通用采購部專項內(nèi)審審計審計方案(編輯修改稿)
2024-12-20 07:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 記錄是否完整，技術標、商務標評定方法是否合理， 是否有技術部提供技術指標 。 定標程序是否符合集團及公司制度要求，定標理由（質量最優(yōu)、價格最低、 送貨 時間最短）是否充足。 （ 2）非招投標采購 對于重復購置的物資， 如價格明顯 高出 前次購買所 確定標準的計劃價 ，應將其 作為重點審計對象 ，審計是否存在問題。 是否存在非采購人員采購，或者非采購人員采購后未由采購部門 、使用部門主管追 認 審批的情況 。 比價基礎是否一致，如物資的規(guī)格、型號、性能、 采購是否有預算，非預算內(nèi)的物資采購是否采購量大于公司需求 ，采購的物資是否符合公司要求。 詢價、議價、比價有書面記錄，如為電話詢價，而對方未對報價做確認則此類詢價認為不合宜。 （ 3）定點 或者指定 采購 是否定期做材料、物資、服務的質量評估。 對于質量出現(xiàn)嚴重問題的是否要求對方賠償或者限期整改。 （ 4） 緊急采購 是否定點采購 或者協(xié)議公司 ，如指定的超市、五金公司 、文具用品 ，低于一定金額的采購，是否有發(fā)票 。 是否以適當形式事先通知價格信息部門，并于規(guī)定時日內(nèi)補齊辦妥有關手續(xù)。 （ 5）互惠易貨采購 對于互惠易貨采購是否真實合理，對方物資的公允價值如何確認。 要求： 結合后面的合同履行、現(xiàn)場審計，實質性判斷以上采購提交、審批的真實合理性 。 合同管理制定 審計準備 （ 1）了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的制度、流程要求，實際操作管理模式，判斷其與集團制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全。 現(xiàn)場審計 編制： 審核： 批準： 【抄送】 第 6 頁 共 11 頁 （ 1）抽取固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品 、服務 合同各 3 份，檢查其 起草 、 法務審核、管理層審批、檔案管理 等工作流程是否符合公司要求。 （ 2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性： 確認合同關鍵條款（數(shù)量、質量、顏色等）是否與招標 書 內(nèi)容一致。如存在差異，差異是否合理。 檢查格式合同的版本、內(nèi)容與集團示范合同要求是否相符。 通過檢查 法務審核章 或者法務審核記錄，檢查 非格式合同是否經(jīng)法務人員審核。 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。 （ 3）檢查合同的實際執(zhí)行情況： 根據(jù)業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收付款是否得到執(zhí)行。 檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。 檢查合同付款臺帳是否清晰、及時， 并做到 與起草部門 、檔案保管部門 及時核對，有無超出合同約定的款項支付 ，是否由未經(jīng)法務人員審核的合同 。 合同是否編號，檔案保管 室是否防火防水，適于安全保管。 【要求】通過對以上檢查，對公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評價，總結經(jīng)驗，揭示風險，提出建議。 驗收入庫 審計準備 了解公司倉庫管理（驗收入庫、出庫）的制度 收集出入庫單和臺帳 現(xiàn)場審計 （ 1）是否采購人員參與驗收 （ 2）主要物資采購是否有技術部相關人員參與驗收 ?；蛘哂蓪Ψ匠鼍? （ 3）驗收時，是否按照合同核對具體的數(shù)量，重
法律信息相關推薦
鄂ICP備17016276號-1