【文章內(nèi)容簡介】 入系統(tǒng)管理，不應(yīng)按照質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)受理。 收費問題 ? 省聯(lián)社對結(jié)算類業(yè)務(wù)、非結(jié)算類業(yè)務(wù)收費均有明確規(guī)定。 ? 收費項目價格確定后，省聯(lián)社將根據(jù)情況統(tǒng)計各項目收費標(biāo)準(zhǔn)，匯總后下發(fā)，以供參考。 推 廣 ?**聯(lián)社營業(yè)部支票影像系統(tǒng)放置在業(yè)務(wù)科，該系統(tǒng)僅在測試時登錄，檢查日，系統(tǒng)操作員忘記密碼，無法登錄系統(tǒng)。 ? 農(nóng)信銀業(yè)務(wù)、支票影像業(yè)務(wù)、行內(nèi)驗印系統(tǒng)推廣情況不盡如人意。 ? 步入業(yè)務(wù)越少，職工越不敢辦、不愿辦的死循環(huán)。建議加強管理，強制推行；鼓勵基層進行支付結(jié)算業(yè)務(wù)推廣。 ? 建立考核獎懲機制，《支付結(jié)算問答》。 匯劃業(yè)務(wù)（大小額業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀匯兌業(yè)務(wù)、行內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)） ?操作不規(guī)范 ?手工監(jiān)控不及時 ?事務(wù)信息不及時歸檔 ? 例一： 2023年 5月 10日， **聯(lián)社 **信用社通過大額支付系統(tǒng)匯款 40萬元，復(fù)核時出現(xiàn)異常，操作員在未查明原因的情況下，又連續(xù)對該筆往賬業(yè)務(wù)進行了 2次復(fù)核，導(dǎo)致從該企業(yè)戶3次共轉(zhuǎn)出 120萬元。 ? 對于復(fù)核出現(xiàn)異常的賬務(wù)，應(yīng)該檢查聯(lián)機分錄和流水記錄、登記簿等項以確定該業(yè)務(wù)的實際狀態(tài)，只有經(jīng)查詢確認(rèn)后才能進行后續(xù)處理。該柜員由于誤操作再次匯出的另外 2筆款項應(yīng)補填寫電匯憑證（不需加蓋企業(yè)預(yù)留印鑒），詳細注明原因，轉(zhuǎn)回企業(yè)賬戶時應(yīng)填寫將特種轉(zhuǎn)賬借貸方傳票，詳細注明原因。 ? 例二： 2023年 4 月 18日， **聯(lián)社 **信用社接收 1筆大額來賬業(yè)務(wù)，金額 1,，因收款人戶名與系統(tǒng)內(nèi)開戶戶名不符自動掛賬。 2023年 4月 24日，操作員第一次打印來賬憑證，并填制借方傳票通過活期內(nèi)轉(zhuǎn)交易將此款轉(zhuǎn)入企業(yè)戶。 ? 此筆交易中，操作員未能及時監(jiān)控手工監(jiān)控，導(dǎo)致大額來賬 6天后才第一次打印來賬憑證，打印的來賬憑證應(yīng)隨批量清單裝訂傳票，匯劃款項應(yīng)及時轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。 ? 對于因為各種原因?qū)е聼o法進行后續(xù)處理的業(yè)務(wù)，應(yīng)積極尋求有關(guān)人員或上級部門的幫助，不得久懸不決或推諉塞責(zé)。 ?**聯(lián)社 **信用社使用支付結(jié)算專用憑證打印查詢查復(fù)書，并隨傳票裝訂。 ?“查詢查復(fù)書”應(yīng)使用空白打印紙打印，專夾配對保管，逐筆排序，年末裝訂歸檔。 ?如果有需要裝訂傳票的，通過補打交易重新打印一張單獨保管。 人民幣結(jié)算賬戶 ?開銷戶不合規(guī) ?內(nèi)部賬戶使用管理上需要說明的幾點 ?驗資流程 ?違規(guī)提現(xiàn) ?不動戶管理 開銷戶不合規(guī) ? 例： 2023年 1月 28日，某企業(yè)在 **聯(lián)社信用社同時開立 3個賬戶，其中 1個基本戶， 2個一般賬戶。 ? 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，開立一般存款賬戶應(yīng)該在基本存款賬戶開戶銀行以外的金融機構(gòu)開立。 ? 銀行為開戶企業(yè)辦理銷戶時，應(yīng)該在收到客戶申請后進行審核，結(jié)清余額、收繳剩余重控憑證和開戶登記，先在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行銷戶， 2個工作日后上報人民銀行。 ? 基本戶 \一般戶 \臨時戶 \專用戶 \個人結(jié)算戶開立條件在《支付結(jié)算問答》中逐一介紹。 內(nèi)部賬戶使用管理 ? 