固定資產(chǎn)內(nèi)控制度-文庫吧在線文庫
【正文】 權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條 各部門嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，發(fā)票與合同、購置計(jì)劃核對(duì)后，按照合同規(guī)定履約結(jié)算。第十七條 財(cái)會(huì)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的建造成本。號(hào)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度》和企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第第二十一條 對(duì)投資者投入的固定資產(chǎn)，接受單位要組成驗(yàn)收組對(duì)投入的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。第二十三條 根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。年5%電子設(shè)備5年5%公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度固定資產(chǎn)折舊年限明細(xì)表折舊政策一經(jīng)確定，除符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。包括定期或不定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析6公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度與調(diào)整。萬元的的報(bào)廢損失還須提供有資質(zhì)的第三方的鑒定報(bào)告，并依據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人員及管理人員處以大過以上處罰。（四）固定資產(chǎn)的處置，由固定資產(chǎn)管理部門提交處置申請(qǐng)，并列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，經(jīng)審7公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度批后交固定資產(chǎn)管理部門采購部門進(jìn)行出售作業(yè)。第三十三條 出租、出借固定資產(chǎn)的收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，財(cái)會(huì)部門應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。月廣東欣旺貿(mào)易有限公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)儀器設(shè)備遺失/報(bào)廢處理單》和固定資產(chǎn)清理記錄按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理后，注銷固定資產(chǎn)。并由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、技術(shù)部門、財(cái)會(huì)部門成鑒定小組，進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序上報(bào)審批后進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)封存的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。第二十六條 固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，落實(shí)責(zé)任，清查小組負(fù)責(zé)編寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告盈、盤虧理由意見書”。年5%動(dòng)力設(shè)備10第二十四條 公司所采用的固定資產(chǎn)折舊方法為年限平均法。財(cái)會(huì)部門根據(jù)技術(shù)或管理部門提供的有關(guān)變動(dòng)資料，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更手續(xù)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬卡及賬實(shí)核對(duì)。捐贈(zèng)單位提供了發(fā)票、賬單等資料的，審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)是否與發(fā)票、賬單相符；捐贈(zèng)單位未提供發(fā)票等有關(guān)資料的，驗(yàn)收小組根據(jù)初步確定的固定資產(chǎn)型號(hào)、規(guī)格、技術(shù)性能指標(biāo)等現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估（必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估）。支付外購、新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，按付款審批程序，應(yīng)符合《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)建設(shè)單位和接收單位雙方簽字后，建設(shè)單位編制新建固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄，并附竣工決算和竣工圖紙技術(shù)資料，依照《基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算編制辦法》辦理
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