股室進(jìn)行調(diào)查。國土局下設(shè)有土地交易中心，內(nèi)設(shè)各業(yè)務(wù)股，所有需交易的土地由交易中心具體操作，然后將資料交給相關(guān)股室審核辦證。通過在交易中心的調(diào)查了解到，審計(jì)年度內(nèi)有幾宗大的國有土地拍賣，均是一些破產(chǎn)及改制企業(yè)，通過審查拍賣程序，未發(fā)現(xiàn)大的違規(guī)問題，土地出讓金也如數(shù)上繳。在交易中心的審計(jì)無任何收獲。接著，我們來到股室繼續(xù)調(diào)查，結(jié)果了解到上述幾宗拍賣交易，已審核合格，頒發(fā)了土地證。我們向股室人員索取相關(guān)資料，被告知已發(fā)證，所有資料已整理上繳局檔案室保存。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) 審計(jì)到此，基本合規(guī)合法，一般來說可以結(jié)束審計(jì)實(shí)施階段的工作。但就這樣結(jié)束審計(jì)，群眾反映的問題根本沒有得到落實(shí)。于是，審計(jì)人員決定調(diào)閱檔案，從檔案資料中尋找突破口。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) 一提出調(diào)閱檔案，便引來交易中心及股室負(fù)責(zé)人的種種刁難與不滿，他們不但不積極提供資料，甚至指責(zé)審計(jì)影響其正常工作，還說審計(jì)只管查賬，就不應(yīng)該過問其他。他們的態(tài)度反倒引起審計(jì)人員的懷疑。于是審計(jì)組直接找到局領(lǐng)導(dǎo)，要求配合審計(jì)人員工作，安排我們查閱檔案。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) 經(jīng)過幾次短兵相接，審計(jì)人員終于能查閱檔案了。一開始，從檔案資料表面現(xiàn)象來看很規(guī)范，交易合同，出讓金交納，土地證發(fā)放，均按相關(guān)規(guī)定辦理，沒有破綻。就在審計(jì)人員心存疑惑又苦于無法解開時(shí)，審計(jì)人員再次仔細(xì)核對(duì)檔案資料發(fā)現(xiàn)，有一本檔案交易合同中的土地面積與土地證存根的面積不符，合同面積少，土地證面積多。按規(guī)定土地出讓金是按照合同面積繳納的，如果合同面積少于土地證面積，就意味著可能造成土地出讓金流失現(xiàn)象。再重新查看另外幾本國有土地拍賣檔案發(fā)現(xiàn)，還有好幾起存在類似問題。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) 對(duì)此，審計(jì)人員沒有聲張，又重新到地產(chǎn)股調(diào)查，并決定實(shí)地測(cè)量交易土地面積，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，土地證上的面積是真正的出讓面積。至此審計(jì)人員已心中有數(shù)，分別找兩部門人員詢問，他們支支吾吾，最后不得不承認(rèn)他們?cè)谂馁u環(huán)節(jié)先少報(bào)出讓土地面積，交易成功，按少報(bào)的面積簽定交易合同，并以此計(jì)算收繳出讓金，而在發(fā)證時(shí)，再按實(shí)際面積加大，從而為購買者牟利，少收出讓金的事實(shí)。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)審計(jì)人員又緊追不放，向前追朔，繼續(xù)審查， 結(jié)果一舉揪出國土局交易中心和地產(chǎn)股人員置國家利益所不顧，相互勾結(jié)，暗箱操作，致使少繳土地出讓金 600 多萬的問題。審計(jì)人員在依法對(duì)相關(guān)購地者下達(dá)追繳決定的同時(shí)，將相關(guān)人員移交紀(jì)檢部門處理。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)這次審計(jì)，通過創(chuàng)新方法，層層剝繭，窮追不舍，深入調(diào)查，不僅為國家挽回 600 萬元的經(jīng)濟(jì)損失，還使被審計(jì)單位的干部職工受到了一次深刻的教育。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)案例九 審計(jì)人的“火眼真睛” 近期，JS省CZ市審計(jì)局在對(duì)某鎮(zhèn)計(jì)劃生育服務(wù)站的財(cái)政收支，發(fā)現(xiàn)該單位其他應(yīng)收款應(yīng)收該鎮(zhèn)民政辦經(jīng)費(fèi)32萬元。