例： 2023年 11月 10日，“ **集團”轉(zhuǎn)入 **營業(yè)部 122萬元，通過該聯(lián)社“聯(lián)社職工養(yǎng)老保險”戶核算。該營業(yè)部于當(dāng)日以“王 **”的名字虛存同等額度的一年期定期儲蓄存款。期間，該營業(yè)部對該筆款項違規(guī)“先存后支，使用內(nèi)部支票抵庫”：即 11月 10日在養(yǎng)老保險戶支取現(xiàn)金 50萬元， 11月 11日支取現(xiàn)金 50萬元， 11月 12日支取現(xiàn)金 22萬元，經(jīng)辦柜員趙**于 2023年 11月 10日用 72萬元的現(xiàn)金支票抵頂庫存現(xiàn)金，于 2023年 11月 11日用 22萬元的現(xiàn)金支票抵頂庫存現(xiàn)金。 ? 外借存款賬戶，虛開大額定期存單，使用現(xiàn)金支票抵庫。 ? 例： 2023年 1月 17日， **聯(lián)社 **信用社收到 1筆大額來賬業(yè)務(wù)，金額 400萬元。信用社操作人員當(dāng)日將該筆款項從大額掛賬戶轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款 個人結(jié)算賬戶過渡戶，又從應(yīng)解匯款 ― 個人結(jié)算賬戶過渡戶轉(zhuǎn)入個人結(jié)算存折戶許 **賬戶中。許 **于 2023年 1月 18日將該款提現(xiàn)，當(dāng)日轉(zhuǎn)存入定期儲蓄存款賬戶。 ? 上述業(yè)務(wù)在沒有收款人姓名及真實賬號的情況下予以入賬，同時將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶沒有任何付款依據(jù)，潛在風(fēng)險巨大。 ? 信用社在為客戶提供便利服務(wù)或為拓展業(yè)務(wù)而營銷時，必須以制度為前提，按規(guī)定辦理各項業(yè)務(wù) 。 ? 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過 5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 ? 部分人還沒有掌握的新規(guī)定：根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（銀發(fā) 〔 2023〕 154號）的有關(guān)規(guī)定：從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項單筆超過 5萬元人民幣時，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 例：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線前所開立企業(yè)賬戶，戶名與開戶許可證名稱相比縮寫現(xiàn)象較多。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中戶名與人行核準(zhǔn)的名稱不一致。 ? 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。 ? 對于開戶許可證上與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中戶名不一致的，應(yīng)該按照開戶許可證（或備案類賬戶的開戶申請書）上的名稱予以維護完整。只有在賬戶名稱超過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制字?jǐn)?shù)以上的，方可進行合理縮寫錄入。 支取驗資款手續(xù)不符合規(guī)定 例一： **聯(lián)社營業(yè)部單位存款賬戶“ **市 **物業(yè)管理有限公司、 **市 ****咨詢服務(wù)有限公司、 **市 ****有限公司”為驗資戶，在沒有營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、開戶許可證時將驗資款項部分支取。 ? 注冊驗資戶開戶，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門批準(zhǔn)。 ? 未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 ? 注冊驗資失敗，資金以現(xiàn)金方式存入、出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)由原辦理人持有效身份證件、出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件辦理；轉(zhuǎn)賬入賬的款轉(zhuǎn)回原付款賬戶，出示轉(zhuǎn)賬入賬時回單。 ? ?