企業(yè)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-05 11:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 手續(xù)。第十七條 企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購買或建造成本。對于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。第十八條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的不動(dòng)產(chǎn)、車輛等固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。第四章 使用與維護(hù)控制第十九條 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理工作，明確固定資產(chǎn)的管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限，授權(quán)具體部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用與維修管理，企業(yè)固定資產(chǎn)的管理要落實(shí)到具體個(gè)人，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)移動(dòng)應(yīng)當(dāng)?shù)玫绞跈?quán)或批準(zhǔn)。第二十條 集團(tuán)公司根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施集團(tuán)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄。第二十一條 各企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一制定的折舊政策，包括計(jì)提折舊的資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等。折舊政策一經(jīng)確定，除符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟５诙l 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（一）固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時(shí)消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，并按計(jì)劃規(guī)定的步驟和方式實(shí)施固定資產(chǎn)的日常維修和保養(yǎng)。（三）固定資產(chǎn)大修理應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。（四）企業(yè)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)預(yù)算，并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。（五）固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證或按管理權(quán)限報(bào)批，審批通過后予以實(shí)施。（六）固定資產(chǎn)大修理和技術(shù)改造，應(yīng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十三條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策，投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目提出投保申請，按規(guī)定程序?qū)徟?，辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。已投保的固定資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出變更申請，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后辦理投保、轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)；已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期（每年至少一次）對
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