【文章內(nèi)容簡介】 對象。，應(yīng)記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細(xì)資料。、大修理、報廢清理等憑證進(jìn)行登記。（七）建立固定資產(chǎn)登記簿，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。（1）按固定資產(chǎn)使用部門開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。（2）按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。（增減變動）通知單作為增減登記的依據(jù)，對固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時核算，每月結(jié)出余額。（八）固定資產(chǎn)盤點（1）固定資產(chǎn)管理員生成盤點計劃，準(zhǔn)備盤點表。（2）在盤點前，資產(chǎn)管理部門召開盤點準(zhǔn)備會議，向使用部門和財務(wù)部門傳達(dá)盤點計劃，進(jìn)行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準(zhǔn)備。（1）在實地盤點時，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)管理員、財務(wù)部門固定資產(chǎn)會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點。（2）盤點應(yīng)該以靜態(tài)盤點為準(zhǔn)則，因此盤點開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動。（1）盤點結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會計和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。（2）固定資產(chǎn)盤點以及盤點差異表分別由資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門歸檔保存。（1）對醫(yī)院固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責(zé)任人，并上報財務(wù)科部負(fù)責(zé)人審核。（2）財務(wù)科負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)盤點差異表和處理意見進(jìn)行審核，交總會計師、分管院長、院長審核批準(zhǔn)。（3）經(jīng)審核批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧結(jié)果將在科室的績效考核中予以落實。（九）固定資產(chǎn)處臵、毀損、捐贈等。醫(yī)院在醫(yī)療運營中，對那些不適用或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、對不能繼續(xù)有效使用的固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行清理、對遭受災(zāi)害而發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行毀損清理、將固定資產(chǎn)捐贈等都屬于固定資產(chǎn)的處臵。（1）已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。（2）因工藝設(shè)臵改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。（3）嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。（4）申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。（1）對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報廢計劃填制固定資產(chǎn)報廢單。（2）對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。固定資產(chǎn)報廢申請審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報批。（1）固定資產(chǎn)的報廢，需填寫一式三聯(lián)的報廢單，報廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報廢理由、預(yù)計處理費用及收回的殘值。（2）固定資產(chǎn)報廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定。（3）固定資產(chǎn)報廢單應(yīng)交財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（4）審批完的報廢單分別交資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務(wù)部門根據(jù)報廢單進(jìn)行資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。（5）報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應(yīng)交財務(wù)部門做賬務(wù)處理。，庫房、使用科室、財務(wù)等部門要注銷報廢固定資產(chǎn)的記錄資料。，固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》，交資產(chǎn)管理部門審核。，在《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》送財務(wù)部門審核。，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管院長、和院長在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。，應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)捐贈申請表》，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管院長審核、院長審批后方可辦理捐贈手續(xù)。，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財務(wù)部門賬務(wù)處理的憑證。（十）固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請，填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方。（1）固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報資產(chǎn)管理部門。（2）資產(chǎn)管理部門對使用部門提出的調(diào)撥單進(jìn)行審核，并核對固定資產(chǎn)購臵預(yù)算，對預(yù)算外采購須在調(diào)撥單上注明，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人在調(diào)撥單上簽字批準(zhǔn)。（3）資產(chǎn)管理部審核批準(zhǔn)后交財務(wù)部門，財務(wù)部門審核調(diào)撥單，對預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，同時審核價值。（4）經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，無最終審批權(quán)的，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)附上自己的審核意見，報分管院長、院長批準(zhǔn)?！豆潭ㄙY產(chǎn)調(diào)撥單》后，資產(chǎn)移出方負(fù)責(zé)人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。二、固定資產(chǎn)核算制度為加強醫(yī)院固定資產(chǎn)核算管理，監(jiān)督固定資產(chǎn)核算工作的規(guī)范和準(zhǔn)確，促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作，根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實際情況，特制定本制度。（一）總則，即固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本入賬。取得時的實際成本應(yīng)當(dāng)包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關(guān)稅金等費用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到交付使用狀態(tài)前所必要的支出。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)計提折舊，在固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本，反映固定資產(chǎn)的價值消耗水平。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，分為資本化的后續(xù)支出和費用化的后續(xù)支出。（二）初始計量，設(shè)備價值應(yīng)包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費用和專業(yè)人員服務(wù)費等。如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺賬》，待取得發(fā)票后，再對設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。，初級計量要求如下：（1）在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報給財務(wù)部門進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。（2）《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等?！豆潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門歸檔備查，一聯(lián)作為財務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。（3）財務(wù)部門固定資產(chǎn)會計對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對該設(shè)備的開始使用時間進(jìn)行核實。