【正文】 實(shí)行專人管理，統(tǒng)一建立臺(tái)帳。增加、減少、報(bào)廢手續(xù)由后勤科、設(shè)備科有關(guān)人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。固定資產(chǎn)每年底進(jìn)行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財(cái)務(wù)科資金帳相符。新增或核銷要與財(cái)務(wù)科及時(shí)對(duì)帳。固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)人員進(jìn)行鑒定分析，并向醫(yī)院有關(guān)部門報(bào)告，根據(jù)調(diào)查結(jié)果追究使用人、管理人和總務(wù)科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)的相應(yīng)責(zé)任。（二）權(quán)限分工：新增固定資產(chǎn)由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)小組論證，必要時(shí)應(yīng)事先組織調(diào)研，之后做出方案報(bào)主管院長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科約請(qǐng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、保衛(wèi)等有關(guān)職能部門共向鑒定，確認(rèn)符合條件后，報(bào)主管院長(zhǎng)審核，院長(zhǎng)及國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢殘值按規(guī)定及時(shí)足額上繳。（三）管理程序：后勤科、設(shè)備科申請(qǐng)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后，先組織技術(shù)人員做市場(chǎng)調(diào)研。工具類經(jīng)詢價(jià)對(duì)比后，根據(jù)性能、價(jià)格、質(zhì)量等因素綜合評(píng)價(jià)后，確定采購(gòu)對(duì)象。設(shè)備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽(yù)、市場(chǎng)占有份額、廠家報(bào)價(jià)及售后服務(wù)等因素，采用綜合評(píng)價(jià)或招投標(biāo)方式確定供應(yīng)商。對(duì)設(shè)備的考察由使用科室、專業(yè)技術(shù)人員、后勤科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)共同參與，驗(yàn)收工作由后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)人員和上級(jí)行業(yè)管理部門共同參與。大型設(shè)備采購(gòu)、后勤專業(yè)系統(tǒng)設(shè)施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標(biāo)程序，由醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)和有關(guān)人員參加，并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定。固定資產(chǎn)購(gòu)入后要明確專人管理，并辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)：各類工程竣工后，由醫(yī)院組織專人進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督：1后勤科、設(shè)備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設(shè)備科具體負(fù)責(zé)，并與財(cái)務(wù)科對(duì)口管理。1財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報(bào)廢、折舊等情況調(diào)整固定資產(chǎn)資金賬目。1對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)調(diào)查，并責(zé)成后勤科、設(shè)備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責(zé)令整改，必要時(shí)報(bào)醫(yī)院審計(jì)部門處理。第五篇：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度專題固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)：１、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率； ２、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運(yùn)作，關(guān)鍵控制點(diǎn)：１、固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證；２、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)并簽定合同；３、驗(yàn)收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)建帳管理； ４、固定資產(chǎn)登記臺(tái)帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片； ５、報(bào)廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；６、定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。控制措施：明確固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),具體包括：１．１使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。１．２不屬於生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在２０００元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。２、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類：房屋及建筑物、通訊及運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備。２．１房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營(yíng)管理使用的辦公樓 ２．２通訊及運(yùn)輸設(shè)備，包括汽車、移動(dòng)電話等２．３生產(chǎn)設(shè)備，包括實(shí)驗(yàn)室各項(xiàng)檢驗(yàn)設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備等 ２．４其他設(shè)備，包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備等。３、固定資產(chǎn)購(gòu)置３．１固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理３．１．１各部門在量力而行和保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，在編制收支預(yù)算時(shí)，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃作為固定資產(chǎn)購(gòu)置額度； ３．１．２各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行并安排固定資產(chǎn)購(gòu)置的資金使用計(jì)劃，并遵照?qǐng)?zhí)行；３．１．３出現(xiàn)預(yù)算超支或預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置，按計(jì)劃申報(bào)程序報(bào)批； ３．２固定資產(chǎn)采購(gòu) 固定資產(chǎn)購(gòu)置由各部門根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃，提具申請(qǐng)，經(jīng)討論報(bào)公司總經(jīng)理審批后由采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。４、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)４．１外購(gòu)按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。４．２作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。５、固定資產(chǎn)的日常管理５．１固定資產(chǎn)日常管理原則：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責(zé)任，避免主體不清，權(quán)責(zé)不明； ５．２固定資產(chǎn)帳務(wù)核算與臺(tái)帳管理５．２．１財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的固定資產(chǎn)帳務(wù)核算工作；５．２．２各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片與臺(tái)帳，將資產(chǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到使用人； ５．２．３財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每年對(duì)本公司資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，保證帳實(shí)、帳卡一致。對(duì)發(fā)生的固定資產(chǎn)增減、處置的事項(xiàng)進(jìn)行說明； ６、固定資產(chǎn)折舊６．１本公司采用直線法計(jì)提折舊１─ 預(yù)計(jì)凈殘值率 ６．２年折舊率＝━━━━━━━━━該類固定資產(chǎn)折舊年限６．３本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的５％確定 ６．４固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物20年5年 通訊設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備檢驗(yàn)設(shè)備 5年其他設(shè)備5－10年７、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)核算７．１固定資產(chǎn)除由總帳進(jìn)行一級(jí)科目核算外，并須由財(cái)務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。７．２財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。７．３固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設(shè)置賬頁(yè)，并按使用部門分設(shè)專檔逐項(xiàng)序時(shí)登記。７．４固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財(cái)產(chǎn)管理部門保管，一份由財(cái)務(wù)部保管。開設(shè)時(shí)應(yīng)對(duì)每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象加以編號(hào)，并在實(shí)物上將編定的號(hào)碼標(biāo)明。為了保證會(huì)計(jì)記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應(yīng)定期核對(duì)。８、固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)８．１公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。８。８．２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)進(jìn)行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項(xiàng)固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為清理時(shí)合法憑證，按規(guī)定批準(zhǔn)后，應(yīng)送交財(cái)務(wù)部一份。８．３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時(shí)由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。８．４固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)核實(shí)情況，查明原因按規(guī)定處理。９、固定資產(chǎn)處置 ９．１固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進(jìn)行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資。９．２固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定固定資產(chǎn)未達(dá)到折舊年限因故提前報(bào)廢的，需經(jīng)實(shí)物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報(bào)告后方可申請(qǐng)報(bào)廢。９．３固定資產(chǎn)處置的程序９．３．１固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用單位提出報(bào)廢申請(qǐng)附固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)分管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)廢；９．３．２固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢，由固定資產(chǎn)使用單位出具事故報(bào)告附固定資產(chǎn)卡片并提供質(zhì)檢部門出具的鑒定報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)損壞或丟失由各分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值在5萬(wàn)元以上的需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)總經(jīng)理審批；9．３．３各部門無權(quán)自行對(duì)外捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押固定資產(chǎn)。確需捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。９．４固定資產(chǎn)處置的核銷９．４．１固定資產(chǎn)處理的清理收入交回財(cái)務(wù)部；９．４．２因丟失造成的資產(chǎn)核銷，由責(zé)任人按照資產(chǎn)帳面凈值予以賠償； ９．４．３經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值核銷。１０、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)連續(xù)編號(hào)并建立固定資產(chǎn)卡片，同時(shí)指定專人于每年對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產(chǎn)，應(yīng)做成“盤點(diǎn)報(bào)告”，說明原因及處理對(duì)策，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)處理后，交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。