采購審計(jì)方案規(guī)劃與設(shè)想(編輯修改稿)
2025-06-24 01:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 二）獲取與研究相關(guān)資料，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。相關(guān)資料包括： 物資采購目標(biāo)和計(jì)劃； 前期物資采購審計(jì)工作底稿； 組織資料 。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料； 相關(guān)制度規(guī)定 。 ? 外部信息資料； 法律性文件。 ? 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過審閱資料、咨詢技術(shù)專家、進(jìn)行分析性復(fù)核、現(xiàn)場觀察物資采購流程、詢問等方法，研究相關(guān)背景資料，初步評(píng)價(jià)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定適合本組織實(shí)際情況的物資采購項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案。經(jīng)適當(dāng)管理層批準(zhǔn)后，向被審計(jì)單位發(fā)出物資采購審計(jì)通 知書。 ? （三）審查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。物資采購內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督五個(gè)要素。 采購控制環(huán)境。 ? 采購風(fēng)險(xiǎn)管理。 ? 采購控制活動(dòng)。 ? 采購信息與溝通 。 ? 采購監(jiān)督。 監(jiān)督采取的方式包括物資采購內(nèi)部控制自我評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制例外情況報(bào)告、操作人員反饋以及顧客投訴等。 ? 物資采購內(nèi)部控制審計(jì)可通過設(shè)置采購內(nèi)部控制調(diào)查表等方式進(jìn)行深入調(diào)查、了解和測試，并形成審計(jì)工作底稿。 （二）物資采購過程審計(jì) ? 物資采購過程審計(jì)是根據(jù)采購內(nèi)部控制評(píng)審結(jié)果，確定采購計(jì)劃、價(jià)格、合同、執(zhí)行等方面的測試范圍、重點(diǎn)和方法，以收集審計(jì)證據(jù)。 采購計(jì)劃審計(jì)是對(duì)采購計(jì)劃中所列物資價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、采購方式和供貨商選擇等的真實(shí)性、合理性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。 ? （一）應(yīng)獲取的相關(guān)資料。 包括采購政策、采購計(jì)劃、物資儲(chǔ)備定額補(bǔ)庫計(jì)劃、銷售計(jì)劃、產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃、技術(shù)措施
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