內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(內(nèi)審部)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 正式書面文件。 內(nèi)審部?jī)?nèi)審部是內(nèi)部審計(jì)工作的具體承辦部門，在審核委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下展開工作。 戰(zhàn)略管理部 負(fù)責(zé)對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初審； 公司所有對(duì)外投資事項(xiàng)，應(yīng)在投資的調(diào)研階段結(jié)束后，準(zhǔn)備提交審核委員會(huì)審議前通知內(nèi)審部； 發(fā)生金額超過100萬(wàn)的重大采購(gòu)或其他招標(biāo)事項(xiàng)，應(yīng)在詢價(jià)或擬招標(biāo)階段通知內(nèi)審部； 發(fā)生金額超過5000萬(wàn)的重大工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)階段通知內(nèi)審部?！?duì)各單位主要負(fù)責(zé)人離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。7 內(nèi)審部工作權(quán)限 有權(quán)列席公司有關(guān)重大投、融資決策會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。 有權(quán)根據(jù)需要，聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜遥瑢?duì)審計(jì)項(xiàng)目的某些特殊問題進(jìn)行鑒定，以鑒定結(jié)論作為審計(jì)證據(jù)。應(yīng)在與分管領(lǐng)導(dǎo)充分溝通的前提下，從公司戰(zhàn)略出發(fā)，充分考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要、審計(jì)資源等要素，科學(xué)合理擬定年度審計(jì)計(jì)劃草案，并在公司規(guī)定上報(bào)期限前5個(gè)工作日內(nèi)完成。 計(jì)劃分解由內(nèi)審部經(jīng)理組織內(nèi)部審計(jì)人員于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行分解，落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)間安排，使內(nèi)審人員對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃有整體的了解，明確自己的工作任務(wù)?！徲?jì)對(duì)象確認(rèn)收到通知并提供資料審計(jì)對(duì)象應(yīng)在接到通知書后25個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)通知書加蓋公章后回復(fù)項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人，并按規(guī)定期限提供所需資料。如證據(jù)提供者拒絕，審計(jì)人員應(yīng)注明原因和日期，該證據(jù)仍可作為支持審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)?！」ぷ鞯赘鍖?shí)行分級(jí)復(fù)核制，底稿的復(fù)核應(yīng)由內(nèi)審部中比編制底稿人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任，如果發(fā)現(xiàn)底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說(shuō)明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿. 工作底稿歸公司所有，由內(nèi)審部指定人員保管，底稿對(duì)外保密。 雙方溝通確認(rèn)審計(jì)小組應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)就審計(jì)結(jié)果與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通，以保障審計(jì)結(jié)果真實(shí)、客觀?！√峤粚徍宋瘑T會(huì)審審議日常性審計(jì)報(bào)告由總經(jīng)理審閱并簽署意見，企業(yè)管治報(bào)告及內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告由審核委員會(huì)審議。管理流程圖如下：10 保障措施 公司審核委員會(huì)應(yīng)當(dāng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)?！?duì)于履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)?！徲?jì)報(bào)告歸檔時(shí)應(yīng)包含報(bào)告附件，附件應(yīng)包括對(duì)審計(jì)過程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說(shuō)明、審計(jì)對(duì)象的反饋意見等內(nèi)容。起草（修訂）人審核人趙躍進(jìn)制定日期2012年6?13
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