固定資產(chǎn)內(nèi)控制度-資料下載頁
2025-04-12 02:09本頁面
【正文】 ，由使用部門填寫《儀器設(shè)備遺失/報(bào)廢處理單》，經(jīng)本部門最高負(fù)責(zé)人簽核后，提交固定資產(chǎn)管理部門與財(cái)會部門審核，呈總經(jīng)理總裁核準(zhǔn)后生效。（一）固定資產(chǎn)遺失與非正常報(bào)廢的，使用部門應(yīng)當(dāng)提交詳細(xì)的報(bào)告與說明，單項(xiàng)或總值超5萬元的的報(bào)廢損失還須提供有資質(zhì)的第三方的鑒定報(bào)告，并依據(jù)情節(jié)輕重，對責(zé)任人員及管理人員處以大過以上處罰。需要承擔(dān)賠償責(zé)任的，必須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。由財(cái)會部門提供該固定資產(chǎn)的折余凈值交固定資產(chǎn)管理部門組織評估提出建議，呈交總經(jīng)理總裁核準(zhǔn)后，對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。（二）對使用期限未滿，非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，填制《儀器設(shè)備遺失/報(bào)廢處理單》注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。并由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、技術(shù)部門、財(cái)會部門成鑒定小組，進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序上報(bào)審批后進(jìn)行報(bào)廢清理。（三）對擬出售或投資轉(zhuǎn)出及處置報(bào)廢之固定資產(chǎn)，采購部門根據(jù)同類市場價(jià)格組織固定資產(chǎn)管理部門技術(shù)部門、財(cái)會部門評估處置價(jià)格，如有必要，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估作價(jià)。經(jīng)總經(jīng)理總裁核準(zhǔn)后生效。對于重大固定資產(chǎn)的處置，將采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。（四）固定資產(chǎn)的處置，由固定資產(chǎn)管理部門提交處置申請，并列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，經(jīng)審7公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度批后交固定資產(chǎn)管理部門采購部門進(jìn)行出售作業(yè)。采購部門出售作業(yè)必須依據(jù)公司制度與流程進(jìn)行。遺失之固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門及時(shí)向保險(xiǎn)公司申請保險(xiǎn)賠付。第三十條 報(bào)廢后處理固定資產(chǎn)的凈值收益，列入“營業(yè)外收入”；報(bào)廢后處理固定資產(chǎn)的凈損失，列入“營業(yè)外支出”。財(cái)會部門應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)儀器設(shè)備遺失/報(bào)廢處理單》和固定資產(chǎn)清理記錄按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理后，注銷固定資產(chǎn)。發(fā)生損失的，按稅法規(guī)定報(bào)批。第三十一條 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。第三十二條 出租或出借固定資產(chǎn)的，由固定資產(chǎn)管理部門會同財(cái)會部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂租借合同，同時(shí)對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。第三十三條 出租、出借固定資產(chǎn)的收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，財(cái)會部門應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。協(xié)議期滿后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)收回。第三十四條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移變動單》，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)部門最高負(fù)責(zé)人審核后，提交固定資產(chǎn)管理部門簽核，交財(cái)會部門后生效。使用部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部轉(zhuǎn)移的的相關(guān)情況記錄入《固定資產(chǎn)管理卡》，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對《固定資產(chǎn)管理臺帳》進(jìn)行更新。廣東欣旺貿(mào)易有限公司董事會2015年2月28日
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