通用采購部專項(xiàng)內(nèi)審審計(jì)審計(jì)方案(文件)
【正文】 審計(jì)準(zhǔn)備 了解公司倉庫管理（驗(yàn)收入庫、出庫）的制度 收集出入庫單和臺帳 現(xiàn)場審計(jì) （ 1）是否采購人員參與驗(yàn)收 （ 2）主要物資采購是否有技術(shù)部相關(guān)人員參與驗(yàn)收 。 （ 7） 計(jì)量器具是否經(jīng)過國家法定檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的檢驗(yàn)并出具了書面證明；內(nèi)部計(jì)量部門是否定期檢查和校對 計(jì)量器具；計(jì)量器具的操作是否正確合規(guī)；抽查計(jì)量記錄并核對實(shí)物數(shù)量，驗(yàn)證計(jì)量的準(zhǔn)確性 （ 8） 審查采購物資途中損耗。 （五）財(cái)務(wù)支付款階段 審計(jì)準(zhǔn)備 了解公司財(cái)務(wù)支付款制度 應(yīng)付、預(yù)付款的明細(xì)賬 現(xiàn)場審計(jì) （ 1）是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情況 （ 2）是否存在對方無法提供銀行開戶賬戶，而是由他人代付，這種情況要考慮是否存在舞弊。 所需資料 審計(jì)報(bào)告、審計(jì)回復(fù)、定點(diǎn)供貨目錄、價(jià)格申報(bào)審批單、采購計(jì)劃和物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)場審計(jì) 對嚴(yán)重和非常嚴(yán)重的審計(jì)進(jìn)行復(fù)核 （ 1）現(xiàn)場逐項(xiàng)落實(shí)每類、每個(gè)問題的改進(jìn)情況。 XXXX： 負(fù)責(zé) 本期問題的匯總并 編制 審計(jì)報(bào)告以及問題追蹤 審計(jì) 【 審計(jì)計(jì)劃 】 一、 審計(jì)準(zhǔn)備工作： 收集 、分析、評價(jià) 采購管理制度 。 了解非招投標(biāo)物資采購的現(xiàn)狀：詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)。 二、 現(xiàn)場審計(jì)工作 ： 根據(jù) 審計(jì) 分工和審計(jì)程序要求完成現(xiàn)場審計(jì)工作。 二、采購申請和審批階段： 采購政策 采購計(jì)劃 儲備定額補(bǔ)庫計(jì)劃 銷售計(jì)劃 產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃 技術(shù)措施計(jì)劃 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃 在制品期初存量和期末預(yù)計(jì)存量 新產(chǎn)品試制計(jì)劃 物資工藝消耗定額 1 生產(chǎn)設(shè)備大中小修理計(jì)劃 1 技術(shù)改造計(jì)劃和物資價(jià)格供應(yīng)狀況等。 完成審計(jì)報(bào)告。 成果要求 工作過程 需編制 底稿記錄。 了解公司 本年采購預(yù)算 、 實(shí)際采購 情況以及 兩者 的差 異。 （ 3） 提出管理建議書 。 【要求】通過對以上檢查，對公司支付款做出客觀評價(jià)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。 （ 9） 物資是否按分區(qū)及編號有序排放；物資包裝、標(biāo)示是否符合規(guī)范；易燃、易爆、劇毒等危險(xiǎn)物資是否隔離存放；庫房防火、防盜、防潮等措施是否到位。 （ 4）出入庫單是否 為訂本式，是否 聯(lián)號 ； 對倉庫所有物資設(shè)置了臺帳。 合同是否編號，檔案保管 室是否防火防水，適于安全保管。 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。 （ 2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性： 確認(rèn)合同關(guān)鍵條款（數(shù)量、質(zhì)量、顏色等）是否與招標(biāo) 書 內(nèi)容一致。 （ 5）互惠易貨采購 對于互惠易貨采購是否真實(shí)合理，對方物資的公允價(jià)值如何確認(rèn)。 （ 3）定點(diǎn) 或者指定 采購 是否定期做材料、物資、服務(wù)的質(zhì)量評估。 （ 2）非招投標(biāo)采購 對于重復(fù)購置的物資， 如價(jià)格明顯 高出 前次購買所 確定標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃價(jià) ，應(yīng)將其 作為重點(diǎn)審計(jì)對象 ，審計(jì)是否存在問題。 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 5 頁 共 11 頁 是否提供了樣品，樣品的質(zhì)量是否符合公司要求，是否由使用部門或者技術(shù)
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