內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)(內(nèi)審部)(參考版)
2025-06-09 03:35本頁面
【正文】 12 本制度由內(nèi)審部起草并負(fù)責(zé)解釋和修訂。 內(nèi)審部保留審計報告副本。11 報告和記錄 內(nèi)審部對審計項目應(yīng)出具審計報告?！τ跒E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，公司有權(quán)依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 審計對象不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，公司審核委員會應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任?！?nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算，公司應(yīng)予以保證?！」芾砹鞒虉D 后續(xù)審計內(nèi)審部應(yīng)對所實施的審計項目進(jìn)行后續(xù)審計；具體工作流程及要求與審計項目實施基本相似，具體可查閱后續(xù)審計工作流程，在此不再累述?！≌匍_審計結(jié)果溝通會接到總經(jīng)理出具審核意見后的審計報告，2個工作日內(nèi)由公司內(nèi)審部召集審計報告所涉及的相關(guān)單位或部門，針對存在問題與審計對象進(jìn)行溝通、商討解決辦法并落實整改措施及時限?！∝攧?wù)總監(jiān)審閱報告公司財務(wù)總監(jiān)對定稿的審計報告進(jìn)行審閱并明確簽署審閱意見?！⌒薷膱蟾鎸徲嬓〗M應(yīng)根據(jù)與審計對象的溝通后的意見對報告進(jìn)行修改，對于審計對象的合理建議予以修改，非合理建議應(yīng)堅持原則，并爭取審計對象的理解?！?nèi)審部經(jīng)理審核報告初稿內(nèi)審部經(jīng)理應(yīng)對審計底稿及征求意見稿進(jìn)行審核，審核報告內(nèi)容是否完整，表述是否清晰，結(jié)論是否明確。如果審計部以外的組織或個人要查閱工作底稿，必須由內(nèi)審部經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但法院、檢察院和其他有權(quán)部門依法進(jìn)行查閱的除外。 工作底稿應(yīng)載明下列事項：審計對象名稱、審計事項及其期間或截止日期、審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄、審計結(jié)論、執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期、復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見、索引號和頁次、相關(guān)說明等?！【幹频赘濉徲嬋藛T應(yīng)在現(xiàn)場審驗工作結(jié)束后于25個工作日內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)場審計和對審計證據(jù)的分析編制出具審計工作底稿，對審計對象存在的問題進(jìn)行梳理、歸納?！～@取的審計證據(jù)，如有必要，應(yīng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。 查審資料審計小組應(yīng)確認(rèn)資料的完整性，并對審計對象提供的資料進(jìn)行審閱、分析，了解審計對象的管理現(xiàn)狀或情況，確定審計關(guān)注重點(diǎn)?！∠逻_(dá)審計通知書 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在審計方案批準(zhǔn)當(dāng)日下達(dá)審計通知書，并電話告知審計對象查收,對于突審的特殊業(yè)務(wù)，可在實施審計時送達(dá)； 審計通知書應(yīng)包含以下基本內(nèi)容：審計對象及審計項目
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