【文章內容簡介】 對象。，應記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉移調撥情況、報廢清理情況等詳細資料。、大修理、報廢清理等憑證進行登記。（七）建立固定資產(chǎn)登記簿，使固定資產(chǎn)卡片適應固定資產(chǎn)增減變動的要求，資產(chǎn)管理部門應按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。（1）按固定資產(chǎn)使用部門開設賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。（2）按固定資產(chǎn)類別開設賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。（增減變動）通知單作為增減登記的依據(jù)，對固定資產(chǎn)的增減進行序時核算，每月結出余額。（八）固定資產(chǎn)盤點（1）固定資產(chǎn)管理員生成盤點計劃，準備盤點表。（2）在盤點前，資產(chǎn)管理部門召開盤點準備會議，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。（1）在實地盤點時，應由資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)管理員、財務部門固定資產(chǎn)會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。（2）盤點應該以靜態(tài)盤點為準則，因此盤點開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進出和移動。（1）盤點結果和差異應由固定資產(chǎn)管理員、會計和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認。（2）固定資產(chǎn)盤點以及盤點差異表分別由資產(chǎn)管理部門和財務部門歸檔保存。（1）對醫(yī)院固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務科部負責人審核。（2）財務科負責人對固定資產(chǎn)盤點差異表和處理意見進行審核，交總會計師、分管院長、院長審核批準。（3）經(jīng)審核批準后的固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧結果將在科室的績效考核中予以落實。（九）固定資產(chǎn)處臵、毀損、捐贈等。醫(yī)院在醫(yī)療運營中，對那些不適用或不需用的固定資產(chǎn)進行轉讓、對不能繼續(xù)有效使用的固定資產(chǎn)按規(guī)定進行清理、對遭受災害而發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)進行毀損清理、將固定資產(chǎn)捐贈等都屬于固定資產(chǎn)的處臵。（1）已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。（2）因工藝設臵改變和技術進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。（3）嚴重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復到正常使用的狀態(tài)。（4）申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。（1）對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報廢計劃填制固定資產(chǎn)報廢單。（2）對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。固定資產(chǎn)報廢申請審批按照《固定資產(chǎn)授權批準制度》相關規(guī)定進行報批。（1）固定資產(chǎn)的報廢，需填寫一式三聯(lián)的報廢單，報廢單應包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內容以及報廢理由、預計處理費用及收回的殘值。（2）固定資產(chǎn)報廢應有相應的技術鑒定。（3）固定資產(chǎn)報廢單應交財務部門和資產(chǎn)管理部門會簽，并按規(guī)定審批權限報相關負責人審批。（4）審批完的報廢單分別交資產(chǎn)管理部門、財務部門留存。固定資產(chǎn)管理員在授權范圍內在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務部門根據(jù)報廢單進行資產(chǎn)報廢賬務處理。（5）報廢固定資產(chǎn)應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部門做賬務處理。，庫房、使用科室、財務等部門要注銷報廢固定資產(chǎn)的記錄資料。，固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》，交資產(chǎn)管理部門審核。，在《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》內填寫調查意見，并簽字確認，并將《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》送財務部門審核。，報財務部門負責人、分管院長、和院長在各自的權限范圍內審核。，應嚴格履行報批手續(xù)，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)捐贈申請表》，報財務部門負責人、分管院長審核、院長審批后方可辦理捐贈手續(xù)。，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部門賬務處理的憑證。（十）固定資產(chǎn)內部調撥，提出固定資產(chǎn)調撥申請，填寫《固定資產(chǎn)內部調撥單》，調撥單的內容包括調撥原因、固定資產(chǎn)調出入雙方。