【正文】 業(yè)務(wù)目標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)運(yùn)營活動(dòng) i關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)19169。 Accenture 2023業(yè)務(wù)案例的一般假設(shè)和初始輸入數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)案例所需的一般假設(shè)和初始的輸入數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù) 描述期間 ? 分析的期限? 基于成本發(fā)生和收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間安排起始年份 ? 通常是初始投資發(fā)生和成本開始支出的年份折現(xiàn)率 ? 以在業(yè)務(wù)案例中衡量的相似風(fēng)險(xiǎn)水平將項(xiàng)目或投資的未來現(xiàn)金流折現(xiàn)成現(xiàn)值的利率，有時(shí)也用公司的加? 權(quán)平均資金成本（ )作為折現(xiàn)率加權(quán)平均資金成本形成假設(shè)2門檻率? 企業(yè)或業(yè)務(wù)的加權(quán)平均資金成本是股本和債務(wù)資金成本的加權(quán)平均值? 用來估計(jì)減去營運(yùn)資本和其它資產(chǎn)后的機(jī)會(huì)成本的 “利率 ”? 企業(yè)對(duì)一項(xiàng)投資期望的最小投資回報(bào)率? 通常用來與比較，如果 門檻比率則接受項(xiàng)目名義稅率 ? 公司的名義稅率用來計(jì)算稅后現(xiàn)金流，即 33% ? 用來估計(jì)資本化資產(chǎn)造成節(jié)稅帶來的正向現(xiàn)金流存貨持有成本 ? 資金成本的匯總，基于與存貨相關(guān)的儲(chǔ)存和持有成本、服務(wù)成本（保險(xiǎn)和稅）以及存貨風(fēng)險(xiǎn)（過時(shí)、缺失? 、損壞和處置費(fèi)用）? 存貨持有成本＝存貨相關(guān)費(fèi)用 /銷貨成本預(yù)期的收入增長(zhǎng) ? 即企業(yè)在分析期間預(yù)測(cè)的收入增長(zhǎng)率；企業(yè)分析期間實(shí)際預(yù)測(cè)的收入也行? 用于獲得財(cái)務(wù)模型的 “基準(zhǔn)線 ”案例17169。 Accenture 2023用于預(yù)測(cè)、簡(jiǎn)化或詳細(xì)說明業(yè)務(wù)案例各項(xiàng)因素的假設(shè)必須明確指出n 假設(shè)必須明確的指出。 Accenture 2023形成假設(shè)假設(shè)幫助界定業(yè)務(wù)案例的分析范圍n 假設(shè)規(guī)定了項(xiàng)目分析的范圍和界限，即應(yīng)該包含的數(shù)據(jù)范圍。 Accenture 2023比較情景和基準(zhǔn)線時(shí)可用全面價(jià)值和增量?jī)r(jià)值法，但一定不能混淆兩種方法的數(shù)據(jù)? 需要表現(xiàn)對(duì)于整個(gè)公司的影響 ( 如 :股東的價(jià)值 )? 業(yè)務(wù)案例需要支持業(yè)務(wù)計(jì)劃或業(yè)務(wù)預(yù)算時(shí)使用? 成本和收益的計(jì)算是作為基準(zhǔn)線和每個(gè)情景總的現(xiàn)金流入和流出決定方法 – 對(duì)比方法的使用增量?jī)r(jià)值方法全面價(jià)值方法 ? 成本和收益的計(jì)算是作為比較每個(gè)情景和基準(zhǔn)線現(xiàn)金流入和流出差異的 “增量 ”現(xiàn)金流? 當(dāng)決策被看做一項(xiàng)投資或增量的成本和收益相比總體價(jià)值較小的時(shí)候描述示例 影響 基準(zhǔn)線 情景 1 情景 2總收益 (現(xiàn)金流入 ) $200 M $350M $400 M總成本（現(xiàn)金流出）($100 M) ($175 M) ($200 M)凈收益 $100 M $175 M $200 M影響 情景 1 情景 2增量收益（現(xiàn)金流入）$150M $200 M增量的成本（現(xiàn)金流出）($75 M) ($100 M)增量的凈收益 $75 M $100 M注意 避免混淆兩種方法或混用不同方法的計(jì)算現(xiàn)金流: 決定方法113169。 