【正文】 ? 外出檢查補(bǔ)助，制度有明確的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。 ? 差旅費(fèi)列支，必須填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，要求填制內(nèi)容完整，簽章齊全，并附車船、住宿費(fèi)正式發(fā)票。 差旅費(fèi) 例： 2023年 3月 2日， **聯(lián)社 **信用社在差旅費(fèi)科目列支 1,，車票直接粘貼在借方憑證后面，無差旅費(fèi)報(bào)銷單。 ? 注：信用社購買屬于不同費(fèi)用科目的物品時(shí)應(yīng)單獨(dú)開具發(fā)票。在正式發(fā)票后應(yīng)附有用紙明細(xì)（訂購單）。出售憑證取得的收入要沖減當(dāng)年印刷費(fèi)。 ? 例 2.**聯(lián)社 2023年全年列支印刷費(fèi) 723,，在非定點(diǎn)單位購置用紙支出占印刷費(fèi)總額的 61%。 ? 2023年起，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支比例按吉林省農(nóng)村信用社新財(cái)務(wù)規(guī)則執(zhí)行，新規(guī)則實(shí)施前遵照原比例執(zhí)行。 ? 廣告必須通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作，通過一定的媒體傳播，并且在已取得有效發(fā)票的前提下方可據(jù)實(shí)列支，即必須在報(bào)刊、廣播電視、立體廣告牌等媒體或戶外廣告形式發(fā)布。截止到 2023年 7月 10日 ,該聯(lián)社共列支廣告費(fèi) 2筆 ,金額 200,。 ? 除上述情況，禁止列支。 ? 照相款從什么渠道列支？ ? 兩種情況：一是工會活動用的，在工會經(jīng)費(fèi)中列支；二是業(yè)務(wù)經(jīng)營用的，在公雜費(fèi)列支。 ? 投稿獎勵(lì)從什么科目列支？ ? 省聯(lián)社明確規(guī)定的內(nèi)部期刊投稿獎勵(lì)，在獎勵(lì)工資中列支的，各聯(lián)社應(yīng)在發(fā)放獎勵(lì)工資時(shí)預(yù)留出這部分款項(xiàng)；工會活動獎勵(lì)、競賽獎勵(lì)，應(yīng)在工會經(jīng)費(fèi)中列支；對與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的獎勵(lì)性支出，可在專項(xiàng)獎金或理事長基金中列支。 ? 主要包括制作宣傳條幅、宣傳資料、宣傳單、宣傳畫冊、宣傳車及印有企業(yè)文化標(biāo)識的牌匾、廣告牌、紙杯、標(biāo)牌、胸牌、傘、兜、卡套、存折套、臺歷等費(fèi)用。 ? 上述宣傳費(fèi)支出缺少附件說明：無宣傳內(nèi)容、無向基層分配宣傳單（品）的明細(xì)清單，大額費(fèi)用未經(jīng)聯(lián)社財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決議；發(fā)票上未標(biāo)注單價(jià)、數(shù)量?！叭灐?，經(jīng)手人，驗(yàn)收人，審批人；特殊情況單獨(dú)經(jīng)手的或經(jīng)手人即是審批人的，由記賬人員對票據(jù)合法性、合理性進(jìn)行審核。印有企業(yè)文化標(biāo)識、以宣傳為目的、給儲戶使用的紙杯應(yīng)在業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)科目列支；信用社自己使用的在公雜費(fèi)科目列支。同一物品，可能列入不同科目。對有比例控制的費(fèi)用，原則上要按時(shí)點(diǎn)據(jù)實(shí)列支，即不能突擊列支或虛列，也不能預(yù)支或超支。 ? 銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶 ,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起 30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 ? 