采購管理審計業(yè)務(wù)方案-展示頁
2024-11-19 14:34本頁面
【正文】 了解采購訂單、合同的 審批流程； （ 2） 抽查部分訂單、合同是否按審批流程執(zhí)行，合同是否經(jīng)過法務(wù)部門會審等。 關(guān)鍵控制點 控制要求 提供資料 審計方法 備注 訂單處理 控制 訂單的處理有相應(yīng)控制 訂單處理崗位相關(guān)設(shè)置、管理文件 （ 1） 訂單的建立、取消、修改、刪除等是否有相應(yīng)的控制 ； （ 2） 訂單處理 崗位設(shè)置是否合理 訂單數(shù)量 控制 所有采購都有采購需求支持并經(jīng)審批， 審查采購訂單與生產(chǎn)計劃匹配情況， 采購訂單數(shù)量及供貨比例的真實、 合理 性 （ 1） 采購申請表 （ 2） 采購計劃表 （ 3） 生產(chǎn)計劃 （ 4） 采購明細表 （ 1） 抽查采購訂單是否都有對應(yīng)的采購申請表，查看采購數(shù)量是否與申請數(shù)量一致； （ 2） 查看采購申請表是否經(jīng)相關(guān)人員審批； （ 3） 對進銷存報表進行分析，分析采購數(shù)量的合理性。 （ 1） 樣品檢測報告 （ 2） 樣品確認單 （ 3） 樣品 試用報告 （ 1） 查看質(zhì)量技術(shù)人員是否對樣品進行確認，或者讓第三方進行認證 ； （ 2） 查看使用部門是否對樣品進行試用（有些需再進行批量試用），是否有試用報告 ； （ 3） 批量試用數(shù)量、價格是否合理，是否存在未完 成批量試用就進行采購 新增供應(yīng)商審批 新增供應(yīng)商需經(jīng)質(zhì)量、技術(shù)、供應(yīng)、使用等部門負責(zé)人審批 （ 1） 供應(yīng)商 評審報告 （ 2）供應(yīng)商審批 表 （ 1） 查看新增供應(yīng)商是否都進行前期的考核 ； （ 2） 新增供應(yīng)商是否進行最終的審批 。 供應(yīng)商資質(zhì) 新引入的供應(yīng)商需供應(yīng)鏈對其供應(yīng)能力、 質(zhì)量部對 其品質(zhì)保障能力、 工藝部對 其工藝設(shè)計 等 方面 進行評審 （ 1） 新供應(yīng)商的相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、設(shè)備生產(chǎn)能力、 ISO9000 質(zhì)量體系認證 等； （ 2） 新供應(yīng)商申請表 ； （ 3） 新供應(yīng)商開發(fā)流（ 1）查看新增供應(yīng)商是否都進行資質(zhì)評審； （ 2） 資質(zhì)資料是否齊全， 資質(zhì)是否滿足公司需要； （ 3） 各相關(guān)部門是否都簽字確認。 供應(yīng)商引入管理 主要闡述 對 產(chǎn)品 公司備選供應(yīng)商 信息收集 /開發(fā) /確定、樣品確定、 現(xiàn)場評審 、備選供應(yīng) 商批量試用和合格供應(yīng)商評審 審計 流程，旨在確保供應(yīng)商 開發(fā)、選擇的合理性并確保供應(yīng)商在產(chǎn)能和產(chǎn)品質(zhì)量等方面符合公司要求 ；審計主要依據(jù)為 《供應(yīng)商開發(fā)計劃》、 《供應(yīng)商申請表》、《供應(yīng)商評估表 /調(diào)查表》、《 樣品檢測報告》、《樣品確認單》、《樣品試用報告》、《供應(yīng)商評審報告 /審批表》等。機電審計監(jiān)察部內(nèi)部資料 第 1 頁 共 7 頁 采購 管理審計項目操作方案 采購 業(yè)務(wù)管理審計目標： 重點評估采購業(yè)務(wù)操作的相關(guān) 管理 制度、 業(yè)務(wù) 流程的健全性與完善性， 并 審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。本方案 主要針對主資材 采購業(yè)務(wù) 而編制 ，輔料和備品備件的采購審計可參照執(zhí)行；主要 評價供應(yīng)商引入管理、采購訂單及 合同管理 、采購價格管理、來料檢驗 管理 、 供應(yīng)部門考核及采購降成本管理、供應(yīng)商考核管理、 采購帳務(wù)處理、內(nèi)控制度建設(shè) 、采購物資管理等 各環(huán)節(jié)操作的規(guī)范性和考核目標完成情況。 關(guān)鍵控制點 控制要求
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