內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(內(nèi)審部)-全文預(yù)覽
【正文】 則，并爭(zhēng)取審計(jì)對(duì)象的理解。如果審計(jì)部以外的組織或個(gè)人要查閱工作底稿，必須由內(nèi)審部經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但法院、檢察院和其他有權(quán)部門(mén)依法進(jìn)行查閱的除外。 編制底稿 審計(jì)人員應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審驗(yàn)工作結(jié)束后于25個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和對(duì)審計(jì)證據(jù)的分析編制出具審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)對(duì)象存在的問(wèn)題進(jìn)行梳理、歸納?！〔閷徺Y料審計(jì)小組應(yīng)確認(rèn)資料的完整性，并對(duì)審計(jì)對(duì)象提供的資料進(jìn)行審閱、分析，了解審計(jì)對(duì)象的管理現(xiàn)狀或情況，確定審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)?！w檔審計(jì)人員應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)整理流程中產(chǎn)生的文件資料并歸檔?！∮?jì)劃審核、審批及下發(fā) 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)于計(jì)劃提交后5個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃草案進(jìn)行審核，審核計(jì)劃的全面性、必要性、合理性。8 工作要求 內(nèi)審部 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備從業(yè)資格：見(jiàn)審計(jì)員崗位工作制度； 實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施審計(jì)； 內(nèi)部審計(jì)人員從事審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密； 部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或者審計(jì)對(duì)象及主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定?！?duì)公司及所屬分子公司發(fā)生的重大異常情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?！∝?cái)務(wù)部在出現(xiàn)重大資產(chǎn)出售、對(duì)外擔(dān)保、重大關(guān)聯(lián)交易、重大預(yù)算外支出時(shí)，應(yīng)在擬提交經(jīng)理辦公會(huì)審議時(shí)通知內(nèi)審部。a) 制定年度審計(jì)計(jì)劃；b) 協(xié)助審核委員會(huì)履行其加強(qiáng)及改善內(nèi)部監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。 后續(xù)審計(jì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)為檢查審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。 審計(jì)證據(jù)指內(nèi)部審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，做出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。 年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是公司年度工作計(jì)劃的重要組成部分。本制度適用于公司各單位。2 范圍本制度規(guī)定了各管理部門(mén)在內(nèi)審管理中的管理職責(zé)；內(nèi)部審計(jì)工作的主要工作內(nèi)容、方法及要求等內(nèi)容。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織達(dá)致其目標(biāo)。 審計(jì)對(duì)象指大同華潤(rùn)燃?xì)庥邢薰炯八鶎俚姆肿庸荆ㄗ庸緸槠淇毓傻淖庸尽⑷Y子公司）、被審計(jì)人。 審計(jì)報(bào)告是內(nèi)審人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的有關(guān)要求，用文字形式來(lái)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送有關(guān)部門(mén)和人員的一種
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