企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)教材-資料下載頁
2025-01-14 20:23本頁面
【正文】 多角度、多層次的分析 計劃數(shù)與實際數(shù)的差異分析，數(shù)據(jù)論證 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整后，形成一個新的版本，并且可以進行各個版本之間的比較分析 一個預(yù)算數(shù)據(jù)的調(diào)整，可以聯(lián)動相關(guān)預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整后需要通過合法有效的途徑進行頒布，且版本統(tǒng)一，以確保執(zhí)行的有效性 ? 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算必須事前、事中控制，才能確保執(zhí)行效果 預(yù)算超支了怎么辦？ 判斷超支是否必要，有 3個“是否” 是否一定需要？ 是否一定現(xiàn)在就要？ 是否要這么多？ 預(yù)算使用部門論證必要性時必須有理有據(jù)，不能含糊其辭 如果超支確有必要，超支之后怎么辦？ 部門內(nèi)自行消化，采用的是風(fēng)險集中管控 化緣，即部門間調(diào)整，僅用于部分財務(wù)控制目標(biāo)，如公司對于員工個人的獎勵基金等 用累計目標(biāo)進行考量，適用于每月控制預(yù)算波動較大的項目，如某些輔料的采購和庫存控制等 ? 預(yù)算事后分析 各級預(yù)算需要制定分析的方法和原則，由廠辦會同各部門進行確定， 9月前 2周完成 雙軸分析 當(dāng)月實際與預(yù)算的差異分析 累計實際與預(yù)算的差異分析 嚴(yán)格控制和提示控制 嚴(yán)格控制即剛性控制；超標(biāo)可以進行備注或提示 總項和分項控制 絕對控制和相對控制 不同類別預(yù)算控制的參照物不同，如直接采購成本只能與每月實際銷售計劃生成的采購預(yù)算計劃進行對比，而不能與年初采購成本預(yù)算對比 ? 預(yù)算的控制和監(jiān)督 實行 3級控制： 1級：業(yè)務(wù)執(zhí)行部門 2級：統(tǒng)計匯總部門進行一級監(jiān)督控制 3級：廠辦執(zhí)行最終的監(jiān)督控制 統(tǒng)計匯總部門的監(jiān)督控制職能是最關(guān)鍵的 ? 預(yù)算管理解決方案的五個關(guān)鍵成功要素 預(yù)算管理要能夠體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo) 預(yù)算系統(tǒng)要與財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠緊密集成，才能實現(xiàn)預(yù)算的事中控制、事后分析 預(yù)算體系的建設(shè)要能夠滿足當(dāng)前管理的需要，具有可拓展性，滿足企業(yè)發(fā)展的需要 預(yù)算編制中需要針對不同的類別采用不同的預(yù)算控制方法 演講完畢，謝謝觀看！
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