驗資存款戶開戶流程： ? （ 1）由于公司成立而注冊驗資或增加注冊資本需要開立驗資存款賬戶的，應(yīng)提交工商行政管部門核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》或有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件、申請開戶人員的有效身份證件，及《開立銀行結(jié)算賬戶申請書》（有委托代理人時，應(yīng)出具代理人身份證明及委托資格證明），其預(yù)留印鑒使用《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》中記載的出資人或其委托代理人的個人名章，比照上述開戶流程開立驗資臨時存款賬戶。 ? （ 2）單位獲得批準(zhǔn)正式成立后，應(yīng)根據(jù)存款人提交營業(yè)執(zhí)照正本及組織機構(gòu)代碼證正本、稅務(wù)登記證原件，報經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后領(lǐng)取開戶許可證。根據(jù)存款人提交的各種證件建立新的客戶信息并與原客戶信息合并，新客戶號為主客戶號。 ? （ 3）啟動賬戶信息維護交易，將賬戶性質(zhì)改為基本賬戶、輸入人行核準(zhǔn)號及其他變動信息。 ? （ 4）柜員啟動更換印鑒卡交易，打印新印鑒卡，注銷原印鑒卡，單位在新印鑒卡加蓋新印鑒和舊印鑒。 ? （ 5）如申請沒有得到批準(zhǔn)，則將驗資資金支取或轉(zhuǎn)回原出資戶后作銷戶處理；如驗資成功，更改賬戶性質(zhì)后，原驗資款按新賬戶資金管理規(guī)定執(zhí)行。 違反現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金 例： **聯(lián)社營業(yè)部開戶單位“ **市 **房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任開發(fā)公司”，開立的是一般賬戶， 2023年 1月31日，該開發(fā)公司從其賬戶轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款 300萬元，當(dāng)日填寫現(xiàn)金支票以現(xiàn)金方式在應(yīng)解匯款科目將該款支取。 ? 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 ? 信用社應(yīng)該嚴(yán)格遵守人民銀行的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁協(xié)助開戶單位違規(guī)支取現(xiàn)金或利用內(nèi)部賬戶套取現(xiàn)金。 長期不動戶管理 例： **聯(lián)社營業(yè)部活期存款賬戶中，有 10戶企業(yè)戶轉(zhuǎn)入應(yīng)付其他款項 — 長期不動戶管理，綜合業(yè)務(wù)中未做銷戶處理。 ? 銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶 ,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起 30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。 細節(jié)問題 一是未及時對賬，對賬不相符 二是賬務(wù)處理不及時 ? 跨年度積壓賬務(wù) ? 跨季度積壓賬務(wù) ? 多日積壓賬務(wù) 第三部分 財務(wù)方面 ? 常用費用科目核算管理 ? 營業(yè)外支出 ? 罰沒款 ? 固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品 ? 利息收支 ? 應(yīng)解匯款、應(yīng)收應(yīng)付款 ? 績效工資 ? 股金管理 常用費用科目 ?16個科目核算問題 ?發(fā)票取得合規(guī)性 ?費用上擴大支出行為 ? 列支營業(yè)費用，掌握如下原則： ? 一是據(jù)實列支的原則。對有比例控制的費用，原則上要按時點據(jù)實列支，即不能突擊列支或虛列，也不能預(yù)支或超支。 ? 二是實質(zhì)重于形式。同一物品，可能列入不同科目。用于業(yè)務(wù)招待而購買的水應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費科目列支，用于本單位自己飲用的水（包括水資源費）可在水電費列支。印有企業(yè)文化標(biāo)識、以宣傳為目的、給儲戶使用的紙杯應(yīng)在業(yè)務(wù)宣傳費科目列支；信用社自己使用的在公雜費科目列支。 ? 三是履行核算手續(xù)的原則?！叭灐?