【正文】 ，機構(gòu)主管根據(jù)業(yè)務需要審慎設立，內(nèi)勤人員根據(jù)實際需要設立，外勤人員不允許設置柜員尾箱。 柜員密碼初始化如何辦理 ? 首先由網(wǎng)點會計填寫“柜員密碼初始化申請表”加蓋單位公章 — 需初始化的柜員持身份證、申請表、柜員卡到核算中心 — 核算中心會計主管審核柜員身份證、申請表無誤后 — 在系統(tǒng)中為該柜員做柜員密碼初始化 — 申請表隨當日傳票裝訂 柜員尾箱設置、使用及保管 ?例一： **聯(lián)社營業(yè)部儲蓄所只設置了一個電子尾箱， **聯(lián)社營業(yè)部所有柜員設置了電子尾箱。 ? 柜員密碼應不定期更換，最長使用期限不得超過 30天。 ? 作廢收回的柜員卡應對磁條部分做破壞性處理，將磁條部分剪三分之二，使其不能再讀取信息，原卡號要保存完整，磁條全部剪去與沒剪區(qū)別不大，客戶信息仍然可讀取。 ? 縣聯(lián)社（含）以上機構(gòu)會計部門要加強對柜員卡的領取、使用、掛失、補發(fā)、保管等環(huán)節(jié)的管理，按月抽查，每季度全面檢查。如暫不辦理業(yè)務，除“公共業(yè)務”標志位外需全部修改為“ 0”，但柜員卡由柜員本人保管。 ?例五： **聯(lián)社營業(yè)部柜員陳某原為內(nèi)勤工作人員，后調(diào)入聯(lián)社保衛(wèi)科，柜員卡由會計收回保管。 ? 柜員管理辦法：柜員退休或脫離吉林農(nóng)信系統(tǒng)，由該機構(gòu)負責人收回柜員卡并登記“柜員卡作廢回收登記簿”。預制空白柜員卡實行“誰領入、誰保管”的原則，達到賬實相符。 ? 柜員管理辦法：每個機構(gòu)必須保證有至少 2張以上預制空白柜員卡，憑證庫管員將空白柜員卡入庫后，必須將至少一張空白柜員卡調(diào)劑給其他柜員入庫（柜）保管，防止庫管員柜員卡消磁或丟失后無法領用新卡而影響業(yè)務辦理。 柜員卡管理不善遺失的，各縣級聯(lián)社應制定相應處罰辦法，省聯(lián)社不再統(tǒng)一規(guī)定。 ?例二：卡由他人保管 ?柜員在營業(yè)期間必須堅持“卡不離身、人離卡收”的原則，非營業(yè)時間由本人自行將柜員卡入柜（屜）加鎖保管。 由于系統(tǒng)沒有控制柜員領卡數(shù)量，一人持有多張柜員卡，風險極大，使需授權或復核的業(yè)務能夠單人處理。 將應嚴格控制的業(yè)務敞開，擴大了風險。 設置一名 05級柜員，很有可能輪流用卡，違反柜員卡管理，風險很大 內(nèi)外勤交叉授權解釋，了解業(yè)務。 例四： **聯(lián)社營業(yè)部、儲蓄所設置了一名 05級柜員。 柜員管理辦法：信用社最低設置 6名柜員，其中 02級柜員 2名、 05級柜員 3名、06級柜員 1名。一般為審貸小組成員之一，目的是控制可授權人員數(shù)量，使高風險業(yè)務掌控在相當級別人員手中。 例二： **聯(lián)社核算中心設置 3名 07級柜員。 各級機構(gòu)各級別柜員設置規(guī)定 ? 信用社：最低設置 6名柜員， 06級 1名 — 信用社主任； 05級 2名（含）以上 — 信用社副主任、會計或信用社骨干內(nèi)勤柜員； 02級 01級若干名 — 信用社普通內(nèi)勤柜員，但現(xiàn)金、憑證的庫管員必須設置成 02（含）級以上柜員。 各級機構(gòu)各級別柜員設置規(guī)定 ? 儲蓄所：最低設置 4名柜員， 05級 2名 儲蓄所長、儲蓄所骨干柜員； 02級 2名 — 儲蓄所普通柜員，人員充足可以適當增設 02級柜員。 柜員級別設置 ?一是核算中心是否可對外辦理業(yè)務 ?