（4）固定資產(chǎn)會計在對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》核實無誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。（5）固定資產(chǎn)會計應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，從而保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬卡相符。（三）固定資產(chǎn)折舊 （1）財務(wù)部門負(fù)責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊核算。（2）資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。（3）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。（1）房屋和建筑物。（2）季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。（3）融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（4）在用機器設(shè)備、計算機設(shè)備、運輸工具、工具器具等。（1）在內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，并調(diào)整已計提的折舊額，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費用處理。（2）如果在內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計價值暫估入賬，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，調(diào)整原已計提的折舊額，同時調(diào)整年初留存收益各項目。（1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（3）已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（4）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。（1）按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊2．醫(yī)院在每年年底對固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。①使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。②與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。③固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。④提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。（四）固定資產(chǎn)處臵《固定資產(chǎn)報損（報失）申請單》注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片，財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損（報失）申請單》進(jìn)行報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定。（1）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入其他收入。（2）對屬于建設(shè)項目的，應(yīng)沖減工程成本。（1）盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入其他支出。（2）對屬于建設(shè)項目的，應(yīng)計入工程成本。對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部門負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。（五）附則，原有制度與本規(guī)定不符的，、財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第五篇：固定資產(chǎn)第十節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度一、定義固定資產(chǎn)指單位價值在2000元以上，使用期限在1年以上的房屋、設(shè)備、交通工具、計算機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、家用電器、家具等。二、固定資產(chǎn)購置實行申報審批制度：使用部門將所需的固定資產(chǎn)的購置書面報告報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，書面報告的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、產(chǎn)地、品牌、價格標(biāo)準(zhǔn)、購置目的、質(zhì)量要求等。審批后報財務(wù)部；采購固定資產(chǎn)時，由辦公室按批準(zhǔn)后的采購計劃購置固定資產(chǎn)。電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等專業(yè)技術(shù)性強，價格彈性大的固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)由技術(shù)部與辦公室共同負(fù)責(zé)選貨、洽談簽收及驗收等事宜。經(jīng)辦人員憑購貨發(fā)票、固定資產(chǎn)登記卡到財務(wù)部申請付款或報賬。三、固定資產(chǎn)日常管理辦公室是固定資產(chǎn)的歸口管理部門，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、調(diào)配和監(jiān)管工作；固定資產(chǎn)的登記記錄。除由財務(wù)負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬外，辦公室固定資產(chǎn)管理員要按各固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)登記卡要詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)購置使用、年終盤點、清理維修、報廢、售讓等情況以及各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人；固定資產(chǎn)的出租、報廢、售讓等，由辦公室出具書面報告，公司領(lǐng)導(dǎo)審批，交財務(wù)部門作賬務(wù)處理；固定資產(chǎn)的使用人和管理責(zé)任人，應(yīng)做好日常保養(yǎng)和維護(hù)工作，對固定資產(chǎn)非正常損失和遺失，應(yīng)追究責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。固定資產(chǎn)的使用人和管理員離職或調(diào)離工作崗位，應(yīng)由辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)行固定資產(chǎn)進(jìn)行清點、監(jiān)管移交，并做相應(yīng)的記錄。固定資產(chǎn)的使用人有義務(wù)，責(zé)任對資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù)，對丟失損壞負(fù)直接責(zé)任，資產(chǎn)出現(xiàn)問題，及時向辦公室匯報。公司職員要愛護(hù)公共財物及設(shè)施。職員個人使用的各種固定資產(chǎn)和各類公用物品，如計算機、桌椅、柜等，使用者必須登記，并精心使用和保管；年終，由財務(wù)部門、辦公室會同有關(guān)管理責(zé)任人對本公司固定資產(chǎn)作全面清理盤點，確保帳帳、帳卡、帳實相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要做書面報告，查明發(fā)生原因、責(zé)任，提出處理建議，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)盤點及其他文件作相應(yīng)帳務(wù)處理。四、固定資產(chǎn)的維修和報廢固定資產(chǎn)的使用部門和使用人，應(yīng)嚴(yán)格按照使用說明操作，因使用人操作不當(dāng)?shù)确钦Ｔ蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)損壞，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任；固定資產(chǎn)出現(xiàn)破損和故障應(yīng)報辦公室，由辦公室報公司領(lǐng)導(dǎo)同意，組織修理，并對維修情況作出記錄；辦公室會同相關(guān)部門對已無法使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，對無使用價值的資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。待報廢的固定資產(chǎn)由使用部門寫出書面報告，說明原因，經(jīng)財務(wù)部審核、辦公室主任批準(zhǔn)后，可辦理報廢手續(xù)。無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由辦公室出具書面報告，經(jīng)財務(wù)部審查，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作報廢處理。第十一節(jié)關(guān)于發(fā)票、收據(jù)、支票的管理規(guī)定一、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用將每本發(fā)票、收據(jù)的號碼分別記錄在登記簿上。登記內(nèi)容包括：發(fā)票、收據(jù)號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章、舊發(fā)票、收據(jù)退回日期及退回人簽章。新發(fā)票、收據(jù)購入后，保管人需將每本發(fā)票、收據(jù)的號碼一一記錄；只有負(fù)責(zé)營業(yè)收入的會計及各崗位收銀員才有資格領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)，其它人員一律不允許領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)；基本領(lǐng)取數(shù)各為二本，或根據(jù)各自的工作情況增加減少領(lǐng)取數(shù)量；發(fā)票、收據(jù)的保管人員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)人員的舊發(fā)票收據(jù)時，不得發(fā)出新發(fā)票及收據(jù)；票據(jù)保管員應(yīng)跟蹤那些已發(fā)出相當(dāng)一段時間