固定資產(chǎn)內(nèi)控制度(已修改)
2025-04-24 02:09 本頁面
【正文】 公司治理細則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度廣東欣旺貿(mào)易有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)控制度（審議稿）第一章 總則第一條 為加強公司對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所指固定資產(chǎn)是使用年限在一年及以上，單位價值在1000元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括：房屋建筑物、運輸設備、IT設備、儀器儀表、工具及器具、土地等。第三條 固定資產(chǎn)內(nèi)部財務會計控制應達到以下目標：（一）確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運用狀態(tài)良好；（二）確保固定資產(chǎn)的計價真實、準確；（三）確保固定資產(chǎn)的有關記錄的真實、完整；（四）確保固定資產(chǎn)的折舊計提真實、準確和減值準備、處置等會計處理應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。第二章 崗位分工與授權(quán)批準第四條 建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務崗位責任制和內(nèi)部牽制制度，對不相容職務的崗位和人員的職責必須加以適當分離制約，同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：一一一購建申請與購建計劃編制人員實行分離；一一一購建計劃的編制與計劃的復核、審批人員實行分離；一一一購建預算編制與審核人員實行分離；1公司治理細則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度一一一固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批，審批與執(zhí)行；一一一采購與驗收與款項支付、保管人員實行分離；（三）固定資產(chǎn)投保的申請與審批；（四）固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。第五條 建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦部門的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。（一）使用部門：負責部門固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)，負責部門固定資產(chǎn)的請購、領用、轉(zhuǎn)移、報廢及遺失申請，并作好部門的固定資產(chǎn)臺賬。（二）財會部門：負責固定資產(chǎn)的入賬及監(jiān)督盤點。（三）固定資產(chǎn)管理部門：負責對公司請購設備的安全性和環(huán)境影響進行安全評估，負責固定資產(chǎn)的編號，同時對公司固定資產(chǎn)進行統(tǒng)籌及建立臺帳管理，負責固定資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)管理及實物管理，報廢資產(chǎn)的管理及統(tǒng)籌盤點。（四）采購部門：負責固定資產(chǎn)的購買，出售作業(yè)。（五）物流倉庫：負責統(tǒng)籌驗收固定資產(chǎn)及入庫與領用管理。（六）總經(jīng)總裁辦：負責批準固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、報廢審批手續(xù)等。第六條 審批人應當根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。第三章 固定資產(chǎn)取得與驗收控制第七條 根據(jù)公司發(fā)
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