二是柜員級別與實際工作相匹配的問題 ?例一： **聯(lián)社核算中心柜員王某對外辦理存取款等業(yè)務。 柜員操作標志位設置須注意的事項 ? 同一柜員不得同時擁有信貸帳務與信貸信息；信貸賬務與額度柜員操作標志位，但信貸信息與額度可以設置一個柜員；信貸賬務柜員是網(wǎng)點前臺柜員（旺季時如果想讓儲蓄專柜的業(yè)務員收貸款，也可以把信貸賬務標志位設給儲蓄柜員，旺季結(jié)束后可以再調(diào)整回來）， 信貸信息與額度柜員標志位一般應設置給農(nóng)貸會計， 如果到旺季期間想讓農(nóng)貸會計收貸款，做賬務柜員，要把信貸信息與額度標志位設給其他不做貸款回收業(yè)務的柜員，旺季結(jié)束后再調(diào)整回來。 柜員操作標志位設置流程 ? 首先網(wǎng)點應確定柜員所從事的崗位 根據(jù)崗位和標志位設置的基本規(guī)則確定該柜員操作標志位 由網(wǎng)點會計填寫“柜員信息維護申請表”，加蓋網(wǎng)點公章后上報核算中心會計主管由中心會計主管對該柜員申請表進行審核 — 如果標志位設置合理 — 由中心會計主管在系統(tǒng)中予以維護 — 由另一名 05（含）級以上主管授權確認 — 柜員所在網(wǎng)點接收柜員信息后完成標志位的維護。 ?柜員管理辦法：柜員的操作標志位設置必須根據(jù)所辦理的業(yè)務種類和范圍確定，避免設置與所辦理業(yè)務無關業(yè)務種類標志位?；巳藛T可以持有柜員卡，并設置稽核標志位，非稽核人員不允許設置稽核標志位（事后監(jiān)督除外），防范信息流失。 例三： **聯(lián)社保衛(wèi)科、辦公室、人事科人員設置了稽核、結(jié)算業(yè)務、股金標志位； 機關不辦理業(yè)務的人員不允許發(fā)柜員卡（已發(fā)卡的人員，應及時修改其操作標志位，除公共標志位外的標志位應全部修改為“ 0”，柜員卡仍由其本人保管），財會、業(yè)務、卡、風險等部門管理人員可登錄管理終端，通過子系統(tǒng)實現(xiàn)統(tǒng)計查詢。 由于核算中心副主任為管理人員，負責管理、授權等工作，將其設置為 02級柜員，弱化其管理權，其權限與實際工作不符?？h級聯(lián)社 07級柜員僅能辦理跨終端授權業(yè)務，除設置公共業(yè)務標志位外，不允許其設置其他業(yè)務標志位。財務會計案例講解 基礎工作方面 ? 柜員標志位 ? 柜員級別設置 ? 柜員卡、密碼、尾箱管理 ? 終端管理 ? 憑證、現(xiàn)金管理 ? 檔案管理 柜員標志位設置 ?高級管理人員標志位設置； ?聯(lián)社機關人員標志位設置； ?特殊崗位標志位設置； ?儲蓄所柜員標志位設置； 例一： **聯(lián)社 07級柜員設置存款、貸款等業(yè)務標志位。 06級以上（不含 06級）管理人員只允許設置公共業(yè)務標志位。 例二： **聯(lián)社核算中心副主任設置為02級柜員。應設置為 06級柜員。機關人員辦理業(yè)務，需到核算中心、在監(jiān)控狀態(tài)下辦理。 ?例四 ： **儲蓄所柜員邢某設置了股金、大額支付、同城結(jié)算、特約匯兌等標志位。 ?儲蓄所按金融許可證核準范圍辦理業(yè)務，按業(yè)務種類設置標志位。 — 被維護柜員會計專夾保管“柜員信息維護申請表”回單，年末單獨裝訂成冊 ―― 核算中心將“柜員信息維護申請表”裝訂傳票。 柜員操作標志位設置須注意的事項 ? 對于結(jié)算業(yè)務部分的操作標志位（包括行內(nèi)匯劃、大小額業(yè)務、農(nóng)信銀系統(tǒng)業(yè)務），每個網(wǎng)點最多設置兩名柜員辦理，營業(yè)部可適當設置三名（具有結(jié)算標志位的柜員不可以同時休班），選擇結(jié)算柜員一定是業(yè)務素質(zhì)好，認真細心的柜員擔任。 ? 核算中心作為非對外營機構(gòu)，僅負責對內(nèi)業(yè)務或代表機關法人行使對外業(yè)務（賬務）核算，如融資、權益增減賬務、機關法人與其他法人單位之間的賬務往來，禁止核算中心以營業(yè)機構(gòu)身份受理對公、對私存款、貸款、結(jié)算業(yè)務。 ? 信用分社：最低設置 4名柜員， 05級 2名 — 分社主任、副主任、會計； 02級 2名 — 分社普通柜員，人員充足可適當增加 05級和 02級柜員；辦理貸款業(yè)務的分社視同信用社管理的可增設 1名 06級柜員 — 分社主任。 各級機構(gòu)各級別柜員設置規(guī)定 ? 核算中心：最低設置 6名柜員， 06級 1名 — 核算中心副主任； 07級 1名 — 業(yè)務部經(jīng)理（被授權的一名科員）、需要維護信用社審批額度、規(guī)模的，可增加一名 01級柜員，設置額度標志位； 05級 2名（含）以上（最多 3名） — 核算中心會計和核算中心的骨干柜員； 02級 01級若干名 — 核算中心普通柜員，但現(xiàn)金、憑證的庫管員必須設置成 02（含）級以上柜員；稽核員、聯(lián)社檢查員若干，必須設置成 01級柜員，嚴禁其柜員卡辦理授權業(yè)務。 一個縣級聯(lián)社只能在核算中心設置一名 07級柜員。 例三： **信用社未設置 06級柜員； **信用社設置了 2名 06級柜員。 如信用社人員充足，可根據(jù)實際情況增設 01級、 02級柜員； 謹慎增設 05級柜員； 不得增設 06級柜員。 信用社可設置 3名 05級柜員，儲蓄所應設置 2名 05級柜員，保證內(nèi)勤人員輪流休息而不影響業(yè)務辦理。 例五： **聯(lián)社營業(yè)部設置 10名 05級柜員 對外窗口較多、業(yè)務量較大的信用社，可根據(jù)自己實際需要增設 1名 05級柜員，但增設的 05級柜員要符合實際需要，同時需符合業(yè)務主管的業(yè)務能力要求。 柜員卡管理 ?一人一卡規(guī)定 ?卡保管 ?預制柜員卡如何管理 ?離崗人員卡管理 ?卡檢查 ?例一：一人持多卡 ?柜員卡實行一人一卡制，嚴禁 1人在本機構(gòu)領用多張柜員卡以及在多個機構(gòu)同時領用柜員卡。持卡柜員和信息維護人員屬第一責任人。柜員卡由其他個人保管，視同柜員卡借出。 例三： **聯(lián)社營業(yè)部無預制柜員卡；**聯(lián)社營業(yè)部只有一張空白預制柜員卡； **聯(lián)社 **信用社預制空白柜員卡沒有分電子尾箱保管，全部保存在 99尾箱內(nèi)。 ? 調(diào)劑給柜員的預制柜員卡視同重要空白憑證管理，營業(yè)終了必須入庫（柜）保管。 ?例四： **聯(lián)社營業(yè)部柜員周某脫離農(nóng)信系統(tǒng)，沒有收回柜員卡； **聯(lián)社營業(yè)部柜員吳某退休，沒有收回柜員卡。 ? 無論何種原因，脫離系統(tǒng)人員，信用社都需收回其持有的柜員卡并進行刪除信息維護；如無法收回柜員卡，可先辦理掛失后，再刪除。 ?應由調(diào)入部門及時申請修改其操作標志位。 例六： **縣聯(lián)社沒有對基層信用社柜員卡使用情況進行檢查。 ? 對基層信用社因消磁等原因作廢的柜員卡要及時收繳，按季逐級上繳省聯(lián)社融資結(jié)算中心統(tǒng)一銷毀。 柜員密碼管理 例： **信用社主任、副主任柜員卡密碼從啟用日起，一直沒有更換；**信用社柜員魏某密碼初始化后未及時更改密碼。