房地產(chǎn)金融機構(gòu)與金融監(jiān)管(編輯修改稿)
2025-02-10 17:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 我國自 2023年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。 a．正常類貸款 ? 這類貸款的借款人能夠及時履行義務(wù)，利息和本金能夠全額償付。 b．關(guān)注類貸款 ? 關(guān)注類貸款是指存在潛在問題并需要管理者密切注意的貸款。如果處理不當(dāng)，這些問題將來可能會導(dǎo)致影響還款安排或影響借款機構(gòu)信用狀況的結(jié)果。 c．次級類貸款 ? 次級類貸款的借款人和抵押擔(dān)保人已不能按現(xiàn)有價值足額還款，分類為次級的貸款必定出現(xiàn)了危及債務(wù)流動性的問題。如果未予糾正，這類貸款將很可能會給銀行帶來損失。潛在損失在次級貸款總數(shù)中存在，但不一定存在于歸為次級貸款的單個信貸的展期。 d．可疑類貸款 ? 可疑類貸款除了具有與次級類貸款一樣的問題外，還有出現(xiàn)流動性問題的特征，目前存在的情況、經(jīng)營條件和價值方面均出現(xiàn)了不正常。 e．損失類貸款（ loss loan） ? 損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分 。 損失類貸款種類 ? 企事業(yè)單位貸款有以下情況之一可以劃為損失貸款： ? （ l）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，銀行依法對借款人及其擔(dān)保人進行追償后，未能收回的貸款； ? （ 2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，銀行依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款； ? ? （ 3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，銀行依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后未能收回的貸款； ? （ 4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)?dān)保人進行追償后，未能收回的貸款。 ? （ 5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足以歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行依法追償后無法收回的貸款； ? （ 6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的貸款； ? （ 7）由于上述（ 1）一（ 6）項原因，借款人不能償還到期債務(wù)，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值人賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款； ? （ 8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（ 1）一（ 6）項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的墊款； ? （ 9）銀行卡被偽造、冒用。騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由銀行承擔(dān)的凈損失； ? （ 10）助學(xué)貸款逾期后，銀行在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款； ? （ 11）銀行發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期 3年無法收回的其他應(yīng)收款。 不良貸款 (NonPerforming Loan) ? 根據(jù)中國人民銀行 1995年 7月 27日發(fā)布的《貸款通則》，不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。 ? 逾期貸款是指逾期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）。 呆滯貸款 ? 呆滯貸款是指逾期（含展期后到期） 2年（含 2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到 2 年但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）。 ? 呆帳貸款 ? 呆帳貸款是指借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進行情償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法則通》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)物所得價款不足以補償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分；經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。 外資銀行監(jiān)控 銀監(jiān)會將繼續(xù)推行全面風(fēng)險管控，監(jiān)控外資銀行境內(nèi)外、表內(nèi)外和本外幣各類風(fēng)險；實施并表監(jiān)管，監(jiān)控單家銀行在華所有分支機構(gòu)的整體風(fēng)險。 在宏觀層面 ,銀監(jiān)會將密切跟蹤國際銀行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和趨勢，監(jiān)測分析外資銀行跨境資金流動 ,監(jiān)控大規(guī)模、非正?？缇迟Y金流動 ,防范全球性、區(qū)域性和國別性金融風(fēng)險通過外資銀行跨境傳遞。 此外，還將繼續(xù)加強銀行業(yè)監(jiān)管的國際交流與合作，提高對銀行業(yè)跨境經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)管和防范能力。 （二）內(nèi)部控制的要素 ? 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素： ? （ 一 ） 內(nèi)部控制環(huán)境 。 ? （ 二 ） 風(fēng)險識別與評估 。 ? （ 三 ） 內(nèi)部控制措施 。 ? （ 四 ） 信息交流與反饋 。 ? （五）監(jiān)督評價與糾正。 （三） 內(nèi)部控制的 措施 ? （ 金融機構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu) 金融機構(gòu)公司治理要求） ? 2. 授信的內(nèi)部控制 ? 3. 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 ? 4. 存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 ? 5. 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 ? ? 金融機構(gòu) 的 公司治理 結(jié)構(gòu) ? 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。 治理構(gòu)架：董事會、監(jiān)事會和高級管理層 （ 1）董事會 ? 董事會
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