Accenture 2023決定業(yè)務(wù)案例最合適的方法和結(jié)構(gòu)基于對(duì)期望結(jié)果的理解決定方法－確定期望的結(jié)果n 業(yè)務(wù)案例的總體目標(biāo)：n 驗(yàn)證一項(xiàng)投資的合理性n 確定決策行動(dòng)的最佳路徑n 使案例適應(yīng)變化n 為預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃打下基礎(chǔ)n 業(yè)務(wù)案例為達(dá)到總體目標(biāo)必須包含的重要信息n 取得收益的時(shí)間安排n 發(fā)生投入、支出的時(shí)間安排n 以重要的財(cái)務(wù)方法衡量?jī)羰找嬷祅 凈現(xiàn)值 ()n 內(nèi)部收益率 ()n 投資回收期（ )n 投資回報(bào) （ )決定方法111169。 Accenture 2023編寫業(yè)務(wù)案例的八個(gè)步驟目錄9169。 Accenture 2023項(xiàng)目評(píng)估必須基于經(jīng)濟(jì)和戰(zhàn)略分析，考慮能帶來公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的無形的因素定義經(jīng)濟(jì)評(píng)估的各個(gè)方面和確定業(yè)務(wù)案例的范圍是非常重要的+?收入增加?成本減少?...可轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)口徑的可量化的收益+?客戶滿意度?質(zhì)量提升?...無法轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)口徑的可量化的收益總收益量化的難度=?市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的組織機(jī)構(gòu)?投資組合的優(yōu)化?人力資源的激勵(lì)?”專有知識(shí) ”?...無形的7169。 Accenture 2023業(yè)務(wù)案例所關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域價(jià)值創(chuàng)造流動(dòng)資金固定資產(chǎn)投資收入成本現(xiàn)金（稅后凈利 )資本成本負(fù)債權(quán)益最大化優(yōu)化最小化總投資額投資的構(gòu)成凈流動(dòng)資金收入生產(chǎn)成本（）銷售、其它和管理費(fèi)（）負(fù)債與權(quán)益之比風(fēng)險(xiǎn)最小化敏感性分析主要風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)因素變化的影響5169。 Accenture 2023業(yè)務(wù)案例的必要性目錄3169。1169。 Accenture 2023業(yè)務(wù)案例基礎(chǔ)－如何編寫業(yè)務(wù)案例入門2023年 1月 28日2169。 Accenture 2023只要對(duì)重要投資進(jìn)行決策，就一定要做業(yè)務(wù)案例n 準(zhǔn)備決策一項(xiàng)重要投資或投資有很高的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)無法預(yù)知n 一般情況包括：n 新產(chǎn)品的推廣或市場(chǎng)進(jìn)入的各項(xiàng)活動(dòng)n 新網(wǎng)絡(luò)投資建設(shè)n 主要的系統(tǒng)實(shí)施n 主要流程或組織的變革 n 外包決策n 兼并或出售子公司股權(quán)n 需要嚴(yán)格控制投資結(jié)果的其它項(xiàng)目n 業(yè)務(wù)案例通常用來回答下述問題：n 是否應(yīng)該投資？