通用采購部專項內審審計審計方案-文庫吧資料
2024-11-22 07:43本頁面
【正文】 。 比價基礎是否一致，如物資的規(guī)格、型號、性能、 采購是否有預算，非預算內的物資采購是否采購量大于公司需求 ，采購的物資是否符合公司要求。 （ 2）非招投標采購 對于重復購置的物資， 如價格明顯 高出 前次購買所 確定標準的計劃價 ，應將其 作為重點審計對象 ，審計是否存在問題。 評標過程記錄是否完整，技術標、商務標評定方法是否合理， 是否有技術部提供技術指標 。 編制： 審核： 批準： 【抄送】 第 5 頁 共 11 頁 是否提供了樣品，樣品的質量是否符合公司要求，是否由使用部門或者技術部門出具了相關的報告 、是否要求對方出具質量檢驗報告等 。 對于常規(guī)物資的采購的招投標 檢查 是否為隨機從供應商系統(tǒng)內篩選 ，如為新進供應商是否按照 供應商管理制度進行了考核 。 采購業(yè)務招標書是否詳細具體，涉及到所采購物資的具體規(guī)格、數量、技術要求。 （ 2）收集非招投標采購制度 （ 3）收集緊急采購管理制度 現(xiàn)場審計 （ 1） 從財務明細賬 抽查 69 筆 （可分原 材料、固定資產和辦公用品） 需 招 投標的 大金額 采購 ，檢查招標過程資料的完整性、主要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。 （ 4） 價格 管理 部門是否充分利用了各種價格來源渠道，建立起容量豐富的價格信息資 料庫；對于獲取的各種信息源，是否按照本公司的物資種類進行了適當分類 【要求】通過 核對、分析性復核、電話訪談等方式 ， 確保供應商管理人員已經 保證虛假供應商及劣質供應商及時 得到 淘汰 ，入圍供應商清單 基本 符合公司要求 。 （ 3）抽查 1020 家公司主要 供應商資質文件：包含營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織代碼證、 法人 代表 身份證，從工商 局的官方 網站調查了解該法人的真實合理性。 編制： 審核： 批準： 【抄送】 第 4 頁 共 11 頁 （ 2）從價格收集系統(tǒng)調取 重要物資及固定資產 價格進行整年度或者 幾個年度的價格 分析性復核 ，或者借助第三方單位核實價格是否合理。 以此來 確認供應商 評價制度是否有效執(zhí)行 。 （ 3） 了解 重要物資 、 固定資 產 價格收集系統(tǒng) 及系統(tǒng)內價格信息的來源。 二、 采購 管理主要業(yè)務工作的內控情況檢查 供應商 管理 階段 審計準備 （ 1）收集 供應商管理制度 。 現(xiàn)場審計 對 準備階段的問題、 初步判斷進行核實，并與 采購部門的員工 充分溝通，對 現(xiàn)有的采購 制度作出客觀評價。 （ 2）對 供應商資質的 審核 確認 、 標書制作、 招 標、 評標、 詢價、比價、議價、 合同管理、驗收、退貨 、款項支付 等主要業(yè)務的管理制度進行分析，判斷其與 公司政策 是否存在差異以及差異的合理性，判 別 其對實際工作能否起到管理控制作用。 對本年度審計 問題 進行后續(xù) 追蹤 審計 三 、 審計范圍： 20XX 年 X 月－ 20XX 年 X 月期間的 采購 管理工作。 采 購 計劃 、采購預算、實際采購 是否 得到良好的遵循。
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