內(nèi)部控制制度之采購(gòu)及付款循環(huán)(編輯修改稿)
2025-05-05 13:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金額申請(qǐng)表及各類相關(guān)憑證，一併送交主管人員核準(zhǔn)。3) 預(yù)付外購(gòu)款，依請(qǐng)購(gòu)案號(hào)或L/C逐案控制。2. 記帳1) 請(qǐng)款條件審核無(wú)誤後，開(kāi)立應(yīng)付憑單，製作傳票，記入帳冊(cè)。2) 應(yīng)付憑單交由出納單位開(kāi)出支票。3) 支票經(jīng)簽章後，應(yīng)交由經(jīng)辦人申請(qǐng)開(kāi)立信用狀。3. 申請(qǐng)信用狀1) 準(zhǔn)備下列文件向結(jié)匯銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用狀：(A) 開(kāi)發(fā)信用狀申請(qǐng)書。(B) 已繳納收訖或已核章之結(jié)匯申請(qǐng)單。2) 依法須申請(qǐng)輸入許可證者，尚須附輸入許可證。3) 於進(jìn)口中國(guó)大陸海關(guān)，應(yīng)先申請(qǐng)核對(duì)進(jìn)口批文。4) 申請(qǐng)輸入許可證時(shí)，須具備下列資料，向國(guó)貿(mào)局或外匯銀行申請(qǐng)：(A) 商業(yè)發(fā)票（Performance Invoice）。(B) 目錄或型錄。(C) 特別規(guī)定。4. 銀行開(kāi)具信用狀上述手續(xù)無(wú)誤且未超過(guò)銀行之授信額度，則銀行將會(huì)開(kāi)出信用狀。5. 在途品作業(yè)1) 起運(yùn)點(diǎn)交貨條件之物品所有權(quán)已移轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)辦理投保運(yùn)送等事宜。投保依相關(guān)保險(xiǎn)規(guī)定辦理。2) 對(duì)自行安排運(yùn)送之貨品，須預(yù)先安排船期。3) 貨品裝船後，由賣方通知預(yù)定起岸日期，資材部單位準(zhǔn)備安排進(jìn)口報(bào)關(guān)事宜，並通知倉(cāng)儲(chǔ)單位。6. 準(zhǔn)備提貨1) 資材部單位於接獲船務(wù)公司通知預(yù)定到港通知後，通知倉(cāng)儲(chǔ)單位、財(cái)會(huì)單位及報(bào)關(guān)公司（報(bào)關(guān)人員(深圳）。2) 倉(cāng)儲(chǔ)單位接獲到貨日期、品名、數(shù)量後，預(yù)先安排人員搬運(yùn)及存置位置。3) 財(cái)會(huì)單位於知悉預(yù)定結(jié)匯還款日後，安排調(diào)度各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，準(zhǔn)備結(jié)匯。7. 結(jié)匯還款1) 檢核利息計(jì)算是否正確。2) 結(jié)匯費(fèi)用是否依銀行之收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。3) 依請(qǐng)購(gòu)案號(hào)或L/C編號(hào)，將每次支付費(fèi)用記入每一批材料之「進(jìn)口器材付款紀(jì)錄表」。8. 提貨1) 費(fèi)用項(xiàng)目均為固定，多出項(xiàng)目應(yīng)查核原因是否合理。每一項(xiàng)費(fèi)用是否均有合理憑證。2) 核算各項(xiàng)計(jì)算方式是否合理，計(jì)息起迄日期是否正確，有無(wú)扣除免費(fèi)日期。3) 對(duì)於無(wú)支付標(biāo)準(zhǔn)之特別報(bào)關(guān)費(fèi)用，是否依核決權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。4) 實(shí)收數(shù)量少於裝運(yùn)數(shù)量時(shí)，注意有無(wú)辦理索賠；實(shí)收數(shù)量少於公證數(shù)量時(shí)，有無(wú)向運(yùn)輸公司提出索賠。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 有關(guān)進(jìn)口作業(yè)之各項(xiàng)預(yù)付費(fèi)用支付、入帳、轉(zhuǎn)銷、收回及調(diào)整時(shí)，所應(yīng)附之原始憑證必須經(jīng)核準(zhǔn)，內(nèi)容必須合理。2) 應(yīng)按同一進(jìn)口採(cǎi)購(gòu)案號(hào)之有關(guān)原始文件、合約、憑證等逐案彙集歸檔。3) 應(yīng)將進(jìn)口結(jié)匯之有關(guān)原始文件、合約、憑證等核對(duì)無(wú)誤後，始簽付。4) 預(yù)付貨款之支付一律規(guī)定以支票支付，並抬頭、劃線、禁止背書轉(zhuǎn)讓。如以現(xiàn)金方式支付者，須合於現(xiàn)金付款方式。5) 已付款原始憑證應(yīng)蓋付訖章，支付傳票背後應(yīng)有領(lǐng)款人簽章，以免重複付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。6) 開(kāi)發(fā)信用狀除應(yīng)秉持公平互利外，更應(yīng)避免下列條款：(A) 開(kāi)立保兌信用狀。(B) 押匯手續(xù)由買方負(fù)擔(dān)。(C) 可裝運(yùn)於甲板上。(D) 信用狀可轉(zhuǎn)讓。(E) 指定開(kāi)狀銀行或押匯銀行。(F) 可憑倉(cāng)庫(kù)收據(jù)（尚未裝船）押匯等。7) 在途產(chǎn)品之交運(yùn)、保管應(yīng)力求完好；撥交、移轉(zhuǎn)控制力求完整。如有遺失或短少，責(zé)任必須明確；逾時(shí)甚久之在途產(chǎn)品，應(yīng)追查原因。8) 合約、單據(jù)必須訂有寄存期間，如有逾期尚未處理者應(yīng)查明原因。9) 注意出帳日期與在途日期相隔甚久者，是否為久懸?guī)の唇?，有無(wú)虛列帳目情形。10) 對(duì)於在途產(chǎn)品發(fā)生遺失及短損，依合約規(guī)定處理。約定條款要合理，已支付費(fèi)用不可損及公司權(quán)益。11) 核對(duì)進(jìn)口數(shù)量與實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量必須相符，提貨時(shí)物品若有損壞或短少，應(yīng)立刻請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)公認(rèn)。實(shí)收數(shù)量少於裝運(yùn)數(shù)量，須辦理索
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