采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)底稿(編輯修改稿)
2024-08-30 07:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性；否注明應(yīng)付關(guān)聯(lián)方（包括持股5%以上股東）的款項(xiàng)中合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的數(shù)字。否12檢查債務(wù)重組中涉及應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理是否正確。否13驗(yàn)明應(yīng)付賬款的披露是否恰當(dāng)。否應(yīng)付帳款審定表被審計(jì)單位:南寧駿業(yè)簽名日期2006215審計(jì)項(xiàng)目：應(yīng)付帳款編制人牟玥2006215索引號(hào)XYZ截止日：20051231復(fù)核人宋秋英2006217頁次1索引號(hào)項(xiàng)目未審數(shù)重分類數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)ABC南寧市宏遠(yuǎn)壓力容器制造有限公司 46, 46,ABC南寧天宇機(jī)電設(shè)備有限公司 17,17,ABC南寧市天源和物資有限公司 18,18,ABC柳州市華美自控設(shè)備有限公司135, 135,ABC上海碳素廠 115,115,ABC南寧申華設(shè)備有限公司120, 120,ABC南寧市時(shí)代建筑公司194, 194, 合 計(jì)450, 197,648,審計(jì)說明： 調(diào)整項(xiàng)目為函證不符后替代程序調(diào)整金額。抽查部分憑證修改金額。 審計(jì)結(jié)論：原始憑證管理有漏洞，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)擴(kuò)大抽樣范圍 企業(yè)詢證函 本公司（南寧駿業(yè)）聘請(qǐng)的中瑞華恒信會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司正在對(duì)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)據(jù)出自本公司賬簿記錄（截止到 2005年12月31日），如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞盎貜?fù)意見”欄打“√”并簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇盎貜?fù)意見”欄填入正確數(shù)字并說明正確原因?；睾?qǐng)直接寄至中瑞華恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。 地址：北京市西城區(qū)金融大街35號(hào)國際企業(yè)大廈A座8層 郵編：100032 傳真：0108810450 電話：01088091188 聯(lián)系人:牟玥 截止日期 貴公司欠 欠貴公司 備注 該賬齡為一年內(nèi) 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊程序表客戶：南寧駿業(yè) 簽名： 日期： 索引： 項(xiàng)目：固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊 編制人： 張龍 頁次： 截止日： 復(fù)核人： 吳琦雯 執(zhí)行情況索引號(hào)1獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，結(jié)合累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符 2實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)（如為首次接受審計(jì)，應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大檢查范圍），確定其是否存在，關(guān)注是否存在已報(bào)廢但仍未核銷的固定資產(chǎn)?！ ?檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)或控制權(quán) 4檢查本期固定資產(chǎn)的增加： 對(duì)于外購固定資產(chǎn) 通過核對(duì)采購合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單、發(fā)運(yùn)憑證等資料，抽查測(cè)試其入賬價(jià)值是否正確，授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備，會(huì)計(jì)處理是否正確；如果購買的是房屋建筑物，還應(yīng)檢查契稅的會(huì)計(jì)處理是否正確；檢查分期付款購買固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及會(huì)計(jì)處理是否正確 在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) 檢查固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，入賬價(jià)值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對(duì)相符，是否與竣工決算、驗(yàn)收和移交報(bào)告等一致；對(duì)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，檢查其是否已按估計(jì)價(jià)值入賬，并按規(guī)定計(jì)提折舊 投資者投入的固定資產(chǎn) 檢查投資者投入的固定資產(chǎn)是否按投資各方確認(rèn)的價(jià)值入賬，并檢查確認(rèn)價(jià)值是否公允，交接手續(xù)是否齊全；涉及國有資產(chǎn)的，是否有評(píng)估報(bào)告并經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評(píng)審備案或核準(zhǔn)確認(rèn) 更新改造增加的固定資產(chǎn) 檢查通過更新改造而增加的固定資產(chǎn)，增加的原值是否符合資本化條件，是否真實(shí)，會(huì)計(jì)處理是否正確；重新確定的剩余折舊年限是否恰當(dāng) 融資租賃增加的固定資產(chǎn) 獲取融資租入固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查融資租賃合同的主要內(nèi)容，并結(jié)合長(zhǎng)期應(yīng)付款、未確認(rèn)融資費(fèi)用科目檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確； 企業(yè)合并、債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換增加的固定資產(chǎn) 檢查產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)是否齊備，檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及確認(rèn)的損益和負(fù)債是否符合規(guī)定 通過其他途徑增加的固定資產(chǎn) 檢查增加固定資產(chǎn)的原始憑證，核對(duì)其計(jì)價(jià)及會(huì)計(jì)處理是否正確，法律手續(xù)是否齊全 5檢查本期固定資產(chǎn)的減少： 結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確； 檢查出售、盤虧、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否正確 檢查因修理、更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確 檢查投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確 檢查債務(wù)重組或非貨幣性資產(chǎn)交換轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確 檢查其他減少固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確 6獲取固定資產(chǎn)的租賃簽訂的合同、租約，并結(jié)合租金收入、融資租入固定資產(chǎn)分期付款檢查相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理是否正確?！ ?檢查固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出是否滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件；如不滿足，檢查該支出是否在在該后續(xù)支出發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 8
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