信用社應(yīng)該嚴(yán)格遵守人民銀行的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁協(xié)助開戶單位違規(guī)支取現(xiàn)金或利用內(nèi)部賬戶套取現(xiàn)金。 ? 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 ? （ 5）如申請沒有得到批準(zhǔn)，則將驗(yàn)資資金支取或轉(zhuǎn)回原出資戶后作銷戶處理；如驗(yàn)資成功，更改賬戶性質(zhì)后，原驗(yàn)資款按新賬戶資金管理規(guī)定執(zhí)行。 ? （ 3）啟動賬戶信息維護(hù)交易，將賬戶性質(zhì)改為基本賬戶、輸入人行核準(zhǔn)號及其他變動信息。 ? （ 2）單位獲得批準(zhǔn)正式成立后，應(yīng)根據(jù)存款人提交營業(yè)執(zhí)照正本及組織機(jī)構(gòu)代碼證正本、稅務(wù)登記證原件，報(bào)經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后領(lǐng)取開戶許可證。 ? 注冊驗(yàn)資失敗，資金以現(xiàn)金方式存入、出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)由原辦理人持有效身份證件、出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件辦理；轉(zhuǎn)賬入賬的款轉(zhuǎn)回原付款賬戶，出示轉(zhuǎn)賬入賬時(shí)回單。 ? 注冊驗(yàn)資戶開戶，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門批準(zhǔn)。只有在賬戶名稱超過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制字?jǐn)?shù)以上的，方可進(jìn)行合理縮寫錄入。 ? 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。 例：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線前所開立企業(yè)賬戶，戶名與開戶許可證名稱相比縮寫現(xiàn)象較多。 ? 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過 5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 ? 上述業(yè)務(wù)在沒有收款人姓名及真實(shí)賬號的情況下予以入賬，同時(shí)將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶沒有任何付款依據(jù)，潛在風(fēng)險(xiǎn)巨大。信用社操作人員當(dāng)日將該筆款項(xiàng)從大額掛賬戶轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款 個(gè)人結(jié)算賬戶過渡戶，又從應(yīng)解匯款 ― 個(gè)人結(jié)算賬戶過渡戶轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算存折戶許 **賬戶中。 ? 外借存款賬戶，虛開大額定期存單，使用現(xiàn)金支票抵庫。該營業(yè)部于當(dāng)日以“王 **”的名字虛存同等額度的一年期定期儲蓄存款。 ? 基本戶 \一般戶 \臨時(shí)戶 \專用戶 \個(gè)人結(jié)算戶開立條件在《支付結(jié)算問答》中逐一介紹。 ? 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，開立一般存款賬戶應(yīng)該在基本存款賬戶開戶銀行以外的金融機(jī)構(gòu)開立。 ?如果有需要裝訂傳票的，通過補(bǔ)打交易重新打印一張單獨(dú)保管。 ?