n 是自己作還是外購？n 實(shí)施的時(shí)機(jī)？n 回收期、保本點(diǎn)是多少？n 當(dāng)假設(shè)條件發(fā)生變化時(shí)對(duì)結(jié)果的影響？（敏感性分析）什么時(shí)候需要做業(yè)務(wù)案例？4169。 Accenture 2023什么是業(yè)務(wù)案例的關(guān)鍵要素？n 業(yè)務(wù)案例通常有以下關(guān)鍵要素：n 邏輯架構(gòu) : 清晰的邏輯架構(gòu)易于理解、可信、用以支持整個(gè)業(yè)務(wù)目標(biāo)n 假設(shè) : 整個(gè)業(yè)務(wù)案例用到的假設(shè)都有清晰的解釋n 成本與收益 : 成本收益及其計(jì)算方法的清晰解釋 (業(yè)務(wù)案例包含的細(xì)節(jié)需要定義成本收益的內(nèi)容及其計(jì)算的方法） n 財(cái)務(wù)影響 : 用折現(xiàn)的現(xiàn)金流（ )、凈現(xiàn)值 ()、內(nèi)部收益率 ()、投資回收期 ()法驗(yàn)證業(yè)務(wù)決策的整體財(cái)務(wù)影響n 非財(cái)務(wù)影響 : 包括財(cái)務(wù)上很難量化卻有形的收益 (如員工積極性、 品牌形象等 )n 敏感及風(fēng)險(xiǎn)分析 : 分析一些重要假設(shè)的變化對(duì)整體財(cái)務(wù)的影響和獲得期望價(jià)值的可能性n 總結(jié)及發(fā)現(xiàn) : 分析財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)影響的基礎(chǔ)上得出結(jié)論和建議業(yè)務(wù)案例必須明確指出一項(xiàng)業(yè)務(wù)決策的整體影響及推出結(jié)果的邏輯方法6169。 Accenture 2023施工設(shè)計(jì)下計(jì)劃任務(wù)書可研篩選 /立項(xiàng)可研報(bào)告投資到位 /開工建設(shè)預(yù)可研 后評(píng)估業(yè)務(wù)案例在北京移動(dòng)整個(gè)項(xiàng)目周期中的作用 項(xiàng)目前評(píng)估的任務(wù)－預(yù)算項(xiàng)目后評(píng)估的任務(wù)－總結(jié)＋可持續(xù)性評(píng)估總結(jié) 可持續(xù)性評(píng)估達(dá)到生產(chǎn)能力需求調(diào)研和機(jī)會(huì)評(píng)估項(xiàng)目終點(diǎn)竣工 /賬戶關(guān)閉項(xiàng)目建設(shè)期（第 0年） 項(xiàng)目運(yùn)營期（第 1年）項(xiàng)目計(jì)算期項(xiàng)目準(zhǔn)備階段 項(xiàng)目實(shí)施階段 項(xiàng)目總結(jié)階段現(xiàn)狀分析后評(píng)估報(bào)告第 T年業(yè)務(wù)案例設(shè)計(jì)報(bào)告計(jì)劃任務(wù)書項(xiàng)目批準(zhǔn)委托設(shè)計(jì)機(jī)會(huì)確認(rèn)業(yè)務(wù)案例北京移動(dòng)內(nèi)部完成8169。 Accenture 2023形成業(yè)務(wù)案例的八個(gè)步驟決定方法形成假設(shè)確定收益確定成本計(jì)算財(cái)務(wù)影響確定非財(cái)務(wù)因素的影響進(jìn)行敏感性和風(fēng)險(xiǎn)分析匯總發(fā)現(xiàn)n 期望的結(jié)果n 結(jié)構(gòu)n 項(xiàng)目范圍n 預(yù)測(cè)n 簡(jiǎn)化n 清晰n 收益的增加n 成本的減少n 資產(chǎn)使用效率的增加n 運(yùn)營支出n 資本支出n 現(xiàn)金流n 凈現(xiàn)值n 內(nèi)部收益率n 投資回收期n 假設(shè)的變化n 未達(dá)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)1234567 8n 決策矩陣n 定性描述n 結(jié)論n 建議形成業(yè)務(wù)案例的過程10169。 