審計(jì)人員感到此問題有些不尋常，便展開進(jìn)步落實(shí)。首先詢問該站責(zé)任人，解釋為2006年因市計(jì)生局賬務(wù)統(tǒng)管，怕錢被計(jì)生局扣留不給，故轉(zhuǎn)移到民政辦賬戶；其次延伸審計(jì)該鎮(zhèn)民政辦，但民政辦2007年6月5號(hào)憑證以現(xiàn)金付計(jì)生辦獨(dú)生子女獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，付財(cái)政所預(yù)算外——計(jì)生辦23萬元，且手續(xù)齊全，但怎么多了1萬元呢？審計(jì)人員沿著線索到該鎮(zhèn)財(cái)政所延伸查看預(yù)算外賬，2007年8月9號(hào)憑證掛暫付款——計(jì)生辦32萬元，審計(jì)人員更感到不解23萬元怎么又成32萬元，是筆誤呢？還是隱藏其他秘密？于是審計(jì)組召開專題座談會(huì)，大家一致認(rèn)為此筆業(yè)務(wù)一定有問題。審計(jì)組兵分兩路，展開攻端，終于查明原因，該鎮(zhèn)由于財(cái)政經(jīng)費(fèi)開支緊張，故通過往來款套用計(jì)生經(jīng)費(fèi)用于該鎮(zhèn)招商引資獎(jiǎng)勵(lì)開支。目前，以將該款全額收繳財(cái)政，并對(duì)該鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人給予警告處分。案例十 近日，SX省CHZH市審計(jì)局根據(jù)省廳的工作安排,在對(duì)SX省黎城縣農(nóng)村信用社審計(jì)中發(fā)現(xiàn)。cVc中國國家審計(jì)網(wǎng)經(jīng)對(duì)黎城縣信用聯(lián)社審計(jì)和延伸審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該人（該人系黎城縣東崖底鎮(zhèn)上赤峪村人,工作單位黎城縣人民銀行，曾分管農(nóng)村信用社工作）(其中：，)。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查，其弟YBW雖有貸款之名，但無用款之實(shí)，其貸款是該人一手掌握使用的。又經(jīng)調(diào)查黎城縣信用聯(lián)社共有十二個(gè)信用社一個(gè)營業(yè)部,其中包括營業(yè)部在內(nèi)的十一個(gè)單位有此人貸款，占到全縣農(nóng)村信用社的百分之八十,涉及面之廣,數(shù)額之大。該貸款用于開采礦井,礦井未開成,僅開挖兩個(gè)礦坑,工地?zé)o人施工,早已成荒草一片。截止2008年9月2日，(其中:,),。日前，此案件線索已移送LC縣人民檢察院立案查處。cVc中國國家審計(jì)網(wǎng)案例十一 延伸核對(duì)，使三名貪污犯“現(xiàn)形”SC省YCH縣審計(jì)局在近一年任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，利用延伸核對(duì)審計(jì)方法，使三名貪污犯“現(xiàn)形”。jKn中國國家審計(jì)網(wǎng) 該局在對(duì)某鄉(xiāng)黨委書記的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中。通過延伸核對(duì)畜牧站賬務(wù)。審計(jì)人員反復(fù)與該站的站長唐某和財(cái)務(wù)人員黃某溝通，他們均以“時(shí)間久了，究竟是怎么回事記不清”為由極不配合。審計(jì)人員懷著職業(yè)敏感，初步認(rèn)為涉嫌經(jīng)濟(jì)問題，但由于審計(jì)手段的限制，該局及時(shí)將此線索移送縣檢察院。最終，檢察院查出該站站長和會(huì)計(jì)人員以少記收入、虛列人員工資、招待費(fèi)等手段貪污公款近10萬元，雙雙被判刑。jKn中國國家審計(jì)網(wǎng) 該局在對(duì)某管理委員會(huì)主任的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)該管理委員會(huì)撥某村一筆“村級(jí)組織黨員活動(dòng)室維修?？睢?萬元（由于村級(jí)未在信用社開設(shè)賬戶，款項(xiàng)直接撥至該村支部書記張某存折上）。通過延伸核對(duì)該村賬務(wù)，在賬務(wù)上未發(fā)現(xiàn)記此筆收入。審計(jì)人員多次深入該村想找張某（當(dāng)事人）了解情況，但均未找到（后經(jīng)了解，村支部書記在躲避）。審計(jì)人員并不氣餒，通過法定程序，查詢了他在信用社的支取情況以及在外圍調(diào)查了解他家庭經(jīng)濟(jì)收支等情