通用采購(gòu)部專項(xiàng)內(nèi)審審計(jì)審計(jì)方案-展示頁(yè)
2024-11-26 07:43本頁(yè)面
【正文】 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 1 頁(yè) 共 11 頁(yè) 通用 采購(gòu) 專項(xiàng)審計(jì) 小鄭同學(xué) 編制 適用對(duì)象：內(nèi)部審計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì) 目錄 一、 審計(jì)方案 二、 審計(jì)程序 三、 審計(jì)分工和日程安排 四、 審計(jì)所需資料清單 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 2 頁(yè) 共 11 頁(yè) 通用采購(gòu) 專項(xiàng)審計(jì) 方案 一 、 審計(jì)目的： 根據(jù)公司的采購(gòu) 管理 制度， 對(duì) 現(xiàn)階段采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu) 管理工作 及 內(nèi)部 控制狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，做出客觀評(píng)價(jià)，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn) ， 并 提出 可行的建議和改善措施 。 二 、 審計(jì)內(nèi)容： 采購(gòu)管理 制度 是否 有效 和完善。 公司對(duì) 采購(gòu) 主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（ 供應(yīng)商資質(zhì)的審核確認(rèn)、標(biāo)書(shū)制作、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、合同管理、驗(yàn)收、退貨、款項(xiàng)支付 等）的管理、控制是否完善。 四 、 審計(jì)人員： 五 、 審計(jì)時(shí)間： 六 、 審計(jì)程序（附后） 審計(jì)程序 底稿 執(zhí)行人 復(fù)核人 時(shí)間 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 3 頁(yè) 共 11 頁(yè) 索引 預(yù)算 一、對(duì)公司 采購(gòu) 制度完善性檢查、評(píng)價(jià) 審計(jì)準(zhǔn)備 制度與流程： （ 1） 收 集 公司 采購(gòu) 管理制度，評(píng)價(jià) 相關(guān)的采購(gòu)管理 控制措施 是否完備， 采購(gòu) 活動(dòng) 各階段 是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。 （ 3）用 Visio 等制圖軟件繪制采購(gòu) 流程 圖 ，判斷其 制度方面 是否存在控制 缺失 或薄弱環(huán)節(jié) ，同時(shí) 確認(rèn) 采購(gòu) 流程的效 果 與效率。 【 要求 】通過(guò)以上檢查， 對(duì) 采購(gòu) 管理制度體系的完整性、 預(yù)算 管理體系的健全和有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度等問(wèn)題做出客觀評(píng)價(jià)，提出合理建議。 （ 2） 了解 供應(yīng)商管理系統(tǒng) 。 （ 4）獲取 人事 組織架構(gòu)圖 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) （ 1） 從 供應(yīng)商管理系統(tǒng) 獲 取 本年度 主要 供應(yīng)商清單 ， 新進(jìn)、淘汰供應(yīng)商清單， 以 100%的 比率 查核 新進(jìn)、淘汰的供應(yīng)商 的引進(jìn)、確認(rèn)、淘汰是否按制度 執(zhí)行 ， 提供的資料是否支持其操作。 （ 2）是否存在采購(gòu)參與供應(yīng)商評(píng)價(jià)，供應(yīng)商管理系統(tǒng)口令密碼簡(jiǎn)單易被猜測(cè) ， 員工 被 離職 、 調(diào)崗權(quán)限未及時(shí)注銷的情況。 對(duì)于價(jià)格不合理的，則通過(guò)印制假名片或者虛構(gòu)單位，對(duì)材料價(jià)格進(jìn)行單獨(dú) 詢價(jià) ，以確保 采購(gòu) 價(jià)格真實(shí)合理。 通過(guò)將法人代表 資料 與人事入職 登記 資料核對(duì) 或者電話聯(lián)系供應(yīng)商 ， 確認(rèn) 法人代表 或者公司負(fù)責(zé)人 是否為公司員工 或家屬 。 采購(gòu) 申請(qǐng)審批 階段 審計(jì)準(zhǔn)備 （ 1） 了解
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