Accenture 2023通常業(yè)務(wù)案例的結(jié)構(gòu)是用基準(zhǔn)線和情景來描述和比較投資的財(cái)務(wù)成果決定方法 – 基準(zhǔn)線和情景分析的結(jié)構(gòu)性應(yīng)用n 基準(zhǔn)線（）n 描述基于現(xiàn)有（－）業(yè)務(wù)條件達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo) (如：不投資的情況下 )n 作為參考框架用來比較每個(gè)將來不同的情景n 不同的情景（）n 描述特定選擇或一項(xiàng)投資決策帶來的將來可能業(yè)務(wù)狀況n 為每項(xiàng)選擇或投資確定一個(gè)情景決定方法112169。 Accenture 2023兩種增量方法之比較決定方法－有無法和前后法決定方法1有無法前后法? 有項(xiàng)目和沒項(xiàng)目相比較（增量）? 有項(xiàng)目前和有項(xiàng)目后相比較 (總量）BA ??凈收益時(shí)間BA有項(xiàng)目（項(xiàng)目后）無項(xiàng)目項(xiàng)目前凈收益時(shí)間BA有項(xiàng)目（項(xiàng)目后）無項(xiàng)目項(xiàng)目前凈收益時(shí)間BA有項(xiàng)目（項(xiàng)目后）無項(xiàng)目項(xiàng)目前凈收益時(shí)間BA有項(xiàng)目（項(xiàng)目后）無項(xiàng)目項(xiàng)目前14169。n 范圍和界限的組成因素：時(shí)間? 分析的整個(gè)期間 (如： 未來 18個(gè)月，未來 5年 )? 分析的起始和終止點(diǎn) (如：起始 02年第 4季度；終止 05年第 4季度 )? 弄清時(shí)期的細(xì)項(xiàng) (如：日歷年度、財(cái)務(wù)年度、季等 )范圍因素 示例形成假設(shè)2項(xiàng)目的邊界? 業(yè)務(wù)維度：本項(xiàng)目考慮的是單一項(xiàng)目還是所有關(guān)聯(lián)項(xiàng)目? 時(shí)間維度：是某一大的能力建設(shè)的某一期還是端到端的能力交付? 市場(chǎng)維度：分析中涉及的市場(chǎng)區(qū)域 (如：北京、全國、世界 )? 組織維度：如：是一個(gè)部門還是整個(gè)公司指北京移動(dòng)、中移動(dòng)集團(tuán)，）? 功能維度： (如：銷售和營銷、人力、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等 )15169。因?yàn)橥枰獦I(yè)務(wù)判斷而不太明顯n 當(dāng)假設(shè)可能引起疑問或爭(zhēng)議，取保守的假設(shè)來緩解爭(zhēng)論n 形成假設(shè)的三個(gè)主要原因：形成假設(shè)預(yù)測(cè)簡(jiǎn)化清晰? 預(yù)測(cè)可能變化的業(yè)務(wù)案例輸入數(shù)據(jù)? 輸入數(shù)據(jù)可能隨時(shí)間或新形勢(shì)的變化而變化? 簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)案例的輸入數(shù)據(jù)以便于管理? 簡(jiǎn)化不能失去數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性? 解釋任何其它用于計(jì)算業(yè)務(wù)案例結(jié)果的輸入數(shù)據(jù)? 對(duì)于 ”明顯的 “輸入數(shù)據(jù)或假設(shè)的詳細(xì)說明 原因 描述 示例?將來的銷量?將來的售價(jià)和成本?提升業(yè)績(jī)?取平均 （如：求所有員工的月平均收入就行 ，而非逐個(gè)列記每個(gè)員工的實(shí)際每月工資 )?用標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行估算?基準(zhǔn)線的成本?公司的稅率?硬件或軟件的折舊率: 形成假設(shè)216169。 Accenture 2023收入的增加、成本的減少和資產(chǎn)優(yōu)化使用是帶