【正文】 。根據(jù)法人授權(quán)，由合同管理部門組織對固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、價格、設(shè)計（技術(shù)）要求及驗收標準等合同條款認真審查，財會部門重點審查結(jié)算方式、結(jié)算時間等條款。支付外購、新建、擴建、改建工程項目固定資產(chǎn)的款項，按付款審批程序，應(yīng)符合《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第財會部門根據(jù)技術(shù)或管理部門提供的有關(guān)變動資料，及時辦理固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更手續(xù)，正確進行會計核算，定期對固定資產(chǎn)進行賬賬、賬卡及賬實核對。年5%動力設(shè)備10對封存的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門指定專人負責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。財會部門應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)儀器設(shè)備遺失/報廢處理單》和固定資產(chǎn)清理記錄按規(guī)定進行賬務(wù)處理后，注銷固定資產(chǎn)。月（四）固定資產(chǎn)的處置，由固定資產(chǎn)管理部門提交處置申請，并列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，經(jīng)審7公司治理細則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度批后交固定資產(chǎn)管理部門采購部門進行出售作業(yè)。包括定期或不定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析6公司治理細則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度與調(diào)整。年5%電子設(shè)備5第二十一條 對投資者投入的固定資產(chǎn)，接受單位要組成驗收組對投入的固定資產(chǎn)進行驗收。第十七條 財會部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的建造成本。第九條 各部門嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。第五條 建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦部門的職責(zé)范圍和工作要求。公司治理細則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度廣東欣旺貿(mào)易有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)控制度（審議稿）第一章 總嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請，進行審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標與投資協(xié)議是否相符，出具驗收報告，填制《進料驗收單》。年5%汽車等運輸工具8固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額。采購部門出售作業(yè)必須依據(jù)公司制度與流程進行。28第三十條 報廢后處理固定資產(chǎn)的凈值收益，列入“營業(yè)外收入”；報廢后處理固定資產(chǎn)的凈損失，列入“營業(yè)外支出”。第二十八條 固定資產(chǎn)管理部門和使用部門對未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)及時提出處理措施，報經(jīng)批準后實施。年5%2生產(chǎn)用機器設(shè)備10第四章 使用與維護控制第二十二條 固定資產(chǎn)的使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除風(fēng)險，建立固定資產(chǎn)使用管理制度，對在用固定資產(chǎn)建立管理、使用、保管、保養(yǎng)和維修責(zé)任制，實行定崗、定人、