特別是初始化密碼，必須更改，如核算中心管理人員柜員卡初始化密碼不更改，他人持有后，即可辦理業(yè)務，還可用該卡對自己的柜員卡、他人的柜員卡進行維護，遺留隱患較大。 ? 每個營業(yè)機構(gòu)除設立 99尾箱外，至少還應設立 1個尾箱，功能之一是用其保存預制柜員卡。 ?例二： **聯(lián)社營業(yè)部 0 0 05號尾箱柜員共用一個實物尾箱 ? “不得多個柜員電子尾箱對應一個實物尾箱” 。 ? 二是實行單人臨柜的（綜合柜員制的基本形式），柜員需有自己的終端、尾箱、點鈔驗鈔機具、“一對一”監(jiān)控等硬件設施，需復核（授權）的業(yè)務：復核（授權）人員只對某筆特定業(yè)務的真實性、準確性負責，長短款由主辦柜員自行負責。 ? 加強尾箱限額管理、堅持日終碰庫和不定期查庫制度，明確管理責任。 ? 實施柜員授權必須堅持由授權柜員本人親自授權的原則，并檢查所授權業(yè)務是否真實，是否符合有關規(guī)定，嚴禁他人代替授權。 ?06－儲蓄隔日沖銷業(yè)務（注銷注冊很麻煩，應控制橫向遷移） ?05－內(nèi)外勤，專職授權員 授權業(yè)務一般情況下應如何辦理 ? 首先確定每日授權柜員（第個網(wǎng)點根據(jù)需要安排每天的 05級授權柜員數(shù)量，一般有儲蓄專柜一名、對公信貸一名，如果網(wǎng)點沒有單獨儲蓄專柜，則安排一名 05級授權員即可）設置授權員值班登記簿（可用安全保衛(wèi)登記簿代替，即在登記簿內(nèi)標注當日授權員是誰） — 由值班授權員對當天的授權業(yè)務進行授權（嚴禁對非本人權限范圍內(nèi)的業(yè)務進行授權，即儲蓄專柜的授權員不可以給對公信貸業(yè)務授權） 授權柜員要按規(guī)定對授權業(yè)務進行審核，大額支款的授權要對現(xiàn)金予以復點（對于沖銷業(yè)務授權后，授權員要簽章并寫明授權原因）。所有填寫項目均為明確雙方責任依據(jù)，必須據(jù)實填寫。 柜員休假交易處理 ? 柜員休假超過三天（含）以上的，應在系統(tǒng)中對該柜員進行休假維護 — 維護休假日期必須在休假日之前，至少提前一天 — 休假前一日要將柜員尾箱上繳或轉(zhuǎn)交他人 — 由網(wǎng)點會計主管（ 05級柜員）進行休假維護 —柜員休假結(jié)束后，由網(wǎng)點會計主管執(zhí)行“柜員啟用”交易后，柜員狀態(tài)變成未簽到狀態(tài)，柜員便可重新登陸系統(tǒng)辦理日間業(yè)務。 ? ②主管代柜員簽退，必須填寫“代簽退原因單”； ? ③柜員或機構(gòu)重開時要重新打印柜員、機構(gòu)軋帳表單（含機構(gòu)、柜員重開辦理的業(yè)務），防止業(yè)務憑證丟失或故意隱匿違規(guī)憑證表單。 ? ⑤嚴禁為他人申請和辦理密碼初始化；柜員辦理密碼初始化后必須立即更改密碼。 ? 業(yè)務終端管理方面： ? 一是縣級聯(lián)社機關各部室不允許設置業(yè)務終端（除中心），只設管理終端（禁止辦理內(nèi)部業(yè)務）。 ? 二是信用社非營業(yè)室不得設置業(yè)務終端，如確因工作環(huán)境限制，部分業(yè)務人員無法集中于營業(yè)室辦公，必須保證在監(jiān)控環(huán)境之中處理各項業(yè)務。 事后監(jiān)督人員設置 ? 設置事后監(jiān)督員，區(qū)別于傳統(tǒng)意義上的事后監(jiān)督。會計事后監(jiān)督要對會計業(yè)務全程跟蹤監(jiān)督。對已設置事后監(jiān)督人員，沒有切實履行監(jiān)督職能的，各縣級聯(lián)社應