【正文】 實行專人管理，統(tǒng)一建立臺帳。增加、減少、報廢手續(xù)由后勤科、設備科有關人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。固定資產(chǎn)每年底進行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財務科資金帳相符。新增或核銷要與財務科及時對帳。固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設備科組織技術人員進行鑒定分析，并向醫(yī)院有關部門報告，根據(jù)調(diào)查結果追究使用人、管理人和總務科、設備科領導的相應責任。（二）權限分工：新增固定資產(chǎn)由使用科室提出，后勤科、設備科組織技術小組論證，必要時應事先組織調(diào)研，之后做出方案報主管院長審核，報院長批準。固定資產(chǎn)報廢由使用科室提出，后勤科、設備科約請財務、審計、保衛(wèi)等有關職能部門共向鑒定，確認符合條件后，報主管院長審核，院長及國有資產(chǎn)管理部門批準。固定資產(chǎn)報廢殘值按規(guī)定及時足額上繳。（三）管理程序：后勤科、設備科申請購置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領導同意后，先組織技術人員做市場調(diào)研。工具類經(jīng)詢價對比后，根據(jù)性能、價格、質量等因素綜合評價后，確定采購對象。設備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質信譽、市場占有份額、廠家報價及售后服務等因素，采用綜合評價或招投標方式確定供應商。對設備的考察由使用科室、專業(yè)技術人員、后勤科、設備科領導共同參與，驗收工作由后勤科、設備科組織技術人員和上級行業(yè)管理部門共同參與。大型設備采購、后勤專業(yè)系統(tǒng)設施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標程序，由醫(yī)院設備委員會和有關人員參加，并經(jīng)院長辦公會討論決定。固定資產(chǎn)購入后要明確專人管理，并辦理相關領用手續(xù)：各類工程竣工后，由醫(yī)院組織專人進行結算審計，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（四）財務監(jiān)督：1后勤科、設備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設備科具體負責，并與財務科對口管理。1財務科負責固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報廢、折舊等情況調(diào)整固定資產(chǎn)資金賬目。1對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財務科負責調(diào)查，并責成后勤科、設備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責令整改，必要時報醫(yī)院審計部門處理。第五篇：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度專題固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制目標：１、為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率； ２、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運作，關鍵控制點：１、固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉移、調(diào)撥和出租均應經(jīng)過批準，并取得相應憑證；２、固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過授權批準并簽定合同；３、驗收固定資產(chǎn)后，應于財務軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護作業(yè)建帳管理； ４、固定資產(chǎn)登記臺帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片； ５、報廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；６、定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須經(jīng)過批準后方可進行賬務處理。控制措施：明確固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),具體包括：１．１使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。１．２不屬於生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在２０００元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。２、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類：房屋及建筑物、通訊及運輸設備、生產(chǎn)設備、其他設備。２．１房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營管理使用的辦公樓 ２．２通訊及運輸設備，包括汽車、移動電話等２．３生產(chǎn)設備，包括實驗室各項檢驗設備、生產(chǎn)機器設備等 ２．４其他設備，包括電腦、傳真機、復印機等辦公設備等。３、固定資產(chǎn)購置３．１固定資產(chǎn)購置實行預算管理３．１．１各部門在量力而行和保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，在編制收支預算時，編制固定資產(chǎn)購置計劃。經(jīng)公司董事會批準的購置計劃作為固定資產(chǎn)購置額度； ３．１．２各部門應嚴格按照公司批準的預算計劃執(zhí)行并安排固定資產(chǎn)購置的資金使用計劃，并遵照執(zhí)行；３．１．３出現(xiàn)預算超支或預算外的固定資產(chǎn)購置，按計劃申報程序報批； ３．２固定資產(chǎn)采購 固定資產(chǎn)購置由各部門根據(jù)項目計劃，提具申請，經(jīng)討論報公司總經(jīng)理審批后由采購部進行采購。４、固定資產(chǎn)計價４．１外購按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。４．２作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。５、固定資產(chǎn)的日常管理５．１固定資產(chǎn)日常管理原則：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導、分級管理”，誰使用誰負責的原則。各部門應按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責任，避免主體不清，權責不明； ５．２固定資產(chǎn)帳務核算與臺帳管理５．２．１財務部負責本公司的固定資產(chǎn)帳務核算工作；５．２．２各部門應建立固定資產(chǎn)卡片與臺帳，將資產(chǎn)的管理責任落實到使用人； ５．２．３財務部負責每年對本公司資產(chǎn)進行實物盤點，保證帳實、帳卡一致。對發(fā)生的固定資產(chǎn)增減、處置的事項進行說明； ６、固定資產(chǎn)折舊６．１本公司采用直線法計提折舊１─ 預計凈殘值率 ６．２年折舊率＝━━━━━━━━━該類固定資產(chǎn)折舊年限６．３本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的５％確定 ６．４固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物20年5年 通訊設備及運輸設備檢驗設備 5年其他設備5－10年７、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細核算７．１固定資產(chǎn)除由總帳進行一級科目核算外，并須由財務部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細賬。７．２財務部應當建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。７．３固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設置賬頁，并按使用部門分設專檔逐項序時登記。７．４固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財產(chǎn)管理部門保管，一份由財務部保管。開設時應對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號，并在實物上將編定的號碼標明。為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應定期核對。８、固定資產(chǎn)的增減變動８．１公司購入的固定資產(chǎn)要認真辦理交接手續(xù)并取得相關的原始憑證。８。８．２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時辦理報廢手續(xù)進行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應由使用或保管該項固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細說明固定資產(chǎn)技術狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準后作為清理時合法憑證，按規(guī)定批準后，應送交財務部一份。８．３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。８．４固定資產(chǎn)應當定期清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應核實情況，查明原因按規(guī)定處理。９、固定資產(chǎn)處置 ９．１固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產(chǎn)的對外轉讓、捐贈或投資。９．２固定資產(chǎn)報廢鑒定固定資產(chǎn)未達到折舊年限因故提前報廢的，需經(jīng)實物管理部門和有關質檢部門出具正式報告后方可申請報廢。９．３固定資產(chǎn)處置的程序９．３．１固定資產(chǎn)的自然正常報廢由固定資產(chǎn)使用單位提出報廢申請附固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)財務部審核，并報分管固定資產(chǎn)的公司領導審批后方可報廢；９．３．２固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢，由固定資產(chǎn)使用單位出具事故報告附固定資產(chǎn)卡片并提供質檢部門出具的鑒定報告，報財務部審核。單項固定資產(chǎn)價值在5萬元以下的固定資產(chǎn)損壞或丟失由各分管固定資產(chǎn)的領導審批后進行報廢處理，并追究有關責任人的責任。單項固定資產(chǎn)價值在5萬元以上的需經(jīng)財務部審核，并報總經(jīng)理審批；9．３．３各部門無權自行對外捐贈、轉讓、投資或抵押固定資產(chǎn)。確需捐贈、轉讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。９．４固定資產(chǎn)處置的核銷９．４．１固定資產(chǎn)處理的清理收入交回財務部；９．４．２因丟失造成的資產(chǎn)核銷，由責任人按照資產(chǎn)帳面凈值予以賠償； ９．４．３經(jīng)批準對外轉讓、捐贈或投資的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值核銷。１０、固定資產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)應連續(xù)編號并建立固定資產(chǎn)卡片，同時指定專人于每年對公司所有固定資產(chǎn)進行全面盤點，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產(chǎn)，應做成“盤點報告”，說明原因及處理對策，呈權責主管核準處理后，交由會計進行帳務處理。