內(nèi)部審計管理標準(內(nèi)審部)-預覽頁
【正文】 正式書面文件。 內(nèi)審部內(nèi)審部是內(nèi)部審計工作的具體承辦部門，在審核委員會的領(lǐng)導下展開工作?！?zhàn)略管理部 負責對年度審計計劃進行初審； 公司所有對外投資事項，應在投資的調(diào)研階段結(jié)束后，準備提交審核委員會審議前通知內(nèi)審部； 發(fā)生金額超過100萬的重大采購或其他招標事項，應在詢價或擬招標階段通知內(nèi)審部； 發(fā)生金額超過5000萬的重大工程項目建設時，應在項目立項階段通知內(nèi)審部?！Ω鲉挝恢饕撠熑穗x任進行經(jīng)濟責任審計。7 內(nèi)審部工作權(quán)限 有權(quán)列席公司有關(guān)重大投、融資決策會議，召開與審計事項有關(guān)的會議?！∮袡?quán)根據(jù)需要，聘請外部專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜遥瑢徲嬳椖康哪承┨厥鈫栴}進行鑒定，以鑒定結(jié)論作為審計證據(jù)。應在與分管領(lǐng)導充分溝通的前提下，從公司戰(zhàn)略出發(fā)，充分考慮組織風險、管理需要、審計資源等要素，科學合理擬定年度審計計劃草案，并在公司規(guī)定上報期限前5個工作日內(nèi)完成?！∮媱澐纸庥蓛?nèi)審部經(jīng)理組織內(nèi)部審計人員于2個工作日內(nèi)對年度審計計劃進行分解，落實項目負責人及時間安排，使內(nèi)審人員對年度審計計劃有整體的了解，明確自己的工作任務?！徲媽ο蟠_認收到通知并提供資料審計對象應在接到通知書后25個工作日內(nèi)，將審計通知書加蓋公章后回復項目審計負責人，并按規(guī)定期限提供所需資料。如證據(jù)提供者拒絕，審計人員應注明原因和日期，該證據(jù)仍可作為支持審計結(jié)論和建議的依據(jù)?！」ぷ鞯赘鍖嵭蟹旨墢秃酥?，底稿的復核應由內(nèi)審部中比編制底稿人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗的人擔任，如果發(fā)現(xiàn)底稿存在問題，復核人員應在復核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補充或重編工作底稿. 工作底稿歸公司所有，由內(nèi)審部指定人員保管，底稿對外保密。 雙方溝通確認審計小組應于2個工作日內(nèi)就審計結(jié)果與審計對象進行溝通，以保障審計結(jié)果真實、客觀。 提交審核委員會審審議日常性審計報告由總經(jīng)理審閱并簽署意見，企業(yè)管治報告及內(nèi)控評價報告由審核委員會審議。管理流程圖如下：10 保障措施 公司審核委員會應當保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得打擊報復?！τ诼男新氊?、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應當給予精神或者物質(zhì)獎勵?！徲媹蟾鏆w檔時應包含報告附件，附件應包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、審計對象的反饋意見等內(nèi)容。起草（修訂）人審核人趙躍進制定日期2012年6?13
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