企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)教材(參考版)
2025-01-16 20:23本頁(yè)面
【正文】 各責(zé)任中心以其權(quán)責(zé)范圍為限，對(duì)其預(yù)算差異負(fù)責(zé) 企業(yè)組織與預(yù)算職責(zé)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 組織監(jiān)督層 戰(zhàn)略決策層 執(zhí)行者 決定企業(yè)價(jià)值 董事會(huì) 企業(yè)規(guī)劃及戰(zhàn)略，制定發(fā)展目標(biāo) 企業(yè)高層 預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá) 各部門(mén)主管 編制部門(mén)預(yù)算 /責(zé)任預(yù)算 各層管理人員 預(yù)算協(xié)調(diào)、審核 預(yù)算監(jiān)督控制小組 預(yù)算定案、執(zhí)行、審批和調(diào)整 企業(yè)高層 業(yè)務(wù)執(zhí)行人員 預(yù)算分析、監(jiān)控 預(yù)算考評(píng) ? 預(yù)算編制內(nèi)容 編制誰(shuí)的預(yù)算 Who 編制什么預(yù)算 What 編制多長(zhǎng)時(shí)間的預(yù)算 How Long ? 典型的預(yù)算體系 銷(xiāo)售起點(diǎn)型預(yù)算， 暢宏屬于該預(yù)算類(lèi)型 生產(chǎn)起點(diǎn)型預(yù)算 項(xiàng)目起點(diǎn)型預(yù)算 ? 預(yù)算技巧 預(yù)算如何抵抗風(fēng)險(xiǎn)？ 很多人在制定預(yù)算過(guò)程中會(huì)出于各種目的將預(yù)算指標(biāo)制定的余地較大，這樣每個(gè)人都留一些余地導(dǎo)致預(yù)算最終已經(jīng)偏離實(shí)際正軌 對(duì)于預(yù)算的控制應(yīng)當(dāng)集中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備， 以部門(mén)為單位還是以預(yù)算項(xiàng)目分類(lèi)來(lái)進(jìn)行集中風(fēng)險(xiǎn)控制，后續(xù)會(huì)進(jìn)行討論 預(yù)算制定過(guò)程需要各部門(mén)相互協(xié)作和配合，但并不代表各部門(mén)的預(yù)算是向其他部門(mén)或部門(mén)內(nèi)所有個(gè)體公開(kāi)的， 各部門(mén)或職能單位預(yù)算不是完全透明和公開(kāi)的，而是有一定的權(quán)限和職責(zé)要求限制 如何評(píng)估預(yù)算？ ? 通過(guò)預(yù)算比較： 與上年比較 與本年度中期計(jì)劃比較 內(nèi)容比較，財(cái)務(wù)報(bào)表和其他管理預(yù)算比較 ? 通過(guò)實(shí)際與預(yù)算差異的比較 暫定差異比例為 10%以?xún)?nèi)可接受，特殊的改善和創(chuàng)新產(chǎn)生預(yù)算差異除外 ? 預(yù)算分析和調(diào)整 預(yù)算分析 多角度、多層次的分析 計(jì)劃數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異分析，數(shù)據(jù)論證 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整后，形成一個(gè)新的版本，并且可以進(jìn)行各個(gè)版本之間的比較分析 一個(gè)預(yù)算數(shù)據(jù)的調(diào)整，可以聯(lián)動(dòng)相關(guān)預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整后需要通過(guò)合法有效的途徑進(jìn)行頒布，且版本統(tǒng)一，以確保執(zhí)行的有效性 ? 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算必須事前、事中控制，才能確保執(zhí)行效果 預(yù)算超支了怎么辦？ 判斷超支是否必要
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