采購與付款業(yè)務循環(huán)審計底稿(編輯修改稿)
2025-08-30 07:15 本頁面
【文章內容簡介】 確認關聯(lián)交易的真實性；否注明應付關聯(lián)方（包括持股5%以上股東）的款項中合并報表時應予抵銷的數(shù)字。否12檢查債務重組中涉及應付賬款的會計處理是否正確。否13驗明應付賬款的披露是否恰當。否應付帳款審定表被審計單位:南寧駿業(yè)簽名日期2006215審計項目：應付帳款編制人牟玥2006215索引號XYZ截止日：20051231復核人宋秋英2006217頁次1索引號項目未審數(shù)重分類數(shù)調整數(shù)審定數(shù)ABC南寧市宏遠壓力容器制造有限公司 46, 46,ABC南寧天宇機電設備有限公司 17,17,ABC南寧市天源和物資有限公司 18,18,ABC柳州市華美自控設備有限公司135, 135,ABC上海碳素廠 115,115,ABC南寧申華設備有限公司120, 120,ABC南寧市時代建筑公司194, 194, 合 計450, 197,648,審計說明： 調整項目為函證不符后替代程序調整金額。抽查部分憑證修改金額。 審計結論：原始憑證管理有漏洞，存在舞弊風險，應擴大抽樣范圍 企業(yè)詢證函 本公司（南寧駿業(yè)）聘請的中瑞華恒信會計事務所有限公司正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計師職業(yè)準則的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列數(shù)據(jù)據(jù)出自本公司賬簿記錄（截止到 2005年12月31日），如與貴公司記錄相符，請在本函“回復意見”欄打“√”并簽章證明；如有不符，請在“回復意見”欄填入正確數(shù)字并說明正確原因。回函請直接寄至中瑞華恒信會計師事務所有限公司。 地址：北京市西城區(qū)金融大街35號國際企業(yè)大廈A座8層 郵編：100032 傳真：0108810450 電話：01088091188 聯(lián)系人:牟玥 截止日期 貴公司欠 欠貴公司 備注 該賬齡為一年內 固定資產(chǎn)及累計折舊程序表客戶：南寧駿業(yè) 簽名： 日期： 索引： 項目：固定資產(chǎn)及累計折舊 編制人： 張龍 頁次： 截止日： 復核人： 吳琦雯 執(zhí)行情況索引號1獲取或編制固定資產(chǎn)明細表，復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符，結合累計折舊和固定資產(chǎn)減值準備與報表數(shù)核對是否相符 2實地檢查重要固定資產(chǎn)（如為首次接受審計，應適當擴大檢查范圍），確定其是否存在，關注是否存在已報廢但仍未核銷的固定資產(chǎn)?！ ?檢查固定資產(chǎn)的所有權或控制權 4檢查本期固定資產(chǎn)的增加： 對于外購固定資產(chǎn) 通過核對采購合同、發(fā)票、保險單、發(fā)運憑證等資料，抽查測試其入賬價值是否正確，授權批準手續(xù)是否齊備，會計處理是否正確；如果購買的是房屋建筑物，還應檢查契稅的會計處理是否正確；檢查分期付款購買固定資產(chǎn)入賬價值及會計處理是否正確 在建工程轉入的固定資產(chǎn) 檢查固定資產(chǎn)確認時點是否符合會計準則的規(guī)定，入賬價值與在建工程的相關記錄是否核對相符，是否與竣工決算、驗收和移交報告等一致；對已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，檢查其是否已按估計價值入賬，并按規(guī)定計提折舊 投資者投入的固定資產(chǎn) 檢查投資者投入的固定資產(chǎn)是否按投資各方確認的價值入賬，并檢查確認價值是否公允，交接手續(xù)是否齊全；涉及國有資產(chǎn)的，是否有評估報告并經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評審備案或核準確認 更新改造增加的固定資產(chǎn) 檢查通過更新改造而增加的固定資產(chǎn)，增加的原值是否符合資本化條件，是否真實，會計處理是否正確；重新確定的剩余折舊年限是否恰當 融資租賃增加的固定資產(chǎn) 獲取融資租入固定資產(chǎn)的相關證明文件，檢查融資租賃合同的主要內容，并結合長期應付款、未確認融資費用科目檢查相關的會計處理是否正確； 企業(yè)合并、債務重組和非貨幣性資產(chǎn)交換增加的固定資產(chǎn) 檢查產(chǎn)權過戶手續(xù)是否齊備，檢查固定資產(chǎn)入賬價值及確認的損益和負債是否符合規(guī)定 通過其他途徑增加的固定資產(chǎn) 檢查增加固定資產(chǎn)的原始憑證，核對其計價及會計處理是否正確，法律手續(xù)是否齊全 5檢查本期固定資產(chǎn)的減少： 結合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉銷額是否正確； 檢查出售、盤虧、轉讓、報廢或毀損的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權批準，會計處理是否正確 檢查因修理、更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)的會計處理是否正確 檢查投資轉出固定資產(chǎn)的會計處理是否正確 檢查債務重組或非貨幣性資產(chǎn)交換轉出固定資產(chǎn)的會計處理是否正確 檢查其他減少固定資產(chǎn)的會計處理是否正確 6獲取固定資產(chǎn)的租賃簽訂的合同、租約，并結合租金收入、融資租入固定資產(chǎn)分期付款檢查相關科目的會計處理是否正確。 7檢查固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出是否滿足資產(chǎn)確認條件；如不滿足，檢查該支出是否在在該后續(xù)支出發(fā)生時計入當期損益 8
黨政相關相關推薦
鄂ICP備17016276號-1