，經(jīng)手人，驗收人，審批人；特殊情況單獨經(jīng)手的或經(jīng)手人即是審批人的，由記賬人員對票據(jù)合法性、合理性進行審核。 業(yè)務(wù)宣傳費 例 . 2023年 12月 31日， **聯(lián)社核算中心在業(yè)務(wù)宣傳費科目列支宣傳單款 1筆，金額 80,400元，無任何附件。 ? 上述宣傳費支出缺少附件說明：無宣傳內(nèi)容、無向基層分配宣傳單（品）的明細清單，大額費用未經(jīng)聯(lián)社財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決議；發(fā)票上未標(biāo)注單價、數(shù)量。 業(yè)務(wù)宣傳費核算小結(jié) 內(nèi)容主要是信用社（行）開展業(yè)務(wù)宣傳活動、樹立企業(yè)形象所支付的費用。 ? 主要包括制作宣傳條幅、宣傳資料、宣傳單、宣傳畫冊、宣傳車及印有企業(yè)文化標(biāo)識的牌匾、廣告牌、紙杯、標(biāo)牌、胸牌、傘、兜、卡套、存折套、臺歷等費用。 ? 核算上：除取得正式發(fā)票外，宣傳費列支時應(yīng)附有具體宣傳品類別、數(shù)量、價格及宣傳內(nèi)容明細等。 ? 投稿獎勵從什么科目列支？ ? 省聯(lián)社明確規(guī)定的內(nèi)部期刊投稿獎勵，在獎勵工資中列支的，各聯(lián)社應(yīng)在發(fā)放獎勵工資時預(yù)留出這部分款項；工會活動獎勵、競賽獎勵，應(yīng)在工會經(jīng)費中列支；對與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的獎勵性支出，可在專項獎金或理事長基金中列支。聯(lián)社內(nèi)部創(chuàng)辦期刊、學(xué)習(xí)園地等費用在職工教育經(jīng)費列支。 ? 照相款從什么渠道列支？ ? 兩種情況：一是工會活動用的，在工會經(jīng)費中列支；二是業(yè)務(wù)經(jīng)營用的，在公雜費列支。 ? 服裝鞋帽款進入什么科目？ ? 服裝鞋帽款列支，區(qū)別下列情況： ? 一是省、市聯(lián)社統(tǒng)一定購的“工作行服”，應(yīng)在勞動保護費科目列支； ? 二是參加工會組織的集體活動購置的服裝，在工會經(jīng)費中列支（工會組織宜量入為出，確定每年組織活動數(shù)量，控制無預(yù)算、無計劃的活動安排）； ? 三是保衛(wèi)人員統(tǒng)一著裝，在安全防衛(wèi)費中列支。 ? 除上述情況，禁止列支。 廣告費 例： **聯(lián)社核算中心 2023年列支廣告費用 3筆 ,累計支出 29萬元。截止到 2023年 7月 10日 ,該聯(lián)社共列支廣告費 2筆 ,金額 200,。列支廣告費沒有標(biāo)注制作廣告具體項目和價格，同時沒有制作廣告的協(xié)議。 ? 廣告必須通過工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作，通過一定的媒體傳播，并且在已取得有效發(fā)票的前提下方可據(jù)實列支，即必須在報刊、廣播電視、立體廣告牌等媒體或戶外廣告形式發(fā)布。 ? 核算上：列支廣告費除取得正式發(fā)票外，還需附有協(xié)議、廣告項目、金額、廣告時間、審批等。 ? 2023年起，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費列支比例按吉林省農(nóng)村信用社新財務(wù)規(guī)則執(zhí)行，新規(guī)則實施前遵照原比例執(zhí)行。 印刷費 例 . **聯(lián)社 2023年在印刷費科目列支業(yè)務(wù)用紙款 9筆，金額 313,，均無購入業(yè)務(wù)用紙項目明細清單。 ? 例 2.**聯(lián)社 2023年全年列支印刷費 723,，在非定點單位購置用紙支出占印刷費總額的 61%。 ? 印刷費核算信用社（行）印制各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)性文字資料等印刷材料及其包裝運送費；刻制圖章款；綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)所需的打印用紙；打印、復(fù)印紙等。出售憑證取得的收入要沖減當(dāng)年印刷費。 ? 上述案例一是缺少明細清單。在正式發(fā)票后應(yīng)附有用紙明細（訂購單）。二是大額印刷品未在省聯(lián)社指定廠家訂購。 ? 注：信用社購買屬于不同費用科目的物品時應(yīng)單獨開具發(fā)票。 ?2023年，對基層業(yè)務(wù)用紙、憑證進行規(guī)范，凡省聯(lián)社統(tǒng)計范圍內(nèi)的全省統(tǒng)一的業(yè)務(wù)用紙、辦公用紙（辦公用紙含 A A4紙，便箋紙、筆記本、稿紙本、信封等）、憑證，需在指定廠家訂購，在印刷費科目列