**聯(lián)社 **信用社使用支付結(jié)算專用憑證打印查詢查復(fù)書，并隨傳票裝訂。 ? 此筆交易中，操作員未能及時(shí)監(jiān)控手工監(jiān)控，導(dǎo)致大額來賬 6天后才第一次打印來賬憑證，打印的來賬憑證應(yīng)隨批量清單裝訂傳票，匯劃款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。 ? 例二： 2023年 4 月 18日， **聯(lián)社 **信用社接收 1筆大額來賬業(yè)務(wù)，金額 1,，因收款人戶名與系統(tǒng)內(nèi)開戶戶名不符自動掛賬。 ? 對于復(fù)核出現(xiàn)異常的賬務(wù)，應(yīng)該檢查聯(lián)機(jī)分錄和流水記錄、登記簿等項(xiàng)以確定該業(yè)務(wù)的實(shí)際狀態(tài)，只有經(jīng)查詢確認(rèn)后才能進(jìn)行后續(xù)處理。 ? 建立考核獎懲機(jī)制，《支付結(jié)算問答》。 ? 步入業(yè)務(wù)越少，職工越不敢辦、不愿辦的死循環(huán)。 推 廣 ?**聯(lián)社營業(yè)部支票影像系統(tǒng)放置在業(yè)務(wù)科，該系統(tǒng)僅在測試時(shí)登錄，檢查日，系統(tǒng)操作員忘記密碼，無法登錄系統(tǒng)。 收費(fèi)問題 ? 省聯(lián)社對結(jié)算類業(yè)務(wù)、非結(jié)算類業(yè)務(wù)收費(fèi)均有明確規(guī)定。 ? 銀行承兌匯票可以辦理票據(jù)質(zhì)押貸款，也可以辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，這兩項(xiàng)是不同類型業(yè)務(wù)，不可按同一標(biāo)準(zhǔn)操作，銀行承兌匯票質(zhì)押是指票據(jù)權(quán)利暫時(shí)讓渡給信用社，質(zhì)押貸款按票面金額的 90%發(fā)放，到期后收回貸款本息、貸款結(jié)清后質(zhì)押票據(jù)退還借款人，由借款人向承兌行提示付款；票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人將銀行承兌匯票全額出售給可辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的銀行，付出一定利息后，取得貼現(xiàn)金額，票據(jù)到期后由貼現(xiàn)銀行作為持票人向承兌行提示付款。 貼現(xiàn) ?2023年 10月 26日，貸戶李某持浦發(fā)武漢分行營業(yè)部開出 1張銀行承兌匯票，金額 60萬元，到期日 2023年 1月 19日，到 **聯(lián)社 **信用社辦理質(zhì)押貸款 50萬元，用于購房，貸款到期日為2023年 1月 26日，月息 ‰ ，該筆業(yè)務(wù)只辦理了質(zhì)押貸款手續(xù)，沒有進(jìn)入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算。 ? 4629科目中的掛賬戶是用于核算待解付款項(xiàng)在短期內(nèi)（當(dāng)日或下一工作日）掛賬并進(jìn)行后續(xù)處理的臨時(shí)過渡科目，對掛賬戶內(nèi)的掛賬款項(xiàng)必須當(dāng)天（最遲不得超過下一工作日）進(jìn)行后續(xù)處理。 ? 大額來賬憑證入賬狀態(tài)為掛賬的，來賬憑證第二聯(lián)應(yīng)作為掛賬戶轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)借方憑證的附件；入賬狀態(tài)為入賬的，第二聯(lián)方可作為客戶回單聯(lián)交給客戶。 ? 例三： **聯(lián)社營業(yè)部大額來賬掛賬業(yè)務(wù)處理時(shí)以大額來賬憑證第二聯(lián)客戶回單代替記賬憑證，轉(zhuǎn)到 **信用社對公存款戶賬戶。操作員當(dāng)日打印小額來賬普通匯兌憑證，填制借方傳票自大額掛賬戶以現(xiàn)金方式將此款支付，無領(lǐng)取人身份證明及簽字。正常情況，業(yè)務(wù)最遲于次日進(jìn)行處理 。 ? 2023年 3月 6日， **聯(lián)社營業(yè)部接收農(nóng)信銀匯兌來賬業(yè)務(wù)掛賬， 3月 13日處理，掛賬時(shí)間 6天。 ? 2023年 2月 5日， **聯(lián)社營業(yè)部接收 1筆小額支付來賬業(yè)務(wù)掛賬， 3月 21日進(jìn)行掛賬處理，掛賬時(shí)間多達(dá) 40天。會計(jì)檔案保管登記簿、會計(jì)檔案調(diào)閱登記簿、會計(jì)檔案移交登記簿、機(jī)構(gòu)撤銷合并交接清冊、會計(jì)檔案銷毀登記簿 需要手工設(shè)立的登記簿 重要空白憑證登記簿（手工憑證使用）、低值易耗品管理卡、差錯(cuò)事故登記簿。 會計(jì)檔案的打印 ?按月、按季、按年打印的登記簿，誰打印誰負(fù)責(zé)裝訂，并及時(shí)移交會計(jì)入庫保管。 會計(jì)檔案的打印 ?貸款賬務(wù)柜員打印：貸款銷戶登記簿、貸款核銷 /收回登記簿貸款利息沖回 /補(bǔ)記登記簿、保函登記簿、貸款積數(shù)維護(hù)登記簿。 ?按半年打?。? ?信貸賬務(wù)柜員：貸款余額表 ?會計(jì)或綜合柜員打?。簶I(yè)務(wù)狀況半年報(bào) 會計(jì)檔案的打印 ?按年打?。? ?存款柜員打?。捍婵顠焓Ы鈷斓怯洸?、存款過戶登記簿、扣劃存款登記簿、存款不動戶登記簿、換卡登記簿、單位存款明細(xì)賬（年末或結(jié)清時(shí)）、存款凍結(jié)止付登記簿、協(xié)定存款登記簿、存款錯(cuò)賬沖正登記簿、存款證明登記簿、銀行卡停用 /解除登記簿。 ?會計(jì)或綜合柜員打?。汗山痄N戶登記簿、一級科目總賬、業(yè)務(wù)狀況表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、沖銷登記簿、授權(quán)登記簿、同業(yè)及系統(tǒng)內(nèi)往來的對賬單及查詢 /查復(fù)書。 會計(jì)檔案的打印 ?可以說在“ 910060批量打印”交易中的表單應(yīng)該是每天都打印一遍，其中在“ 574090查詢機(jī)構(gòu)批處理信息清單”中的表單是按傳票裝訂順序裝訂傳票的，其他表單分類別單獨(dú)保管，根據(jù)表單的數(shù)量進(jìn)行按季或年裝訂。 會計(jì)檔案的打印 ?按日打印：在“ 275150打印儲蓄日報(bào)表”交易中打印“儲蓄營業(yè)日報(bào)表”、在“ 910060批量打印”交易中打印小額賬戶收費(fèi)清單、存款批量結(jié)息清單、利息稅清單、貸款批量扣款成功清單、貸款形態(tài)批量調(diào)整明細(xì)清單、貸款利息表內(nèi)轉(zhuǎn)表外批量清單、貸款計(jì)提應(yīng)收利息清單、按揭貸款批量扣款成功清單、貸款明細(xì)賬（銷戶次日）。 ?各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)打印各類報(bào)表，保證檔案完整性。 ?例二： **信用社未打印 2023年各科目明細(xì)賬。 ? 差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單所附的原始發(fā)票，如報(bào)銷單填寫詳實(shí)、票據(jù)符合要求、附件張數(shù)準(zhǔn)確、金額核對清楚、簽字齊全，可以不打號。 檔案及庫房管理 ? 例一： **信用社會計(jì)傳票未連續(xù)打號。 ? 三是對憑證遺失，確需公告的，要登報(bào)公告；特別對系統(tǒng)上線前后有編號股金證（包括縣級聯(lián)社自行訂制的股金證）要逐本核實(shí)，發(fā)現(xiàn)遺失的必須明確責(zé)任人，登記備案永久保管。 ? 二是作廢至銷毀環(huán)節(jié)中，凡賬實(shí)、賬賬不符的，必須查找清楚。 ? 各級機(jī)構(gòu)、各柜員嚴(yán)禁賬外保留已停用或客戶交回未用的作廢重要空白憑證。 ? 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對大批量損毀或改版不用的重要空白憑證，應(yīng)編制待銷憑證清單， 逐一 加蓋“作廢”戳記后納入“待銷毀戶”核算，按季逐級上繳至縣級聯(lián)社。 ?對于實(shí)行“寄庫制”的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其 99尾箱現(xiàn)金量較大，可單獨(dú)核定其尾箱限額；營業(yè)期間，大額現(xiàn)金放置于營業(yè)場所金柜內(nèi)，營業(yè)終了，由主管會計(jì)核對99尾箱現(xiàn)金數(shù)額后封存寄庫。 ?聯(lián)社營業(yè)部、核算中心共用一個(gè)現(xiàn)金庫房。機(jī)構(gòu)主管應(yīng)根據(jù)柜員業(yè)務(wù)權(quán)限、業(yè)務(wù)量核定其尾箱重要空白憑證的種類及數(shù)量。 ? 信用社，沿襲人民銀行核定。各信用社私自保管已作廢的業(yè)務(wù)印章、公章，容易造成責(zé)任不清，隱留風(fēng)險(xiǎn)。 印章銷毀 例： **信用社上繳、銷毀的印章，上級聯(lián)社無上繳登記及銷毀手續(xù)。 ? 三個(gè)層次的會計(jì)檢查輔導(dǎo)工作。 ? 目前，信用社大多沒有設(shè)置事后監(jiān)督崗位，造成監(jiān)督管理缺位，人為減少風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)增設(shè)人員 。 ? 信用社應(yīng)執(zhí)行會計(jì)事后監(jiān)督制度。 ? 三是單人臨柜或是綜合柜員制必須安裝監(jiān)控設(shè)備，并確?！耙粚σ弧北O(jiān)控到各個(gè)柜員操作窗口。市 一級管理終端增持空白柜員卡要省里同意。 終端設(shè)置 ? 例： **聯(lián)社在沒設(shè)監(jiān)控的情況下，在主任室、信貸室、業(yè)務(wù)科設(shè)置業(yè)務(wù)終端； **信用社營業(yè)室單人臨柜，除現(xiàn)金柜臺外均沒有監(jiān)控。 ? ④會計(jì)或事后監(jiān)督人員必須按日核對賬表、按筆勾對流水，并設(shè)置差錯(cuò)事故登記簿。 其他注意事項(xiàng) ? ①營業(yè)期間，柜員臨時(shí)離柜時(shí)必須退出系統(tǒng)或執(zhí)行“臨時(shí)簽退”交易；嚴(yán)禁使用他人柜員卡進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。 ? 一般情況，柜員無論是外出檢查、正常休假、事假、病假、外出學(xué)習(xí)考察等原因 (不含法定假日 )，只要離開崗位達(dá)到 3天（含）以上，必須進(jìn)行休假維護(hù)；需要交接的要辦理交接手續(xù)。 柜員信息維護(hù) ? 辭退，退休，調(diào)入、調(diào)離、停職、休假； ? 流程：柜員信息維護(hù)申請表內(nèi)容填寫完整，要素齊全，申請表聯(lián)社和信用社各保存一份，信息申請表張數(shù)要與系統(tǒng)修改的次數(shù)一致，核算中心留存申請表訂入傳票，信用社保存的申請表單獨(dú)保管，年終裝訂歸檔，檔案保管 5年。授權(quán)柜員明知需授權(quán)事項(xiàng)不符合有關(guān)業(yè)務(wù)制度規(guī)定仍進(jìn)行授權(quán)的，授權(quán)柜員和被授權(quán)柜員對造成的后果共同負(fù)責(zé)。 柜員授權(quán)管理 ? 不要對不了解的業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)。 ? 三是信用社（或核算中心）單獨(dú)設(shè)立現(xiàn)金管理區(qū)，必須配備專職的出納復(fù)核人員，長短款均由出納和復(fù)核人員共同負(fù)責(zé)。 ? 目前信用社對外窗口： ? 一是沿襲以前的復(fù)核制，辦理業(yè)務(wù)及柜員尾箱實(shí)物管理仍執(zhí)行復(fù)核制的制度規(guī)定，業(yè)務(wù)及現(xiàn)金收付由確定的人員復(fù)核，雙人管理實(shí)物尾箱，但該窗口只允許其中一人擁有電子尾箱，并主要由其管理實(shí)物尾箱，串班休息辦理交接尾箱。 ? 柜員尾箱是在系統(tǒng)中為有需要的柜員設(shè)置的電子尾箱