企業(yè)全面預算管理培訓教材-資料下載頁
2025-01-14 20:23本頁面
【正文】 多角度、多層次的分析 計劃數(shù)與實際數(shù)的差異分析，數(shù)據(jù)論證 預算調(diào)整 預算調(diào)整后，形成一個新的版本，并且可以進行各個版本之間的比較分析 一個預算數(shù)據(jù)的調(diào)整，可以聯(lián)動相關(guān)預算的調(diào)整 預算調(diào)整后需要通過合法有效的途徑進行頒布，且版本統(tǒng)一，以確保執(zhí)行的有效性 ? 預算執(zhí)行 預算必須事前、事中控制，才能確保執(zhí)行效果 預算超支了怎么辦？ 判斷超支是否必要，有 3個“是否” 是否一定需要？ 是否一定現(xiàn)在就要？ 是否要這么多？ 預算使用部門論證必要性時必須有理有據(jù)，不能含糊其辭 如果超支確有必要，超支之后怎么辦？ 部門內(nèi)自行消化，采用的是風險集中管控 化緣，即部門間調(diào)整，僅用于部分財務控制目標，如公司對于員工個人的獎勵基金等 用累計目標進行考量，適用于每月控制預算波動較大的項目，如某些輔料的采購和庫存控制等 ? 預算事后分析 各級預算需要制定分析的方法和原則，由廠辦會同各部門進行確定， 9月前 2周完成 雙軸分析 當月實際與預算的差異分析 累計實際與預算的差異分析 嚴格控制和提示控制 嚴格控制即剛性控制；超標可以進行備注或提示 總項和分項控制 絕對控制和相對控制 不同類別預算控制的參照物不同，如直接采購成本只能與每月實際銷售計劃生成的采購預算計劃進行對比，而不能與年初采購成本預算對比 ? 預算的控制和監(jiān)督 實行 3級控制： 1級：業(yè)務執(zhí)行部門 2級：統(tǒng)計匯總部門進行一級監(jiān)督控制 3級：廠辦執(zhí)行最終的監(jiān)督控制 統(tǒng)計匯總部門的監(jiān)督控制職能是最關(guān)鍵的 ? 預算管理解決方案的五個關(guān)鍵成功要素 預算管理要能夠體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標 預算系統(tǒng)要與財務、業(yè)務系統(tǒng)能夠緊密集成，才能實現(xiàn)預算的事中控制、事后分析 預算體系的建設要能夠滿足當前管理的需要，具有可拓展性，滿足企業(yè)發(fā)展的需要 預算編制中需要針對不同的類別采用不同的預算控制方法 演講完畢，謝謝觀看！
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