企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2025-02-01 20:23 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ①引入預(yù)算值與實(shí)際值的差異程度比較作為績(jī)效考核和預(yù)算準(zhǔn)確度的考核指標(biāo)，差異值控制在 10% ②預(yù)算調(diào)整的理由依據(jù)必須有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和客觀事實(shí)作為依托 ③確實(shí)由于重大技術(shù)革新和調(diào)整改善為公司降本節(jié)支做出貢獻(xiàn)的，將列入特別獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃中考慮 執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中無(wú)有效的統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)督 廠辦的內(nèi)控職能并未充分發(fā)揮 報(bào)表每個(gè)月都在做，做得準(zhǔn)確與否只有制作者自己知道 在這次預(yù)算制定的過(guò)程中，公司會(huì)成立預(yù)算監(jiān)督控制小組，廠辦在這個(gè)小組的運(yùn)作過(guò)程中逐步積累經(jīng)驗(yàn)，為以后真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制職能打下基礎(chǔ) 將各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)和績(jī)效考核直接劃為等號(hào) 同一預(yù)算項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)職權(quán)收歸一個(gè)部門是為了更好的管理和有利于統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，但是統(tǒng)計(jì)職能部門并不代表他要履行預(yù)算控制職能，這是兩個(gè)概念 從 10年下半年開(kāi)始需要調(diào)整預(yù)算控制方法：綜合項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容按照各部門職責(zé)劃分來(lái)設(shè)定預(yù)算超標(biāo)或不達(dá)標(biāo)的責(zé)任分?jǐn)偙壤⒅c每月業(yè)務(wù)績(jī)效考核掛鉤 各部門會(huì)后請(qǐng)將由各部門集中統(tǒng)計(jì)的預(yù)算責(zé)任比例初步制定并提交到我這，審核通過(guò)后需要調(diào)整業(yè)務(wù)績(jī)效考核的項(xiàng)目， 8月份的績(jī)效考核控制需要引入新的控制指標(biāo)，人事科對(duì)接具體操作 ? 編制預(yù)算時(shí)需要考慮的因素 公司現(xiàn)狀 — 月度報(bào)表 — 最新的銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) — 當(dāng)前的成本和效率 — 最近的董事會(huì)和部門報(bào)告 以前年度的信息 — 以前的預(yù)算 — 月度和年度匯總報(bào)表 — 預(yù)算的執(zhí)行情況分析 所有級(jí)別管理人員的意見(jiàn) — 業(yè)務(wù)職能部門 — 新產(chǎn)品預(yù)期 — 廠辦、人事管理 外部因素 — 政府法規(guī) — 國(guó)家 /地區(qū)全球業(yè)務(wù)環(huán)境 — 各大主機(jī)廠和小糸的影響 可用資源 — 資本和人力資源 短期政策和長(zhǎng)期目標(biāo) — 董事會(huì)在經(jīng)營(yíng)方面的決策 — 未來(lái) 35年、 10年甚至更長(zhǎng)時(shí)間公司的規(guī)劃發(fā)展 預(yù)算編制 ? 預(yù)算編制流程 預(yù)算目標(biāo)下達(dá) 預(yù)算考核評(píng)價(jià) 預(yù)算編制 匯總審核預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)核算 預(yù)算分析調(diào)整 預(yù)算起始點(diǎn)
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1