（1）固定資產(chǎn)調撥單經(jīng)使用部門負責人審核簽字后報資產(chǎn)管理部門。（2）資產(chǎn)管理部門對使用部門提出的調撥單進行審核，并核對固定資產(chǎn)購臵預算，對預算外采購須在調撥單上注明，資產(chǎn)管理部門負責人在調撥單上簽字批準。（3）資產(chǎn)管理部審核批準后交財務部門，財務部門審核調撥單，對預算進行監(jiān)督，同時審核價值。（4）經(jīng)審核的調撥單呈報財務部門負責人審批，財務部門負責人在權限范圍內進行審批，無最終審批權的，財務部門負責人應附上自己的審核意見，報分管院長、院長批準?！豆潭ㄙY產(chǎn)調撥單》后，資產(chǎn)移出方負責人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。二、固定資產(chǎn)核算制度為加強醫(yī)院固定資產(chǎn)核算管理，監(jiān)督固定資產(chǎn)核算工作的規(guī)范和準確，促進醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作，根據(jù)《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》要求，結合醫(yī)院實際情況，特制定本制度。（一）總則，即固定資產(chǎn)在取得時，應當按取得時的實際成本入賬。取得時的實際成本應當包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關稅金等費用，以及為使固定資產(chǎn)達到交付使用狀態(tài)前所必要的支出。醫(yī)院應當對固定資產(chǎn)計提折舊，在固定資產(chǎn)的預計使用壽命內系統(tǒng)地分攤固定資產(chǎn)的成本，反映固定資產(chǎn)的價值消耗水平。與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，分為資本化的后續(xù)支出和費用化的后續(xù)支出。（二）初始計量，設備價值應包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調試費用和專業(yè)人員服務費等。如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺賬》，待取得發(fā)票后，再對設備原值進行調整。，初級計量要求如下：（1）在設備達到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應填列《固定資產(chǎn)轉固申請表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報給財務部門進行審批和相關賬務處理。（2）《固定資產(chǎn)轉固申請表》至少應包括以下內容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等。《固定資產(chǎn)轉固申請表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門歸檔備查，一聯(lián)作為財務轉固的依據(jù)。（3）財務部門固定資產(chǎn)會計對《固定資產(chǎn)轉固申請表》進行審核，審核的內容包括：轉交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉交條件，同時，審閱相應的《固定資產(chǎn)移交單》，對該設備的開始使用時間進行核實。（4）固定資產(chǎn)會計在對《固定資產(chǎn)轉固申請表》核實無誤后，生成相關的轉交憑證。（5）固定資產(chǎn)會計應于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當月新增固定資產(chǎn)，從而保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬卡相符。（三）固定資產(chǎn)折舊 （1）財務部門負責醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊核算。（2）資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。（3）財務部門負責人批準固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。（1）房屋和建筑物。（2）季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。（3）融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（4）在用機器設備、計算機設備、運輸工具、工具器具等。（1）在內辦理竣工決算手續(xù)的，按照實際成本調整原來的暫估價值，并調整已計提的折舊額，作為調整當月的成本、費用處理。（2）如果在內尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，調整原已計提的折舊額，同時調整年初留存收益各項目。（1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（3）已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（4）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。（1）按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊2．醫(yī)院在每年年底對固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法進行復核，并根據(jù)復核結果進行調整。具體內容如下。①使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調整固定資產(chǎn)使用壽命。②與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，應當改變固定資產(chǎn)折舊方法。