通用采購(gòu)部專項(xiàng)內(nèi)審審計(jì)審計(jì)方案-在線瀏覽
2025-01-17 07:43本頁(yè)面
【正文】 采購(gòu)部門程招標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)于 重大物資或者固定資產(chǎn)采購(gòu)，對(duì)于 參與報(bào)價(jià)的供應(yīng)商是否設(shè)置了供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，如 設(shè)置 年?duì)I業(yè)額、公司規(guī)模等。 對(duì)于參與招標(biāo)的單位 ，邀標(biāo)應(yīng)該高于 5家，如果實(shí)際應(yīng)標(biāo)數(shù) 低于3家，是否 廢標(biāo) ，未廢標(biāo)的是否提報(bào)公司高層審批 。 參與報(bào)價(jià)的單位是單獨(dú)報(bào)價(jià)，還是集體參與報(bào)價(jià)，對(duì)于集體參與報(bào)價(jià)的，考慮是否存在綁標(biāo)的可能，應(yīng)建議單獨(dú) 與競(jìng)標(biāo)單位分別邀標(biāo)報(bào)價(jià)。 采購(gòu)人員不得參與評(píng)標(biāo)。 定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由（質(zhì)量最優(yōu)、價(jià)格最低、 送貨 時(shí)間最短）是否充足。 是否存在非采購(gòu)人員采購(gòu)，或者非采購(gòu)人員采購(gòu)后未由采購(gòu)部門 、使用部門主管追 認(rèn) 審批的情況 。 詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)有書面記錄，如為電話詢價(jià)，而對(duì)方未對(duì)報(bào)價(jià)做確認(rèn)則此類詢價(jià)認(rèn)為不合宜。 對(duì)于質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的是否要求對(duì)方賠償或者限期整改。 是否以適當(dāng)形式事先通知價(jià)格信息部門，并于規(guī)定時(shí)日內(nèi)補(bǔ)齊辦妥有關(guān)手續(xù)。 要求： 結(jié)合后面的合同履行、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，實(shí)質(zhì)性判斷以上采購(gòu)提交、審批的真實(shí)合理性 。 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 6 頁(yè) 共 11 頁(yè) （ 1）抽取固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品 、服務(wù) 合同各 3 份，檢查其 起草 、 法務(wù)審核、管理層審批、檔案管理 等工作流程是否符合公司要求。如存在差異，差異是否合理。 通過(guò)檢查 法務(wù)審核章 或者法務(wù)審核記錄，檢查 非格式合同是否經(jīng)法務(wù)人員審核。 （ 3）檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況： 根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收付款是否得到執(zhí)行。 檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、及時(shí)， 并做到 與起草部門 、檔案保管部門 及時(shí)核對(duì)，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付 ，是否由未經(jīng)法務(wù)人員審核的合同 。 【要求】通過(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議?；蛘哂蓪?duì)方出具 （ 3）驗(yàn)收時(shí)，是否按照合同核對(duì)具體的數(shù)量，重量，品相等，對(duì)于出現(xiàn)瑕疵的物品是否要求對(duì)方退貨，或者減免相應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)。 （ 5）對(duì)于長(zhǎng)期未使用的資產(chǎn)是否編制了閑置資產(chǎn)清單 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 7 頁(yè) 共 11 頁(yè) （ 6）通過(guò)對(duì)使用部門的員工使用評(píng)價(jià)，了解采購(gòu)的質(zhì)量是否真實(shí)合理。包括：是否制訂了合理的路耗標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)際損耗是否控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)；損耗的處理是否合理。 【要求】通過(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司物資驗(yàn)收入庫(kù)做出客觀評(píng)價(jià)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。 （ 3） 是否存在預(yù)付款長(zhǎng)期掛賬的情況，而相應(yīng)的服務(wù)和商品并未獲得 。 三、后續(xù)追蹤審計(jì) 審計(jì)準(zhǔn)備 將本年審計(jì)報(bào)告涉及采購(gòu) 部門的問(wèn)題， 按照對(duì)公司造成的損失的嚴(yán)重性進(jìn)行分類歸總 。 編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】
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