通用采購部專項內(nèi)審審計審計方案-展示頁
2024-11-26 07:43本頁面
【正文】 編制： 審核： 批準： 【抄送】 第 1 頁 共 11 頁 通用 采購 專項審計 小鄭同學 編制 適用對象：內(nèi)部審計、應(yīng)付會計 目錄 一、 審計方案 二、 審計程序 三、 審計分工和日程安排 四、 審計所需資料清單 編制： 審核： 批準： 【抄送】 第 2 頁 共 11 頁 通用采購 專項審計 方案 一 、 審計目的： 根據(jù)公司的采購 管理 制度， 對 現(xiàn)階段采購部門的采購 管理工作 及 內(nèi)部 控制狀況進行審計檢查，做出客觀評價，揭示其中存在的控制風險 ， 并 提出 可行的建議和改善措施 。 二 、 審計內(nèi)容： 采購管理 制度 是否 有效 和完善。 公司對 采購 主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（ 供應(yīng)商資質(zhì)的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付 等）的管理、控制是否完善。 四 、 審計人員： 五 、 審計時間： 六 、 審計程序（附后） 審計程序 底稿 執(zhí)行人 復核人 時間 編制： 審核： 批準： 【抄送】 第 3 頁 共 11 頁 索引 預算 一、對公司 采購 制度完善性檢查、評價 審計準備 制度與流程： （ 1） 收 集 公司 采購 管理制度，評價 相關(guān)的采購管理 控制措施 是否完備， 采購 活動 各階段 是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。 （ 3）用 Visio 等制圖軟件繪制采購 流程 圖 ，判斷其 制度方面 是否存在控制 缺失 或薄弱環(huán)節(jié) ，同時 確認 采購 流程的效 果 與效率。 【 要求 】通過以上檢查， 對 采購 管理制度體系的完整性、 預算 管理體系的健全和有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實際控制力度等問題做出客觀評價，提出合理建議。 （ 2） 了解 供應(yīng)商管理系統(tǒng) 。 （ 4）獲取 人事 組織架構(gòu)圖 現(xiàn)場審計 （ 1） 從 供應(yīng)商管理系統(tǒng) 獲 取 本年度 主要 供應(yīng)商清單 ， 新進、淘汰供應(yīng)商清單， 以 100%的 比率 查核 新進、淘汰的供應(yīng)商 的引進、確認、淘汰是否按制度 執(zhí)行 ， 提供的資料是否支持其操作。 （ 2）是否存在采購參與供應(yīng)商評價，供應(yīng)商管理系統(tǒng)口令密碼簡單易被猜測 ， 員工 被 離職 、 調(diào)崗權(quán)限未及時注銷的情況。 對于價格不合理的，則通過印制假名片或者虛構(gòu)單位，對材料價格進行單獨 詢價 ，以確保 采購 價格真實合理。 通過將法人代表 資料 與人事入職 登記 資料核對 或者電話聯(lián)系供應(yīng)商 ， 確認 法人代表 或者公司負責人 是否為公司員工 或家屬 。 采購 申請審批 階段 審計準備 （ 1） 了解
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