③固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。④提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。（四）固定資產(chǎn)處臵《固定資產(chǎn)報損（報失）申請單》注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片，財務部門根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損（報失）申請單》進行報失固定資產(chǎn)的賬務處理。，應嚴格按照國家相關規(guī)定。（1）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入其他收入。（2）對屬于建設項目的，應沖減工程成本。（1）盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入其他支出。（2）對屬于建設項目的，應計入工程成本。對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負責填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財務部門負責更改固定資產(chǎn)相關賬務。（五）附則，原有制度與本規(guī)定不符的，、財務科負責解釋。第五篇：固定資產(chǎn)第十節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度一、定義固定資產(chǎn)指單位價值在2000元以上，使用期限在1年以上的房屋、設備、交通工具、計算機及網(wǎng)絡設備、家用電器、家具等。二、固定資產(chǎn)購置實行申報審批制度：使用部門將所需的固定資產(chǎn)的購置書面報告報送公司領導審批，書面報告的內容包括：固定資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、產(chǎn)地、品牌、價格標準、購置目的、質量要求等。審批后報財務部；采購固定資產(chǎn)時，由辦公室按批準后的采購計劃購置固定資產(chǎn)。電腦網(wǎng)絡設備等專業(yè)技術性強，價格彈性大的固定資產(chǎn)的購置，應由技術部與辦公室共同負責選貨、洽談簽收及驗收等事宜。經(jīng)辦人員憑購貨發(fā)票、固定資產(chǎn)登記卡到財務部申請付款或報賬。三、固定資產(chǎn)日常管理辦公室是固定資產(chǎn)的歸口管理部門，應設專人負責固定資產(chǎn)的登記、調配和監(jiān)管工作；固定資產(chǎn)的登記記錄。除由財務負責管理固定資產(chǎn)總賬、明細賬外，辦公室固定資產(chǎn)管理員要按各固定資產(chǎn)設置固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)登記卡要詳細記錄固定資產(chǎn)購置使用、年終盤點、清理維修、報廢、售讓等情況以及各項固定資產(chǎn)的管理責任人；固定資產(chǎn)的出租、報廢、售讓等，由辦公室出具書面報告，公司領導審批，交財務部門作賬務處理；固定資產(chǎn)的使用人和管理責任人，應做好日常保養(yǎng)和維護工作，對固定資產(chǎn)非正常損失和遺失，應追究責任人的相應責任。固定資產(chǎn)的使用人和管理員離職或調離工作崗位，應由辦公室負責進行固定資產(chǎn)進行清點、監(jiān)管移交，并做相應的記錄。固定資產(chǎn)的使用人有義務，責任對資產(chǎn)進行保養(yǎng)維護，對丟失損壞負直接責任，資產(chǎn)出現(xiàn)問題，及時向辦公室匯報。公司職員要愛護公共財物及設施。職員個人使用的各種固定資產(chǎn)和各類公用物品，如計算機、桌椅、柜等，使用者必須登記，并精心使用和保管；年終，由財務部門、辦公室會同有關管理責任人對本公司固定資產(chǎn)作全面清理盤點，確保帳帳、帳卡、帳實相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要做書面報告，查明發(fā)生原因、責任，提出處理建議，報公司領導批準。財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)盤點及其他文件作相應帳務處理。四、固定資產(chǎn)的維修和報廢固定資產(chǎn)的使用部門和使用人，應嚴格按照使用說明操作，因使用人操作不當?shù)确钦Ｔ蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)損壞，應追究責任人責任；固定資產(chǎn)出現(xiàn)破損和故障應報辦公室，由辦公室報公司領導同意，組織修理，并對維修情況作出記錄；辦公室會同相關部門對已無法使用的固定資產(chǎn)進行鑒定，對無使用價值的資產(chǎn)進行報廢處理。待報廢的固定資產(chǎn)由使用部門寫出書面報告，說明原因，經(jīng)財務部審核、辦公室主任批準后，可辦理報廢手續(xù)。無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由辦公室出具書面報告，經(jīng)財務部審查，領導批準作報廢處理。第十一節(jié)關于發(fā)票、收據(jù)、支票的管理規(guī)定一、發(fā)票、收據(jù)的領用將每本發(fā)票、收據(jù)的號碼分別記錄在登記簿上。登記內容包括：發(fā)票、收據(jù)號碼、購入日期、發(fā)放日期、領取人姓名及簽章、舊發(fā)票、收據(jù)退回日期及退回人簽章。新發(fā)票、收據(jù)購入后，保管人需將每本發(fā)票、收據(jù)的號碼一一記錄；只有負責營業(yè)收入的會計及各崗位收銀員才有資格領取發(fā)票、收據(jù)，其它人員一律不允許領用發(fā)票、收據(jù)；基本領取數(shù)各為二本，或根據(jù)各自的工作情況增加減少領取數(shù)量；發(fā)票、收據(jù)的保管人員在未收回以前發(fā)給相應人員的舊發(fā)票收據(jù)時，不得發(fā)出新發(fā)票及收據(jù)；票據(jù)保管員應跟蹤那些已發(fā)出相當一段時間