采購部內(nèi)部審計(jì)報(bào)告精選(參考版)
2024-10-21 03:44本頁面
【正文】 。對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面評價(jià)；審計(jì)查出來的主要問題。方式是本次審計(jì)工作組織特點(diǎn)、辦法。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)：標(biāo)題；審計(jì)依據(jù)、時(shí)間、內(nèi)容、方式及有關(guān)情況概括，依據(jù)是本次審計(jì)的方案計(jì)劃；時(shí)間是從何時(shí)開始，到何時(shí)結(jié)束。從主體方式上分有對單位的審計(jì)，也有對個(gè)人的審計(jì)，如離任審計(jì)等。主要用于下達(dá)給被審單位和向上級有關(guān)部門報(bào)告的一種書面材料。以上報(bào)告送呈董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱。四、其他說明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無法觸及所有方面。固定資產(chǎn)的處臵在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。固定資產(chǎn)信息管理目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對互相登記的信息。（二）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的修理在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù)，財(cái)務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。三、審計(jì)結(jié)果及建議（一）采購供應(yīng)管理：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折舊。同時(shí)成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購質(zhì)量和金額。（二）固定資產(chǎn)管理公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。二、審計(jì)評論經(jīng)過審計(jì)，我們有如下結(jié)論：（一）采購供應(yīng)管理我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。（7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（3）對采購部員工進(jìn)行訪談。審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。審計(jì)項(xiàng)目：采購供應(yīng)管理審計(jì)；固定資產(chǎn)管理審計(jì)。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣┑谒钠簝?nèi)部審計(jì)報(bào)告（范文）**公司2009年第三季度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排，內(nèi)審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計(jì)；2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計(jì)。（2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。三、審計(jì)結(jié)果（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃 則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。貨款支付情況付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)09年付款額(萬元) 10, 10, 21,占百分比% % % %08年付款額(萬元) 13, 8, 22,占百分比% % % %09年與08年對比 增減額(萬元)增減率, 1, %% % %% 分析說明：根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加 50%。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的 。庫存量可供給1年以上的原材料有12個(gè),庫存金額為。09年采購華南無稅額(萬元)8, 7, 1, 9,占采購額百分比% % % % %與 08年采購 對比增減百分比 % % %%% %25個(gè),其中氯霉素庫存額達(dá)09年耗用無稅額(萬元)7, 7, 1, 9, 。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增 長 %。（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。分析說明：（1）中藥材09年耗用額比08年減少%，其中當(dāng)歸減少，占總額的 %，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價(jià)，雖然09年耗用量比08年增長 ，增長%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。09年采購眾生原材料中藥材
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