內(nèi)部審計管理標準(內(nèi)審部)-全文預(yù)覽
【正文】 則，并爭取審計對象的理解。如果審計部以外的組織或個人要查閱工作底稿，必須由內(nèi)審部經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準，但法院、檢察院和其他有權(quán)部門依法進行查閱的除外?！【幹频赘濉徲嬋藛T應(yīng)在現(xiàn)場審驗工作結(jié)束后于25個工作日內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)場審計和對審計證據(jù)的分析編制出具審計工作底稿，對審計對象存在的問題進行梳理、歸納?！〔閷徺Y料審計小組應(yīng)確認資料的完整性，并對審計對象提供的資料進行審閱、分析，了解審計對象的管理現(xiàn)狀或情況，確定審計關(guān)注重點。 歸檔審計人員應(yīng)于2個工作日內(nèi)整理流程中產(chǎn)生的文件資料并歸檔。 計劃審核、審批及下發(fā) 公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)于計劃提交后5個工作日內(nèi)完成對年度審計計劃草案進行審核，審核計劃的全面性、必要性、合理性。8 工作要求 內(nèi)審部 內(nèi)部審計人員應(yīng)該具備從業(yè)資格：見審計員崗位工作制度； 實施審計過程中，應(yīng)當遵守內(nèi)部審計準則要求實施審計； 內(nèi)部審計人員從事審計工作，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，做到獨立、客觀、公正、保密； 部審計人員與審計事項或者審計對象及主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。 有權(quán)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定?！炯八鶎俜肿庸景l(fā)生的重大異常情況進行專項審計?！∝攧?wù)部在出現(xiàn)重大資產(chǎn)出售、對外擔保、重大關(guān)聯(lián)交易、重大預(yù)算外支出時，應(yīng)在擬提交經(jīng)理辦公會審議時通知內(nèi)審部。a) 制定年度審計計劃；b) 協(xié)助審核委員會履行其加強及改善內(nèi)部監(jiān)控、風(fēng)險管理的職責(zé)。 后續(xù)審計內(nèi)審機構(gòu)為檢查審計對象對審計發(fā)現(xiàn)問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。 審計證據(jù)指內(nèi)部審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，做出審計結(jié)論和建議的依據(jù)。 年度審計計劃是對年度的審計任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是公司年度工作計劃的重要組成部分。本制度適用于公司各單位。2 范圍本制度規(guī)定了各管理部門在內(nèi)審管理中的管理職責(zé)；內(nèi)部審計工作的主要工作內(nèi)容、方法及要求等內(nèi)容。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織達致其目標。 審計對象指大同華潤燃氣有限公司及所屬的分子公司（子公司為其控股的子公司、全資子公司）、被審計人。 審計報告是內(nèi)審人員根據(jù)完成審計任務(wù)的有關(guān)要求，用文字形式來說明審計目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送有關(guān)部門和人員的一種
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