內(nèi)部控制制度之固定資產(chǎn)循環(huán)(編輯修改稿)
2025-05-05 13:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 售后，管理人員將出售資料及「固定資產(chǎn)消失單」，在「資產(chǎn)卡」上記錄外，并轉(zhuǎn)與財會單位入帳。3. 盜失1) 有盜失情形由使用或保管單位提出書面報告，經(jīng)主管簽章后交與資產(chǎn)管理人員。2) 資產(chǎn)管理人員依此填「固定資產(chǎn)變更單」并通知財會單位，將該部份列為失竊待追回部份，并將「資產(chǎn)卡」抽出另外保管。3) 若二年內(nèi)有追回，將「資產(chǎn)卡」中失竊待追回部份轉(zhuǎn)回，并通知財會單位。4) 若二年仍無法追回，則依規(guī)定報失并辦理報廢手續(xù)。第2節(jié) 控制重點1) 固定資產(chǎn)之報廢或減損，應(yīng)立即辦理報廢手續(xù)，同時經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)，查明待報廢資產(chǎn)使用年限之計算是否正確，未折減余額與已提折舊額有無錯誤。2) 未逾年限即行報廢之固定資產(chǎn)，必須經(jīng)有權(quán)人核準(zhǔn)辦理，并查核分析原因。3) 因盜竊或災(zāi)害而報損之資產(chǎn)，應(yīng)查核有無失職疏忽，日后如何防范，是否已有改進對策。4) 未達原定使用年限提前報廢者，及因盜竊或災(zāi)害而損失固定資產(chǎn)，應(yīng)向稅捐稽征機關(guān)報備，并請其派員勘查。第3節(jié) 相關(guān)資料「固定資產(chǎn)報廢申請表」、「固定資產(chǎn)消失單」、「資產(chǎn)卡」、「固定資產(chǎn)變更單」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 驗收取得后投保1) 公司固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，于取得后有尚未投保而具有危險者，應(yīng)辦理火災(zāi)保險或加上附加保險，其不易發(fā)生損失危險者，得于呈準(zhǔn)后不予投保。2) 保險標(biāo)的及種類(A) 機器設(shè)備及廠房建筑設(shè)備，投?；痣U。(B) 運輸設(shè)備投保綜合險。(C) 內(nèi)陸運貨品，投保內(nèi)陸運輸險。(D) 國外交運貨品投保全險。3) 各種設(shè)備均應(yīng)依保險相關(guān)管理規(guī)定，決定投保種類及金額，投保金額應(yīng)與現(xiàn)值相符。4) 各項標(biāo)的計價基準(zhǔn)應(yīng)有規(guī)定。5) 資產(chǎn)部份于取得時，應(yīng)依保險相關(guān)管理規(guī)定辦理投保。6) 投保之固定資產(chǎn)因增添、減損、移轉(zhuǎn)及撤除等原因而發(fā)生變動時，管理單位應(yīng)向保險公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)。7) 「保單」由董事長室專人管理，并設(shè)置「保險登記簿」，載明各項投保紀(jì)錄。2. 工程進行中投保工程部份于合約中，應(yīng)要求承包商于施工期間投保。第2節(jié) 控制重點1) 投保金額與投保項目力求適當(dāng)。2) 「保單」到期應(yīng)辦妥續(xù)保手續(xù)。3) 各種保險權(quán)利義務(wù)力求明確。4) 投保費用有無異常。5) 各項應(yīng)保險之固定資產(chǎn)均應(yīng)投保。第3節(jié) 相關(guān)資料「保單」、「保險登記簿」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 工程設(shè)計1) 主辦單位依需求單位之申請，擬定基本設(shè)計原則，并編列「工程概算表」，排定總工程要徑關(guān)連進度，送委托單位，并「投資計劃表」或「改善項目報告」，呈準(zhǔn)后作為工程各項執(zhí)行作業(yè)之依據(jù)。2) 依基本設(shè)計原則，參照設(shè)計基準(zhǔn)及有關(guān)法令規(guī)定進行設(shè)計。3) 工程設(shè)計內(nèi)容應(yīng)包括施工規(guī)范、檢驗基準(zhǔn)與操作保養(yǎng)基準(zhǔn)等之設(shè)計及工程設(shè)計、計算與圖面繪制。4) 設(shè)計單位依核準(zhǔn)之平面圖，參照工程運算基準(zhǔn)，詳細(xì)計算工料數(shù)量，并依供料、帶料及工資順序編列「工程預(yù)算明細(xì)表」及匯編「工程預(yù)算表」。5) 工程承攬須知，應(yīng)包括工程范圍、特殊施工需求，保固內(nèi)容與期間，及施工應(yīng)注意事項。6) 工程用料、工時基準(zhǔn)、工料數(shù)量、金額計算，匯編預(yù)算總表及明細(xì)表。2. 工程發(fā)包1) 發(fā)包單位應(yīng)開發(fā)各類工程施工廠商，調(diào)查其施工設(shè)備、技術(shù)能力及承攬實績等，并劃分類別、等級，作為工程發(fā)包時，詢價對象選擇之參考。2) 發(fā)包對象須為已辦理廠商登記之廠商。3) 工程完工發(fā)包單位應(yīng)依據(jù)「工程驗收（估驗）單」所載之驗收意見，將廠商施工品質(zhì)、工期及其它施工異常事項擇要記錄于該廠商紀(jì)錄文件，對發(fā)生施工不良、工期延誤或管理不當(dāng)?shù)惹樾沃畯S商，依供貨商登記管理相關(guān)規(guī)定處理，要求其加強改善或停止往來。4) 發(fā)包單位應(yīng)定期復(fù)核廠商登記資料，倘廠商施工設(shè)備、人員或其它有關(guān)資料變動時，應(yīng)即予更正。5) 工程發(fā)包依如下規(guī)定辦理：(A) 工程總價在新臺幣300萬元以下者，慎選丙級以下之廠商，以議價方式辦理（惟許可免向政府主管建筑機關(guān)申請建筑執(zhí)照之工程，其
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