【正文】 ，需要將使用手冊交給用戶。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎？ A：是已經(jīng)給予了合理關(guān)注 B：沒有沒有注明違規(guī)。審計(jì)人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。C：。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制？ A：。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。產(chǎn)量計(jì)劃的自動調(diào)節(jié)。雇員的雇傭或重新配置。供應(yīng)商自動補(bǔ)充存貨。客戶跟蹤訂單進(jìn)程。D：以調(diào)查不全面而推托。B：將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會處理。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。在該情形下A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定； B：審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》； D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。A：流程質(zhì)量 B：成本生產(chǎn)時(shí)間 C：時(shí)間質(zhì)量 D：時(shí)間成本。在一個(gè)樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別； C：調(diào)查問卷過短； D：置信區(qū)間會變窄。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。IV．評估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價(jià)表。II．工作底稿復(fù)核清單。管理人員需要員工的反饋信息。員工能夠獨(dú)立地評價(jià)內(nèi)部控制。員工對待其工作是客觀的。更好地激勵員工做正確的事情。D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會，并鼓勵其提高績效。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。D：以上答案都正確。在該情形下A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定； B：審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》； D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務(wù)中心。C：員工的流動率很高。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A： B： C： D：？ A：對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時(shí)跟蹤所有不利使用差異。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。管理人員需要員工的反饋信息。員工能夠獨(dú)立地評價(jià)內(nèi)部控制。員工對待其工作是客觀的。更好地激勵員工做正確的事情。 A：對內(nèi)部審計(jì)活動的章程的遵守情況； B：對內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況 C：對內(nèi)部審計(jì)活動的成本—收益進(jìn)行分析 D：內(nèi)部審計(jì)活動所采用的工具和技術(shù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即 A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤分享C：c．以技能為基礎(chǔ)的評定 D：d．全部工資，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是 A：提供財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會； D：將外部審計(jì)人員業(yè)績的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會。？ A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認(rèn)可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程D：對討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對與會人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆樱也淮嬖谌魏瓮饧拥臄?shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行?？A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中； B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對供應(yīng)商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。B：保證新組件安裝的及時(shí)性。C：包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件，D：包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。A：保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報(bào)告的程序B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性 C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄。D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會，并鼓勵其提高績效。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務(wù)； C：與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務(wù)。？ A：流程設(shè)計(jì)服務(wù)； B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)； C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)； D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。C：。，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% (correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該 A：。C：。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A：。，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。C：驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。以下各項(xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。D：要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算。B：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款。但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。C：由于對管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會受到損害。，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計(jì)算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？ A：不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。ESH運(yùn)營經(jīng)理利用這個(gè)數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運(yùn)營成本、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個(gè)ESH職員和運(yùn)營經(jīng)理來處理的。D：身體征兆。B：事態(tài)壓力。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。但他變得越來越貪婪。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。沒有人檢查他的工作。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計(jì)以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令，他們在大學(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計(jì)。C：以前風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低 D：精確度提高 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。D：ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。B：不需要增加控制措施，因?yàn)樵谧钸m當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。內(nèi)部審計(jì)師注意到，由運(yùn)營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動。如果缺陷不能及時(shí)被糾正，這個(gè)ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個(gè)數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性； B：受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。C：員工的流動率很高。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。D：d．對此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。B：。，其中存貨為800萬元，應(yīng)收賬款500萬元，流動負(fù)債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少? A： B： C： D： ，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)； C：請工程顧問進(jìn)行對比； D：接受建筑商的書面陳述。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng) A：提供工作底稿副本；B：向母公司的審計(jì)事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計(jì)委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。為了確定生產(chǎn)工藝變動時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 ，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理。，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。C：風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)評價(jià)并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。D：Ⅱ和Ⅳ。B：Ⅰ和Ⅳ。Ⅳ、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計(jì)權(quán)力等?？荚囉脮?、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意），下列可以作為可審計(jì)活動的是A：一個(gè)程序 B：一個(gè)系統(tǒng) C：一個(gè)帳戶D：以上三項(xiàng)都是。D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任第四篇：重慶省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：政策和程序試題重慶省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：政策和程序試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。D：d．在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。B：b．在對主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是 A：主管的做法是正確的。主管將該整個(gè)案件移交給安全部門。，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計(jì)部主任接觸。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受