通用采購部專項內(nèi)審審計審計方案(參考版)
2024-11-18 07:43本頁面
【正文】 二、采購申請和審批階段： 采購政策 采購計劃 儲備定額補庫計劃 銷售計劃 產(chǎn)品產(chǎn)量計劃 技術(shù)措施計劃 生產(chǎn)作業(yè)計劃 在制品期初存量和期末預(yù)計存量 新產(chǎn)品試制計劃 物資工藝消耗定額 1 生產(chǎn)設(shè)備大中小修理計劃 1 技術(shù)改造計劃和物資價格供應(yīng)狀況等。 完成審計報告。 二、 現(xiàn)場審計工作 ： 根據(jù) 審計 分工和審計程序要求完成現(xiàn)場審計工作。 成果要求 工作過程 需編制 底稿記錄。 了解非招投標物資采購的現(xiàn)狀：詢價、議價、比價。 了解公司 本年采購預(yù)算 、 實際采購 情況以及 兩者 的差 異。 XXXX： 負責 本期問題的匯總并 編制 審計報告以及問題追蹤 審計 【 審計計劃 】 一、 審計準備工作： 收集 、分析、評價 采購管理制度 。 （ 3） 提出管理建議書 。 所需資料 審計報告、審計回復(fù)、定點供貨目錄、價格申報審批單、采購計劃和物資質(zhì)量標準 現(xiàn)場審計 對嚴重和非常嚴重的審計進行復(fù)核 （ 1）現(xiàn)場逐項落實每類、每個問題的改進情況。 【要求】通過對以上檢查，對公司支付款做出客觀評價，揭示風險，提出建議。 （五）財務(wù)支付款階段 審計準備 了解公司財務(wù)支付款制度 應(yīng)付、預(yù)付款的明細賬 現(xiàn)場審計 （ 1）是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情況 （ 2）是否存在對方無法提供銀行開戶賬戶，而是由他人代付，這種情況要考慮是否存在舞弊。 （ 9） 物資是否按分區(qū)及編號有序排放；物資包裝、標示是否符合規(guī)范；易燃、易爆、劇毒等危險物資是否隔離存放；庫房防火、防盜、防潮等措施是否到位。 （ 7） 計量器具是否經(jīng)過國家法定檢驗機構(gòu)的檢驗并出具了書面證明；內(nèi)部計量部門是否定期檢查和校對 計量器具；計量器具的操作是否正確合規(guī)；抽查計量記錄并核對實物數(shù)量，驗證計量的準確性 （ 8） 審查采購物資途中損耗。 （ 4）出入庫單是否 為訂本式，是否 聯(lián)號 ； 對倉庫所有物資設(shè)置了臺帳。 驗收入庫 審計準備 了解公司倉庫管理（驗收入庫、出庫）的制度 收集出入庫單和臺帳 現(xiàn)場審計 （ 1）是否采購人員參與驗收 （ 2）主要物資采購是否有技術(shù)部相關(guān)人員參與驗收 。 合同是否編號，檔案保管 室是否防火防水，適于安全保管。 檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。 檢查格式合同的版本、內(nèi)容與集團示范合同要求是否相符。 （ 2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性： 確認合同關(guān)鍵條款（數(shù)量、質(zhì)量、顏色等）是否與招標 書 內(nèi)容一致。 合同管理制定 審計準備 （ 1）了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的制度、流程要求，實際操作管理模式，判斷其與集團制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全。 （ 5）互惠易貨采購 對于互惠易貨采購是否真實合理，對方物資的公允價值如何確認。 （ 4） 緊急采購 是否定點采購 或者協(xié)議公司 ，如指定的超市、五金公司 、文具用品 ，低于一定金額的采購，是否有發(fā)票 。 （ 3）定點 或者指定 采購 是否定期做材料、物資、服務(wù)的質(zhì)量評估
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