固定資產(chǎn)內(nèi)控制度(編輯修改稿)
2025-05-09 02:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)建設(shè)單位和接收單位雙方簽字后，建設(shè)單位編制新建固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄，并附竣工決算和竣工圖紙技術(shù)資料，依照《基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算編制辦法》辦理交接手續(xù)。（二）綜合性的新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目（既有土建工程又有設(shè)備購置綜合在一起的工程項(xiàng)目），建設(shè)單位在編制固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄時(shí)，不能按工程項(xiàng)目名稱編制，必須按能形成單個(gè)固定資產(chǎn)的名稱金額分別編制第十六條固定資產(chǎn)購置完成驗(yàn)收交付使用手續(xù)：購置的設(shè)備（需要安裝的在安裝后），應(yīng)進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)鑒定，各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須達(dá)到原設(shè)計(jì)要求后，按全部造價(jià)編制新建（購置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄，驗(yàn)收合格后由倉庫將新建固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄及有關(guān)資料交由財(cái)會(huì)部門列帳。第十七條 財(cái)會(huì)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的建造成本。對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。第十八條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。第十九條支付外購、新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，按付款審批程序，應(yīng)符合《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)采購與付款內(nèi)控制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)工程項(xiàng)目內(nèi)控制度》和企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)貨幣資金內(nèi)控制度》等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，接收單位要組成驗(yàn)收組進(jìn)行驗(yàn)收。捐贈(zèng)單位提供了發(fā)票、賬單等資料的，審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)是否與發(fā)票、賬單相符；捐贈(zèng)單位未提供發(fā)票等有關(guān)資料的，驗(yàn)收小組根據(jù)初步確定的固定資產(chǎn)型號(hào)、規(guī)格、技術(shù)性能指標(biāo)等現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估（必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估）。根據(jù)上述資料填制《進(jìn)料驗(yàn)收單》。4公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度財(cái)會(huì)部門根據(jù)捐贈(zèng)單位提供的有關(guān)憑據(jù)，按憑據(jù)標(biāo)明金額加有關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值；捐贈(zèng)單位未提供憑據(jù)的，按評(píng)估價(jià)值或按同類、類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格加上有關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。按“第十三條”建立卡片，登記有關(guān)賬項(xiàng)。第二十一條 對(duì)投資者投入的固定資產(chǎn)，接受單位要組成驗(yàn)收組對(duì)投入的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)與投資協(xié)議是否相符，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，填制《進(jìn)料驗(yàn)收單》。財(cái)會(huì)部門按投資合同或協(xié)議確定的價(jià)值作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，按本制度“第十三條”規(guī)定建立卡片，登記有關(guān)賬項(xiàng)。第四章 使用與維護(hù)控制第二十二條 固定資產(chǎn)的使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，建立固定資產(chǎn)使用管理制度，對(duì)在用固定資產(chǎn)建立管理、使用、保管、保養(yǎng)和維修責(zé)任制，實(shí)行定崗、定人、定位管理。財(cái)會(huì)部門根據(jù)技術(shù)或管理部門提供的有關(guān)變動(dòng)資料，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更手續(xù)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬卡及賬實(shí)核對(duì)。固定資產(chǎn)大修理應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。固定資產(chǎn)技
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