通用采購(gòu)部專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)審審計(jì)審計(jì)方案-免費(fèi)閱讀
【正文】 審計(jì)抽樣內(nèi)容： 基本時(shí)間預(yù)算： （ 1） 首次 進(jìn)場(chǎng)會(huì)議 （ 2） 制度評(píng)估 （ 3） 采購(gòu) 、合同管理、 驗(yàn)收 、付款 審計(jì)測(cè)試 （ 4） 現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議 （ 5） 審計(jì)問(wèn)題的改善后續(xù)追蹤審計(jì) （ 6） 出具 本年度 審計(jì)管理建議書(shū) 成果要求 工作過(guò)程需編制底稿記錄，關(guān)鍵證據(jù)需復(fù)印。 財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出截至查核日的采購(gòu)費(fèi)用明細(xì)賬。 （ 3） 是否存在預(yù)付款長(zhǎng)期掛賬的情況，而相應(yīng)的服務(wù)和商品并未獲得 ?；蛘哂蓪?duì)方出具 （ 3）驗(yàn)收時(shí)，是否按照合同核對(duì)具體的數(shù)量，重量，品相等，對(duì)于出現(xiàn)瑕疵的物品是否要求對(duì)方退貨，或者減免相應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)。 通過(guò)檢查 法務(wù)審核章 或者法務(wù)審核記錄，檢查 非格式合同是否經(jīng)法務(wù)人員審核。 是否以適當(dāng)形式事先通知價(jià)格信息部門(mén)，并于規(guī)定時(shí)日內(nèi)補(bǔ)齊辦妥有關(guān)手續(xù)。 定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由（質(zhì)量最優(yōu)、價(jià)格最低、 送貨 時(shí)間最短）是否充足。 對(duì)于 重大物資或者固定資產(chǎn)采購(gòu)，對(duì)于 參與報(bào)價(jià)的供應(yīng)商是否設(shè)置了供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，如 設(shè)置 年?duì)I業(yè)額、公司規(guī)模等。 （ 2）是否存在采購(gòu)參與供應(yīng)商評(píng)價(jià)，供應(yīng)商管理系統(tǒng)口令密碼簡(jiǎn)單易被猜測(cè) ， 員工 被 離職 、 調(diào)崗權(quán)限未及時(shí)注銷(xiāo)的情況。 （ 3）用 Visio 等制圖軟件繪制采購(gòu) 流程 圖 ，判斷其 制度方面 是否存在控制 缺失 或薄弱環(huán)節(jié) ，同時(shí) 確認(rèn) 采購(gòu) 流程的效 果 與效率。 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 1 頁(yè) 共 11 頁(yè) 通用 采購(gòu) 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 小鄭同學(xué) 編制 適用對(duì)象：內(nèi)部審計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì) 目錄 一、 審計(jì)方案 二、 審計(jì)程序 三、 審計(jì)分工和日程安排 四、 審計(jì)所需資料清單 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 2 頁(yè) 共 11 頁(yè) 通用采購(gòu) 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 方案 一 、 審計(jì)目的： 根據(jù)公司的采購(gòu) 管理 制度， 對(duì) 現(xiàn)階段采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu) 管理工作 及 內(nèi)部 控制狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，做出客觀(guān)評(píng)價(jià)，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn) ， 并 提出 可行的建議和改善措施 。 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 對(duì) 準(zhǔn)備階段的問(wèn)題、 初步判斷進(jìn)行核實(shí)，并與 采購(gòu)部門(mén)的員工 充分溝通，對(duì) 現(xiàn)有的采購(gòu) 制度作出客觀(guān)評(píng)價(jià)。 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 4 頁(yè) 共 11 頁(yè) （ 2）從價(jià)格收集系統(tǒng)調(diào)取 重要物資及固定資產(chǎn) 價(jià)格進(jìn)行整年度或者 幾個(gè)年度的價(jià)格 分析性復(fù)核 ，或者借助第三方單位核實(shí)價(jià)格是否合理。 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)書(shū)是否詳細(xì)具體，涉及到所采購(gòu)物資的具體規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求。 （ 2）非招投標(biāo)采購(gòu)
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