通用采購(gòu)部專項(xiàng)內(nèi)審審計(jì)審計(jì)方案(編輯修改稿)
2024-12-20 07:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 記錄是否完整，技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)評(píng)定方法是否合理， 是否有技術(shù)部提供技術(shù)指標(biāo) 。 定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由（質(zhì)量最優(yōu)、價(jià)格最低、 送貨 時(shí)間最短）是否充足。 （ 2）非招投標(biāo)采購(gòu) 對(duì)于重復(fù)購(gòu)置的物資， 如價(jià)格明顯 高出 前次購(gòu)買所 確定標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃價(jià) ，應(yīng)將其 作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象 ，審計(jì)是否存在問(wèn)題。 是否存在非采購(gòu)人員采購(gòu)，或者非采購(gòu)人員采購(gòu)后未由采購(gòu)部門 、使用部門主管追 認(rèn) 審批的情況 。 比價(jià)基礎(chǔ)是否一致，如物資的規(guī)格、型號(hào)、性能、 采購(gòu)是否有預(yù)算，非預(yù)算內(nèi)的物資采購(gòu)是否采購(gòu)量大于公司需求 ，采購(gòu)的物資是否符合公司要求。 詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)有書面記錄，如為電話詢價(jià)，而對(duì)方未對(duì)報(bào)價(jià)做確認(rèn)則此類詢價(jià)認(rèn)為不合宜。 （ 3）定點(diǎn) 或者指定 采購(gòu) 是否定期做材料、物資、服務(wù)的質(zhì)量評(píng)估。 對(duì)于質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的是否要求對(duì)方賠償或者限期整改。 （ 4） 緊急采購(gòu) 是否定點(diǎn)采購(gòu) 或者協(xié)議公司 ，如指定的超市、五金公司 、文具用品 ，低于一定金額的采購(gòu)，是否有發(fā)票 。 是否以適當(dāng)形式事先通知價(jià)格信息部門，并于規(guī)定時(shí)日內(nèi)補(bǔ)齊辦妥有關(guān)手續(xù)。 （ 5）互惠易貨采購(gòu) 對(duì)于互惠易貨采購(gòu)是否真實(shí)合理，對(duì)方物資的公允價(jià)值如何確認(rèn)。 要求： 結(jié)合后面的合同履行、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，實(shí)質(zhì)性判斷以上采購(gòu)提交、審批的真實(shí)合理性 。 合同管理制定 審計(jì)準(zhǔn)備 （ 1）了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的制度、流程要求，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全。 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 6 頁(yè) 共 11 頁(yè) （ 1）抽取固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品 、服務(wù) 合同各 3 份，檢查其 起草 、 法務(wù)審核、管理層審批、檔案管理 等工作流程是否符合公司要求。 （ 2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性： 確認(rèn)合同關(guān)鍵條款（數(shù)量、質(zhì)量、顏色等）是否與招標(biāo) 書 內(nèi)容一致。如存在差異，差異是否合理。 檢查格式合同的版本、內(nèi)容與集團(tuán)示范合同要求是否相符。 通過(guò)檢查 法務(wù)審核章 或者法務(wù)審核記錄，檢查 非格式合同是否經(jīng)法務(wù)人員審核。 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。 （ 3）檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況： 根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收付款是否得到執(zhí)行。 檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。 檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、及時(shí)， 并做到 與起草部門 、檔案保管部門 及時(shí)核對(duì)，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付 ，是否由未經(jīng)法務(wù)人員審核的合同 。 合同是否編號(hào)，檔案保管 室是否防火防水，適于安全保管。 【要求】通過(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。 驗(yàn)收入庫(kù) 審計(jì)準(zhǔn)備 了解公司倉(cāng)庫(kù)管理（驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)）的制度 收集出入庫(kù)單和臺(tái)帳 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) （ 1）是否采購(gòu)人員參與驗(yàn)收 （ 2）主要物資采購(gòu)是否有技術(shù)部相關(guān)人員參與驗(yàn)收 ?；蛘哂蓪?duì)方出具 （ 3）驗(yàn)收時(shí)，是否按照合同核對(duì)具體的數(shù)量，重
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1